PAGE代工代采業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司代工代采業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司代工代采業(yè)務(wù)的健康發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及代工代采業(yè)務(wù)的部門及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律要求。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映代工代采業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)代工代采業(yè)務(wù)的具體操作，包括與供應(yīng)商溝通、簽訂合同、執(zhí)行采購(gòu)任務(wù)等。2.業(yè)務(wù)審核人：對(duì)代工代采業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定。3.財(cái)務(wù)核算員：負(fù)責(zé)代工代采業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算，包括賬務(wù)處理、報(bào)表編制等。4.財(cái)務(wù)審核員：對(duì)代工代采業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)憑證、報(bào)表等進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)代工代采業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)政策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。（二）職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人職責(zé)按照公司規(guī)定和業(yè)務(wù)需求，選擇合適的供應(yīng)商，進(jìn)行商務(wù)談判，簽訂采購(gòu)合同。負(fù)責(zé)采購(gòu)訂單的下達(dá)、跟蹤和執(zhí)行，確保貨物按時(shí)、按質(zhì)、按量交付。及時(shí)收集、整理采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、驗(yàn)收單等，并提交給財(cái)務(wù)核算員。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行供應(yīng)商對(duì)賬和款項(xiàng)支付工作。2.業(yè)務(wù)審核人職責(zé)審核代工代采業(yè)務(wù)的采購(gòu)申請(qǐng)、合同條款、采購(gòu)流程等，確保業(yè)務(wù)合規(guī)、合理。對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提交的原始憑證進(jìn)行初審，檢查憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正業(yè)務(wù)過(guò)程中的問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)核算員職責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提交的原始憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，并登記相關(guān)賬簿。定期編制代工代采業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。協(xié)助財(cái)務(wù)審核員進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作。4.財(cái)務(wù)審核員職責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)核算員編制的財(cái)務(wù)憑證、報(bào)表等進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)制定和完善代工代采業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的合理性和有效性。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。審核重大代工代采業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)決策，為公司管理層提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。三、業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)處理（一）采購(gòu)申請(qǐng)1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫采購(gòu)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，并提交給業(yè)務(wù)審核人。2.業(yè)務(wù)審核人對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申請(qǐng)的合理性、必要性以及預(yù)算金額的準(zhǔn)確性。審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)并提交給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。（二）供應(yīng)商選擇與合同簽訂1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、供應(yīng)商推薦等方式，選擇合適的供應(yīng)商。2.與供應(yīng)商進(jìn)行商務(wù)談判，明確采購(gòu)物資的價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期、付款方式等條款，并簽訂采購(gòu)合同。3.采購(gòu)合同簽訂后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將合同副本提交給業(yè)務(wù)審核人進(jìn)行備案。（三）采購(gòu)執(zhí)行1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人根據(jù)采購(gòu)合同，下達(dá)采購(gòu)訂單給供應(yīng)商，并跟蹤訂單執(zhí)行情況。2.供應(yīng)商按照采購(gòu)訂單要求，組織生產(chǎn)或采購(gòu)貨物，并在規(guī)定的交貨期內(nèi)將貨物交付給公司。3.公司倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后出具驗(yàn)收單。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將驗(yàn)收單與采購(gòu)發(fā)票等原始憑證一并提交給財(cái)務(wù)核算員。（四）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)核算員根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提交的原始憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理。采購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，貸記相關(guān)應(yīng)付賬款科目。支付貨款時(shí)，借記相關(guān)應(yīng)付賬款科目，貸記“銀行存款”等科目。對(duì)于代工業(yè)務(wù)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，借記“生產(chǎn)成本”等科目，貸記相關(guān)成本費(fèi)用科目。2.定期編制代工代采業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（五）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)審核員對(duì)財(cái)務(wù)核算員編制的財(cái)務(wù)憑證、報(bào)表等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、完整性、合法性以及報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.審核過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與財(cái)務(wù)核算員溝通，要求其進(jìn)行更正或補(bǔ)充說(shuō)明。審核無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。（六）款項(xiàng)支付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同約定的付款方式和期限，審核付款申請(qǐng)。2.付款申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。3.對(duì)于貨到付款的業(yè)務(wù)，在收到供應(yīng)商發(fā)票和驗(yàn)收單后，按照合同約定及時(shí)支付貨款。4.對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制預(yù)付款比例和金額，確保預(yù)付款的安全性。在供應(yīng)商履行合同義務(wù)后，及時(shí)沖減預(yù)付款項(xiàng)。四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商可能出現(xiàn)違約、破產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題等，導(dǎo)致公司采購(gòu)業(yè)務(wù)中斷或遭受損失。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、原材料供應(yīng)緊張等因素，可能影響采購(gòu)成本和產(chǎn)品交付。3.資金風(fēng)險(xiǎn)：采購(gòu)資金不足、付款延遲等可能導(dǎo)致供應(yīng)商不滿，影響公司信譽(yù)和業(yè)務(wù)合作。4.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、審批環(huán)節(jié)失控等可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)管理建立供應(yīng)商評(píng)估體系，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作。在采購(gòu)合同中明確違約責(zé)任和賠償條款，降低供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)。與供應(yīng)商保持密切溝通，及時(shí)了解其經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，提前做好應(yīng)對(duì)措施。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)和原材料供應(yīng)情況，建立價(jià)格預(yù)警機(jī)制，及時(shí)調(diào)整采購(gòu)策略。與供應(yīng)商協(xié)商簽訂價(jià)格調(diào)整條款或套期保值協(xié)議，降低市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理合理安排采購(gòu)資金，確保資金充足。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金使用效率。優(yōu)化付款方式，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況合理安排付款時(shí)間，避免付款延遲影響公司信譽(yù)。建立資金預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金短缺問(wèn)題。4.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理完善業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，明確各崗位職責(zé)和審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程的監(jiān)督和控制。定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)代工代采業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支、賬務(wù)處理等進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、準(zhǔn)確。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)代工代采業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的有效性以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性等。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計(jì)1.公司定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)代工代采業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，接受社會(huì)監(jiān)督。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層和相關(guān)部門，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。六、會(huì)計(jì)檔案管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)代工代采業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)包括采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有