PAGE福建商會財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范福建商會（以下簡稱“商會”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障商會的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)會員的合法權(quán)益，促進(jìn)商會健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于福建商會及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保商會財務(wù)活動合法合規(guī)。規(guī)范透明原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和監(jiān)督，保證財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、透明。勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益，杜絕鋪張浪費(fèi)。民主理財原則：充分發(fā)揮會員大會、理事會等決策機(jī)構(gòu)的作用，實(shí)行民主理財，接受會員監(jiān)督。財務(wù)管理體制1.決策機(jī)構(gòu)會員大會是商會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議商會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，決定重大財務(wù)事項(xiàng)。理事會是會員大會的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在會員大會閉會期間，負(fù)責(zé)審議年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案、重大財務(wù)支出等事項(xiàng)。2.財務(wù)管理部門商會設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和監(jiān)督工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，依法履行職責(zé)。3.財務(wù)審批權(quán)限商會各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行分級審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般費(fèi)用支出由秘書長審批；重大費(fèi)用支出（如大額采購、重大活動經(jīng)費(fèi)等）需經(jīng)理事會審議通過后，由會長審批。預(yù)算管理1.預(yù)算編制商會應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋收入、支出的各個項(xiàng)目，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交理事會審議通過，并報會員大會備案。2.預(yù)算執(zhí)行商會各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交理事會審議通過，并報會員大會備案。3.預(yù)算監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。商會應(yīng)定期向會員大會報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受會員監(jiān)督。收入管理1.會費(fèi)收入會費(fèi)是商會的主要收入來源之一，會員應(yīng)按照章程規(guī)定按時足額繳納會費(fèi)。會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)商會發(fā)展需要和會員承受能力合理確定，并報會員大會審議通過。財務(wù)部門應(yīng)及時將會費(fèi)收入入賬，確保會費(fèi)收入的準(zhǔn)確性和完整性。2.捐贈收入接受捐贈應(yīng)遵循自愿、合法、公開的原則，簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途等事項(xiàng)。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，不得挪作他用。財務(wù)部門應(yīng)及時對捐贈收入進(jìn)行賬務(wù)處理，開具捐贈票據(jù)，并向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。3.其他收入商會的其他收入包括服務(wù)收入、政府資助、利息收入等。各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入合法合規(guī)。支出管理1.支出范圍商會的支出主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用等。人員費(fèi)用包括工資、獎金、福利等；辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等；業(yè)務(wù)活動費(fèi)用包括會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等；固定資產(chǎn)購置費(fèi)用包括購置辦公設(shè)備、交通工具等。2.支出審批各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出合理合規(guī)。報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備發(fā)票、收據(jù)、審批單等必要的附件。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)商會應(yīng)制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定，并報理事會審議通過。4.專項(xiàng)資金管理對于專項(xiàng)用途的資金，如項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、捐贈資金等，應(yīng)實(shí)行?？顚Ｓ茫瑔为?dú)核算。財務(wù)部門應(yīng)建立專項(xiàng)資金臺賬，跟蹤資金使用情況，確保專項(xiàng)資金按規(guī)定用途使用。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)商會的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全；銀行存款應(yīng)定期核對賬目，保證資金安全。應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收，確保資金回籠；存貨應(yīng)定期盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)商會的固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行購置、驗(yàn)收、登記、入賬、折舊、處置等管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格審批程序；固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提；固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。3.資產(chǎn)清查商會應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，對資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報理事會審議通過，并報會員大會備案。財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告商會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)情況說明書等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映商會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、秘書長審批后，報理事會審議通過，并報會員大會備案。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對商會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為商會決策提供參考。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)提交理事會審議，并根據(jù)理事會意見進(jìn)行改進(jìn)和完善。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督商會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。理事會、監(jiān)事會應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。2.外部監(jiān)督商會應(yīng)接受會員大會、會員、政府有關(guān)部門等的外部監(jiān)督。定期向會員大會報告財務(wù)工作情況，接受會員監(jiān)督；按照規(guī)定接受政府有關(guān)部門的審計、檢查等監(jiān)督。對外部監(jiān)督提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時反饋整改情況。會計檔案管理1.檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。2.檔案保管會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，確保檔案安全完整。會計檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3