PAGE飯店出納財務(wù)制度及流程一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范飯店出納財務(wù)工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、及時性和安全性，保障飯店財務(wù)管理的規(guī)范有序運行，維護飯店及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于飯店內(nèi)所有涉及出納財務(wù)工作的部門及人員。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及相關(guān)行業(yè)財務(wù)管理制度制定。二、崗位職責(zé)1.出納崗位基本職責(zé)負責(zé)飯店現(xiàn)金、銀行存款的收付及管理工作。嚴格按照財務(wù)規(guī)定辦理款項收付業(yè)務(wù)，確保手續(xù)完備、憑證合法有效。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及有關(guān)印章等財務(wù)資料。協(xié)助會計做好各類財務(wù)報表的編制及財務(wù)分析工作。2.工作權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)進行現(xiàn)金收付和銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)。對不符合財務(wù)規(guī)定的收支業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級匯報。3.工作要求具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴守財務(wù)機密。熟練掌握財務(wù)軟件及辦公軟件的操作，提高工作效率。定期參加財務(wù)培訓(xùn)，不斷提升專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能。三、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金收付原則嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，除發(fā)放工資、獎金、差旅費等規(guī)定范圍內(nèi)的支出外，超過限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。收付現(xiàn)金必須當(dāng)面點清，防止差錯，收付后應(yīng)在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。2.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)飯店日?，F(xiàn)金支出量，合理核定現(xiàn)金庫存限額，一般以不超過三天的日常零星開支為宜。庫存現(xiàn)金限額需報開戶銀行批準，并嚴格執(zhí)行。3.現(xiàn)金收支流程收款流程營業(yè)部門收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具收款收據(jù)，一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交財務(wù)部門。收款人員應(yīng)及時將現(xiàn)金繳存銀行，并將銀行回單交財務(wù)部門。其他收入來源的現(xiàn)金，如租金、押金等，由相關(guān)部門負責(zé)收取，并按上述流程辦理。付款流程借款人填寫借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計歸還日期等，經(jīng)部門負責(zé)人審批后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，由出納根據(jù)借款單金額支付現(xiàn)金，并在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。日常費用報銷時，報銷人填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人審批后，交給出納報銷。出納審核原始憑證的真實性、合法性、完整性后，予以報銷付款。4.現(xiàn)金盤點出納應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬款相符。盤點時，需編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因等。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進行監(jiān)盤，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。四、銀行存款管理制度1.銀行賬戶管理飯店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理開設(shè)銀行賬戶，并報上級主管部門備案。銀行賬戶的開立、變更、撤銷需嚴格按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。明確銀行賬戶的用途，不得出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。2.銀行存款收付流程收款流程收到客戶轉(zhuǎn)賬支票、匯票等銀行票據(jù)時，出納應(yīng)及時填寫進賬單，送存銀行。銀行受理后，取回進賬單回單，作為收款憑證。對于網(wǎng)上銀行收款，出納應(yīng)及時查詢銀行賬戶明細，確認款項到賬情況，并打印相關(guān)電子回單作為記賬依據(jù)。付款流程支付款項時，出納應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請，填寫支票、電匯憑證等付款憑證。付款憑證必須要素齊全、字跡清晰、印章齊全。填寫完畢后，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，方可加蓋預(yù)留銀行印鑒，辦理付款手續(xù)。對于網(wǎng)上銀行付款，出納應(yīng)嚴格按照網(wǎng)上銀行操作流程進行操作，確保付款信息準確無誤。付款后，及時打印付款回單，作為記賬依據(jù)。3.銀行對賬單核對出納應(yīng)每月及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。核對內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細等，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與銀行對賬單余額一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字后存檔。五、票據(jù)及印章管理制度1.票據(jù)管理飯店涉及的票據(jù)主要包括收款收據(jù)、支票、匯票、本票等。票據(jù)由出納專人負責(zé)購買、保管、發(fā)放和核銷。建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門及人員、用途、核銷日期等信息。收款收據(jù)應(yīng)按順序號開具，不得跳號、重號。開具后的收款收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊，存檔備查。支票的簽發(fā)應(yīng)嚴格按照規(guī)定填寫，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票，必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，并在支票上注明用途、限額和日期。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。票據(jù)丟失時，應(yīng)及時向有關(guān)部門掛失，并采取相應(yīng)的補救措施。2.印章管理飯店財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章由專人負責(zé)保管，實行“誰保管、誰使用、誰負責(zé)”的原則。財務(wù)專用章和法人章應(yīng)分別由財務(wù)負責(zé)人和法定代表人保管，使用時需經(jīng)審批。發(fā)票專用章由出納保管，用于開具發(fā)票時加蓋。建立印章使用登記簿，記錄印章使用日期、使用部門及人員、用途、批準人等信息。印章使用必須嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得擅自使用。印章保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人使用，如因工作需要臨時交接，應(yīng)辦理交接手續(xù)。六、財務(wù)報銷制度1.報銷范圍飯店的財務(wù)報銷范圍主要包括辦公用品、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、培訓(xùn)費、水電費、通訊費等與經(jīng)營活動相關(guān)的費用支出。各項費用報銷應(yīng)符合飯店的財務(wù)規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求，取得合法有效的原始憑證。2.報銷流程費用發(fā)生：員工在開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生費用支出時，應(yīng)及時取得相關(guān)原始憑證，并按要求填寫費用報銷單。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等，確保內(nèi)容真實、完整、清晰。部門審批：報銷人將填寫好的費用報銷單提交所在部門負責(zé)人審批，部門負責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，對費用的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。財務(wù)審核：報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審批后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)人員主要審核原始憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報銷金額是否符合規(guī)定標準等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通，要求其補充或更正相關(guān)資料。領(lǐng)導(dǎo)審批：財務(wù)審核通過后的報銷單，根據(jù)飯店規(guī)定的審批權(quán)限，提交給相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)綜合考慮飯店經(jīng)營狀況、費用預(yù)算等因素，對報銷事項進行最終審批。報銷付款：報銷單經(jīng)各級審批通過后，交給出納辦理報銷付款手續(xù)。出納根據(jù)審批后的報銷金額，通過現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付給報銷人，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”戳記。3.報銷標準飯店應(yīng)根據(jù)實際經(jīng)營情況，制定各項費用的報銷標準，明確費用的開支范圍、限額等。例如，辦公用品應(yīng)按照預(yù)算采購，嚴格控制采購數(shù)量和金額；差旅費應(yīng)根據(jù)出差地點、時間等因素制定合理的報銷標準，包括交通、住宿、餐飲等費用的限額；業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循“合理、必要、適度”的原則，嚴格控制招待次數(shù)和金額，并符合相關(guān)稅收規(guī)定。員工應(yīng)嚴格按照報銷標準進行費用報銷，超出標準部分原則上不予報銷，特殊情況需經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制出納應(yīng)協(xié)助會計定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和飯店內(nèi)部規(guī)定的格式、內(nèi)容及編制方法進行編制，確保數(shù)據(jù)準確、完整、及時。編制財務(wù)報表前，應(yīng)進行賬賬核對、賬實核對，確保各項賬目數(shù)據(jù)準確無誤。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核簽字，加蓋飯店財務(wù)專用章。2.財務(wù)分析定期對飯店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為飯店管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過對財務(wù)報表數(shù)據(jù)的分析，揭示飯店經(jīng)營過程中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進建議和措施。例如，分析資產(chǎn)負債率是否合理，判斷飯店的償債能力；分析毛利率、凈利率等指標，評估飯店的盈利能力；分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標，了解飯店的營運效率。財務(wù)分析報告應(yīng)條理清晰、數(shù)據(jù)準確、分析深入，具有針對性和實用性。報告應(yīng)提交給飯店管理層及相關(guān)部門，作為決策參考依據(jù)。八、財務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)文件等與財務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.檔案整理與裝訂每月終了，會計人員應(yīng)及時將當(dāng)月的會計憑證進行整理、裝訂。裝訂后的會計憑證應(yīng)整齊、牢固，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等信息。會計賬簿應(yīng)定期打印，年末將全年的賬簿進行整理、裝訂。財務(wù)報表應(yīng)按月、季、年分別裝訂成冊，并加蓋單位公章。其他財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、時間順序進行整理，分類存放，并編制檔案目錄。3.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全存放。財務(wù)檔案應(yīng)由專人負責(zé)保管，嚴格限制無關(guān)人員進入檔案室。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。4.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，需填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準后，方可查閱。查閱時，應(yīng)在檔案室進行，不得將檔案帶出。外部