PAGE商會(huì)社團(tuán)組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商會(huì)社團(tuán)組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障商會(huì)社團(tuán)組織的健康發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、透明、高效，維護(hù)會(huì)員權(quán)益，促進(jìn)商會(huì)社團(tuán)組織在經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)等領(lǐng)域發(fā)揮積極作用。（二）適用范圍本制度適用于本商會(huì)社團(tuán)組織及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和專項(xiàng)基金管理組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.透明性原則：財(cái)務(wù)狀況公開透明，接受會(huì)員大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。4.節(jié)約性原則：合理安排經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)。5.獨(dú)立性原則：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員獨(dú)立行使職責(zé)，不受其他部門或個(gè)人的干涉。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置商會(huì)社團(tuán)組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)商會(huì)社團(tuán)組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法納稅，接受審計(jì)監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保原始憑證真實(shí)、合法、完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。定期與會(huì)計(jì)核對賬目，確保賬賬相符、賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮商會(huì)社團(tuán)組織的各項(xiàng)工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，合理安排資金。2.量入為出原則：根據(jù)收入情況，合理確定支出規(guī)模，確保收支平衡。3.勤儉節(jié)約原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，提高資金使用效益。4.績效導(dǎo)向原則：注重預(yù)算資金的使用績效，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制和執(zhí)行全過程。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和市場變化，預(yù)測各項(xiàng)收入來源，包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助收入、服務(wù)收入等。2.支出預(yù)算編制：按照工作任務(wù)和活動(dòng)計(jì)劃，分類編制各項(xiàng)支出預(yù)算，包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用等。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額，并明確支出標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，經(jīng)會(huì)長辦公會(huì)審議后，提交理事會(huì)審定。2.理事會(huì)審議通過的預(yù)算方案，報(bào)會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)和會(huì)員大會(huì)審批。四、收入管理（一）收入范圍1.會(huì)費(fèi)收入：按照章程規(guī)定向會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)。2.捐贈(zèng)收入：接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)款項(xiàng)。3.政府資助收入：獲得政府部門的資助、補(bǔ)貼等收入。4.服務(wù)收入：開展有償服務(wù)活動(dòng)取得的收入，如培訓(xùn)、咨詢、展覽展示等。5.其他收入：包括利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和程序收取，開具合法有效的票據(jù)。2.加強(qiáng)對捐贈(zèng)收入的管理，建立健全捐贈(zèng)管理制度，明確捐贈(zèng)接收、登記、使用、公示等環(huán)節(jié)的要求，確保捐贈(zèng)資金專款專用。3.服務(wù)收入應(yīng)按照市場公平原則合理定價(jià)，確保服務(wù)質(zhì)量與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相匹配。4.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：包括開展各類會(huì)議、培訓(xùn)、展覽展示、調(diào)研考察、對外交流等活動(dòng)的費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)購置費(fèi)用：購置辦公設(shè)備、交通工具、圖書資料等固定資產(chǎn)的支出。5.其他費(fèi)用：與商會(huì)社團(tuán)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他支出。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過后予以報(bào)銷。2.重大支出項(xiàng)目：如固定資產(chǎn)購置、大額業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用等，應(yīng)提交會(huì)長辦公會(huì)或理事會(huì)審議批準(zhǔn)后，方可支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和商會(huì)社團(tuán)組織的薪酬制度執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制支出標(biāo)準(zhǔn)，不得鋪張浪費(fèi)。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)按照活動(dòng)預(yù)算和實(shí)際情況進(jìn)行控制，確保活動(dòng)經(jīng)費(fèi)合理使用。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)，提高資產(chǎn)使用效益。（四）支出報(bào)銷要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明支出事由、金額、日期、報(bào)銷人等信息。3.報(bào)銷憑證應(yīng)粘貼整齊，附件齊全，不得涂改、挖補(bǔ)。4.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理，逾期不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬目，確保銀行存款安全。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收欠款，定期清理往來賬款，確保資金回籠。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，購置后及時(shí)辦理入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：商會(huì)社團(tuán)組織擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按月攤銷無形資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映商會(huì)社團(tuán)組織的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并向會(huì)員大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及相關(guān)部門報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，對違反財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)及時(shí)制止和糾正，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。2.定期向會(huì)員大會(huì)公布財(cái)務(wù)狀況，接受會(huì)員的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類、編號(hào)、裝訂等要求進(jìn)行整理，確保檔案整齊、規(guī)范。（三）檔案保