PAGE物業(yè)管理財務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度及流程旨在規(guī)范物業(yè)管理公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，為公司的發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[物業(yè)管理公司名稱]及其下屬各部門、各項目管理處。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員：負(fù)責(zé)公司的會計核算、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作，保證資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)組織制定和完善公司財務(wù)管理制度和流程，確保公司財務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)公司成本費用的控制和管理，制定成本控制目標(biāo)和措施，降低公司運營成本。負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報工作，合理降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的管理，確保財務(wù)檔案的安全和完整。負(fù)責(zé)與外部審計機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)，維護(hù)公司的良好形象。2.會計人員崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項收入、成本、費用的核算和管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。負(fù)責(zé)公司往來賬款的核算和管理，及時清理往來賬款，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，按照稅收法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時申報繳納稅款。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理和歸檔工作，確保財務(wù)檔案的規(guī)范和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財務(wù)管理工作。3.出納人員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金的安全和完整。嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的盤點和核對，確保賬實相符。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時掌握資金動態(tài)。負(fù)責(zé)公司資金日報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和報送，確保資金信息的及時準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。協(xié)助會計人員完成其他財務(wù)工作。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)營形勢，編制年度財務(wù)預(yù)算。年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度財務(wù)預(yù)算的總體要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)特點，編制本部門的年度預(yù)算草案，并報財務(wù)管理部門審核。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。各部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并附相關(guān)證明材料。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報公司管理層審批。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。物業(yè)服務(wù)收入應(yīng)在提供物業(yè)服務(wù)的同時，按照合同約定的收費標(biāo)準(zhǔn)和計費方式確認(rèn)收入。其他收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時，及時確認(rèn)收入。2.收費管理公司應(yīng)建立健全收費管理制度，明確收費標(biāo)準(zhǔn)、收費方式、收費時間等。物業(yè)服務(wù)收費應(yīng)按照合同約定的收費標(biāo)準(zhǔn)和計費方式收取，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。公司應(yīng)加強對收費工作的管理和監(jiān)督，確保收費及時、足額收繳。對于欠費客戶，應(yīng)及時進(jìn)行催繳，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行成本費用的核算。成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡應(yīng)屬于本期的成本費用，不論其款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本費用；凡不屬于本期的成本費用，即使其款項已在本期支付，也不應(yīng)計入本期成本費用。2.成本費用控制公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的管理和監(jiān)督。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.成本費用報銷公司應(yīng)制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。成本費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后，方可報銷。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得白條入賬。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后，方可購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。3.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計算和核對，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行處置，包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，確保處置價格合理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（五）資金管理制度1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應(yīng)。資金籌集應(yīng)選擇合適的籌資方式，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險。公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行資金籌集，審批通過后，方可實施。2.資金使用公司應(yīng)建立健全資金使用管理制度，加強對資金使用的管理和監(jiān)督。資金使用應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，審批通過后，方可支付。3.資金結(jié)算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行資金結(jié)算。資金結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全和及時。公司應(yīng)加強對資金結(jié)算的管理和監(jiān)督，防范資金結(jié)算風(fēng)險。（六）財務(wù)報告與分析制度1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主要報表及附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。2.財務(wù)報告報送公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。財務(wù)報告報送前，應(yīng)進(jìn)行審核和審計，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。3.財務(wù)分析公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等主要內(nèi)容。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。四、財務(wù)流程（一）費用報銷流程1.費用報銷申請員工因工作需要發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷申請表，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審批費用報銷申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，簽署審批意見，確認(rèn)費用支出的真實性、合理性和必要性。3.財務(wù)審核費用報銷申請表提交財務(wù)管理部門后，會計人員應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、憑證的真實性、合法性、有效性等。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)財務(wù)審核通過的費用報銷申請表，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)狀況和費用控制目標(biāo)，簽署審批意見。5.報銷支付費用報銷申請表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，出納人員應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行報銷支付。報銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。（二）資金收付流程1.收款流程公司收到客戶款項后，出納人員應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并登記收款臺賬。收款收據(jù)應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章，并由收款人簽字確認(rèn)。出納人員應(yīng)及時將收款信息傳遞給會計人員，會計人員應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款流程公司需要支付款項時，由相關(guān)部門填寫付款申請單，注明付款金額、付款對象、付款事由等，并附相關(guān)證明材料。付款申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)管理部門。會計人員應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括付款的真實性、合理性、必要性等。經(jīng)財務(wù)審核通過的付款申請單，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，出納人員應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行付款。付款方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。（三）財務(wù)報表編制流程1.數(shù)據(jù)收集會計人員應(yīng)定期收集公司各項財務(wù)數(shù)據(jù)，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)核對會計人員應(yīng)將收集到的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。3.報表編制會計人員應(yīng)根據(jù)核對后的財務(wù)數(shù)據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，編制財務(wù)報表。4.報表審核財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)提交財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報表格式的規(guī)范性、報表內(nèi)容的完整性等。5.報表報送經(jīng)審核通過的財務(wù)報表，應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求報送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對公司各部門的財務(wù)工作進(jìn)行審計檢查。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正公司財務(wù)工作中存在的問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.根據(jù)外部審計機(jī)構(gòu)的審計意見，公司應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保公司財務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。（三）財務(wù)檢