PAGE公司嚴格執(zhí)行財務制度公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務管理，確保財務信息真實、準確、完整，維護公司資產安全，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務工作無遺漏、無死角。準確性原則：財務數據的記錄、計算、報告等應準確無誤，避免錯誤和虛假信息。及時性原則：及時處理各項財務事務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。組織編制財務報表，進行財務分析，為公司決策提供依據。負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。管理公司稅務事項，依法納稅，合理避稅。參與公司重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議。2.財務人員崗位設置與職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織領導財務團隊，開展財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。參與公司重大決策，提供財務支持和風險評估。會計負責公司日常財務核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務數據準確。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。出納辦理公司現金收付、銀行結算等業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等財務票據。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。2.會計科目設置公司根據國家統(tǒng)一的會計制度和公司業(yè)務特點，設置會計科目體系。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調整，應經公司管理層批準，并及時通知相關部門。3.財務報表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實反映公司財務狀況和經營成果，數據準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層批準后對外報送。四、資金管理1.資金籌集公司根據發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。公司應按照法律法規(guī)規(guī)定，履行相關審批程序。加強對資金籌集過程的管理，確保資金及時足額到位，降低資金成本和融資風險。2.資金使用公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩＜訌妼Y金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現和解決問題。3.資金結算公司辦理資金結算業(yè)務，應遵守國家有關法律法規(guī)和銀行結算制度。加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶。規(guī)范資金結算流程，確保資金收付安全、準確、及時。五、資產管理1.貨幣資金管理公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。庫存現金應嚴格按照規(guī)定限額存放，每日進行盤點，做到賬實相符。銀行存款應定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現和處理未達賬項。2.應收賬款管理公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。3.存貨管理公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應根據市場需求和庫存情況，合理安排采購計劃，降低采購成本。倉庫管理部門應加強對存貨的保管，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。財務部門應定期對存貨進行成本核算，及時處理積壓存貨，降低存貨資金占用。4.固定資產管理公司應建立健全固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產購置應按照規(guī)定進行審批，確保資產質量和投資效益。財務部門應按照規(guī)定計提固定資產折舊，準確核算固定資產賬面價值。固定資產處置應按照規(guī)定進行審批，確保資產處置合法、合規(guī)、合理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算準確、合理。成本費用核算應與公司經營活動相匹配，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用控制公司建立健全成本費用控制制度，并加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批管理。各部門應根據公司預算和成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，確保成本費用控制在預算范圍內。財務部門應定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現和解決成本費用控制中存在的問題。3.費用報銷管理公司制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。員工報銷費用應填寫費用報銷單，并提供真實、合法、有效的原始憑證。財務部門應按照規(guī)定對費用報銷進行審核，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。公司利潤分配應保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。2.利潤分配順序公司按照國家法律法規(guī)規(guī)定，先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積金，最后向股東分配利潤。法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取，累計達到注冊資本的一定比例后可以不再提取。3.利潤分配方案制定與審批公司董事會根據公司經營情況和發(fā)展需要，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經公司股東大會審議通過后實施。八、財務預算管理1.財務預算編制原則公司財務預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則。財務預算編制應結合公司戰(zhàn)略目標和經營計劃，確保預算的科學性和合理性。2.財務預算編制內容公司財務預算包括年度預算和月度預算，主要內容包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等。各部門應根據公司財務預算編制要求，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案。3.財務預算執(zhí)行與控制公司財務預算一經批準，應嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項經營活動，確保預算目標的實現。財務部門應加強對財務預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。九、財務內部控制1.內部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。保證公司財務信息真實、準確、完整，提高財務透明度。提高公司資金使用效益，促進公司經營目標的實現。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務管理的各個環(huán)節(jié)和各個崗位。重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應性原則：適應公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平的變化。3.內部控制措施建立健全財務管理制度和流程，明確各崗位職責和權限。加強財務人員培訓，提高財務人員業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。強化內部審計監(jiān)督，定期對公司財務狀況進行審計檢查。利用信息技術手段，加強對財務數據的安全管理和風險防控。十、財務風險管理1.風險識別與評估公司建立財務風險識別和評估機制，定期對公司面臨的財務風險進行識別和評估。財務風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。2.風險應對策略根據財務風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等。公司應加強對財務風險的監(jiān)控和預警，及時調整風險應對策略，確保公司財務安全。3.風險應急預案公司制定財務風險應急預案，明確風險應急處置流程和責任分工。定期組織財務風險應急演練，提高公司應對財務風險的能力。十一、財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對公司財務狀況進行自查自糾，及時發(fā)現和解決問題。內部審計部門應定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，出具審計報告。2.外部審計公司按照法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年