PAGE湯泉酒店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范湯泉酒店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保酒店資產(chǎn)的安全完整，提高酒店管理水平和經(jīng)濟效益，為酒店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于湯泉酒店及其下屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則（1）合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。（2）真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（3）完整性原則：涵蓋酒店財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。（4）準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。（5）及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為酒店決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)（1）負責(zé)酒店財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。（2）制定和執(zhí)行酒店財務(wù)管理制度和相關(guān)流程。（3）編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為酒店決策提供依據(jù)。（4）負責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。2.財務(wù)人員配備根據(jù)酒店規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)（1）財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為酒店決策提供支持。負責(zé)財務(wù)制度的制定和執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)工作的合規(guī)性。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與酒店經(jīng)營管理決策。（2）會計負責(zé)酒店日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管，定期進行財務(wù)檔案的歸檔和移交。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。（3）出納負責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責(zé)發(fā)票的開具和保管工作，按照規(guī)定進行發(fā)票的領(lǐng)購、開具和核銷。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)酒店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和酒店實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)報表編制酒店按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，由財務(wù)經(jīng)理審核后報酒店管理層和相關(guān)部門。4.財務(wù)檔案管理財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。財務(wù)檔案的保管和銷毀應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，確保財務(wù)檔案的安全和完整。四、資金管理1.資金預(yù)算管理（1）酒店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。（2）資金預(yù)算經(jīng)酒店管理層批準后，嚴格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.資金籌集管理（1）酒店根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。（2）籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)做好資金籌集的相關(guān)工作，包括與金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)、辦理貸款手續(xù)、發(fā)行債券或股權(quán)融資等。3.資金使用管理（1）酒店資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。資金使用應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，確保資金使用的合理性和安全性。（2）酒店應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)酒店管理層集體決策。（3）財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。4.現(xiàn)金及銀行存款管理（1）酒店應(yīng)加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。（2）酒店應(yīng)加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。銀行存款的收付應(yīng)嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理，確保銀行存款的安全。五、成本費用管理1.成本費用核算原則酒店成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行歸集和分配，確保成本費用核算的準確性。2.成本費用項目分類酒店成本費用項目包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。營業(yè)成本是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本，如原材料采購成本、客房用品成本等；營業(yè)費用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，如銷售費用、營銷費用等；管理費用是指酒店行政管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費用等；財務(wù)費用是指酒店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制措施（1）建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)酒店成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并確保措施的有效執(zhí)行。（2）加強成本費用預(yù)算管理，定期對成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析和考核。財務(wù)部門應(yīng)及時向各部門反饋成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況，督促各部門采取措施控制成本費用。（3）優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出。酒店應(yīng)通過加強采購管理、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式，降低原材料采購成本、運營成本等。（4）加強成本費用核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取措施加以解決。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行核算和分析，為酒店成本費用控制提供決策支持。六、收入管理1.收入確認原則酒店收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，即在提供勞務(wù)或商品的同時，確認收入的實現(xiàn)。對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實際提供勞務(wù)或商品時確認收入。2.收入分類及核算酒店收入包括客房收入、餐飲收入服務(wù)收入、商品銷售收入等。各項收入應(yīng)分別進行核算，確保收入核算的準確性。3.收入管理措施（1）加強銷售管理，制定合理的銷售政策和價格策略，提高酒店的市場競爭力。（2）建立健全收入管理制度，明確收入確認的流程和標準。財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照收入確認原則進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（3）加強應(yīng)收賬款管理，及時催收應(yīng)收賬款，確保酒店資金的及時回籠。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理和分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效的催收措施。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報酒店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時申報繳納各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確無誤。2.稅務(wù)籌劃酒店應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)負擔(dān)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合酒店的經(jīng)營特點和財務(wù)狀況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報酒店管理層批準后實施。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)定期進行評估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃的有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理酒店應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。財務(wù)部門應(yīng)定期對酒店的稅務(wù)風(fēng)險進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。對于重大稅務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)及時向酒店管理層報告，并采取有效的應(yīng)對措施。八、財務(wù)分析與財務(wù)報告1.財務(wù)分析（1）財務(wù)部門應(yīng)定期對酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為酒店管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析（如償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等）、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費用分析等。（2）財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確、分析透徹，提出針對性的建議和措施。2.財務(wù)報告（1）酒店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及財務(wù)報表附注。（2）財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，由財務(wù)經(jīng)理審核后報酒店管理層和相關(guān)部門。財務(wù)報告應(yīng)及時向酒店股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等報送，確保財務(wù)信息的公開透明。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督（1）酒店應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、對財務(wù)核算的監(jiān)督、對資金使用的監(jiān)督等。（2）財務(wù)部門應(yīng)定期對酒店的財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對酒店的