PAGE2025小企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范2025小企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于2025小企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動的各個方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，計(jì)算和記錄符合規(guī)定要求。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)決策提供及時有效的信息支持。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重提高財(cái)務(wù)管理效率，降低成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期與會計(jì)核對賬目，編制資金報(bào)表。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.誠實(shí)守信，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。2.廉潔奉公，不謀取私利。3.客觀公正，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。4.遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法履行職責(zé)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。3.財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對外報(bào)送。（四）會計(jì)憑證與賬簿管理1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填制和審核。2.建立總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行規(guī)范登記和管理。3.會計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)定期打印，妥善保管。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)及時登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶，按照規(guī)定辦理開戶、銷戶手續(xù)。2.加強(qiáng)銀行存款收支管理，定期核對銀行賬戶余額。3.妥善保管銀行票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。（三）資金預(yù)算與控制1.編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.加強(qiáng)資金流量監(jiān)控，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。3.對重大資金支出實(shí)行審批制度，嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理規(guī)定執(zhí)行。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收欠款。建立壞賬準(zhǔn)備制度，對可能發(fā)生的壞賬進(jìn)行合理估計(jì)和計(jì)提。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照合同約定支付，及時跟蹤款項(xiàng)使用情況。3.存貨建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。按照規(guī)定方法計(jì)算存貨成本，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：按照國家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況確定固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類。2.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，按照審批程序進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)：建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，清理資產(chǎn)并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與確認(rèn)：按照國家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況確認(rèn)無形資產(chǎn)范圍。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷期限，按月進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象和成本項(xiàng)目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ā?.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和歸集成本費(fèi)用。3.定期進(jìn)行成本分析，查找成本管理中的問題，采取措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。3.對費(fèi)用進(jìn)行分類核算和分析，提高費(fèi)用使用效益。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.按照國家規(guī)定和企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，合理確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時間和金額。2.加強(qiáng)收入核算管理，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）利潤分配1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.提取法定盈余公積，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和股東決議進(jìn)行其他利潤分配。八、財(cái)務(wù)預(yù)算與分析（一）財(cái)務(wù)預(yù)算編制1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)在上一年度末開始編制，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)董事會批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等內(nèi)容。3.采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任。2.定期對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.根據(jù)實(shí)際情況對財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的有效性。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析為企業(yè)決策提供依據(jù)，提出改進(jìn)建議和措施。九節(jié)、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：不相容職務(wù)相互分離，相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，降低控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位職責(zé)權(quán)限，不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：采取實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)等措施，保護(hù)資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和運(yùn)營分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。7.績效考評控制：建立財(cái)務(wù)績效考評制度，對財(cái)務(wù)人員和各部門財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評價(jià)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對企業(yè)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議。