PAGE城鎮(zhèn)供水企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范城鎮(zhèn)供水企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，為城鎮(zhèn)供水事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[城鎮(zhèn)供水企業(yè)具體名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、成本控制、收益分配等，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符。三、資金籌集（一）資金來(lái)源1.自有資金：包括企業(yè)的注冊(cè)資本、留存收益等。2.銀行貸款：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，合理向銀行申請(qǐng)貸款，用于項(xiàng)目建設(shè)、設(shè)備購(gòu)置等。3.其他融資渠道：如發(fā)行債券、引入戰(zhàn)略投資者等，拓寬企業(yè)的融資渠道。（二）籌資管理1.籌資計(jì)劃：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定年度籌資計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資時(shí)間等。2.籌資審批：重大籌資事項(xiàng)需經(jīng)企業(yè)管理層和董事會(huì)審批，確?；I資決策的科學(xué)性和合理性。3.籌資成本控制：合理選擇籌資方式，降低籌資成本，提高資金使用效益。對(duì)不同籌資方式的成本進(jìn)行分析比較，選擇最優(yōu)方案。四、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支制度，確保現(xiàn)金安全。定期對(duì)銀行存款進(jìn)行清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款責(zé)任。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)管理，制定合理的存貨儲(chǔ)備定額。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理盤(pán)盈盤(pán)虧和積壓存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)分析，確保投資效益。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：企業(yè)通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)期限進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置時(shí)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保處置收入的足額回收。五、成本控制（一）成本核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費(fèi)用的歸屬期確認(rèn)成本，準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。2.配比原則：將成本與收入進(jìn)行合理配比，計(jì)算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，合理確定成本費(fèi)用的核算范圍。（二）成本項(xiàng)目1.制水成本：包括原材料、動(dòng)力、人工等直接制水成本，以及制水過(guò)程中發(fā)生的制造費(fèi)用。2.管理費(fèi)用：企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。3.銷(xiāo)售費(fèi)用：企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（三）成本控制措施1.成本預(yù)算管理：編制年度成本預(yù)算，將成本目標(biāo)分解到各部門(mén)和各環(huán)節(jié)，加強(qiáng)成本預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控。2.成本分析與考核：定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)的原因，采取有效措施降低成本。建立成本考核制度，對(duì)各部門(mén)的成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.節(jié)能降耗措施：加強(qiáng)供水生產(chǎn)過(guò)程中的節(jié)能降耗管理，采用先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，降低能源消耗和原材料損耗。六、收入管理（一）收入分類(lèi)1.供水銷(xiāo)售收入：企業(yè)向用戶(hù)提供供水服務(wù)取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如供水設(shè)施出租收入、代收代付費(fèi)用收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.供水銷(xiāo)售收入：按照與用戶(hù)簽訂的供水合同約定的計(jì)量方式和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：在相關(guān)業(yè)務(wù)完成并滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理措施1.收費(fèi)管理：建立健全收費(fèi)管理制度，規(guī)范收費(fèi)流程，確保水費(fèi)足額及時(shí)回收。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高收費(fèi)服務(wù)質(zhì)量。2.價(jià)格管理：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和市場(chǎng)情況，合理制定供水價(jià)格，確保企業(yè)收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。及時(shí)關(guān)注價(jià)格調(diào)整信息，做好價(jià)格調(diào)整的相關(guān)工作。七、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)構(gòu)成企業(yè)的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額；利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額；凈利潤(rùn)為利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的5０%時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自行決定提取比例。4.向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定合理的利潤(rùn)分配政策，確保利潤(rùn)分配的公平合理。利潤(rùn)分配方案需經(jīng)企業(yè)管理層和董事會(huì)審批后執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等。3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)：對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行綜合分析，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)工作情況和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：計(jì)算和分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等，評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。2.財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析：通過(guò)對(duì)企業(yè)不同時(shí)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比較分析，了解企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，為企業(yè)決策提供參考。3.財(cái)務(wù)綜合分析：運(yùn)用多種分析方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析，找出企業(yè)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出針對(duì)性的建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)審計(jì)：定期開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，防范財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。（二）外部監(jiān)督1.接受政府部門(mén)監(jiān)督：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改