PAGE路橋工程公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范路橋工程公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，滿足管理需求。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度等。3.編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運作。5.管理公司稅務(wù)事項，依法納稅。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告，審核重要財務(wù)事項。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析。3.出納辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金。負(fù)責(zé)資金收支的審核和票據(jù)管理。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.原始憑證必須真實、合法、有效，具備完整的要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整，摘要清晰，會計分錄正確。3.會計憑證應(yīng)按順序編號，妥善保管，便于查閱。（二）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬等賬簿。2.賬簿登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.定期進(jìn)行賬簿核對和結(jié)賬工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）財務(wù)報告1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。3.財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司管理層和相關(guān)部門，并進(jìn)行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和項目需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資規(guī)模、籌資時間和籌資成本。3.對籌資方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確?；I資活動的合法性和安全性。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于路橋工程項目建設(shè)、日常運營等合理支出。3.加強(qiáng)資金支付管理，審核付款申請的真實性、合法性和準(zhǔn)確性，確保資金安全支付。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的方式。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.及時處理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，避免資金閑置或延誤支付。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。2.加強(qiáng)資金收支的監(jiān)督和審計，定期進(jìn)行資金清查和盤點。3.對資金管理中的違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員責(zé)任。五、預(yù)算管理與成本控制（一）預(yù)算管理1.公司實行全面預(yù)算管理制度，涵蓋路橋工程項目預(yù)算、年度財務(wù)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場環(huán)境和項目實際情況。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整程序，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。（二）成本控制1.建立成本核算體系，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強(qiáng)路橋工程項目成本控制，從工程設(shè)計、施工組織、物資采購等環(huán)節(jié)入手，降低成本支出。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。4.建立成本考核制度，將成本控制指標(biāo)分解到各部門和項目部，進(jìn)行考核獎懲。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期核對賬目，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理：建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)，定期盤點存貨，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，進(jìn)行可行性研究和審批。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置：制定固定資產(chǎn)處置制度，規(guī)范處置流程，確保資產(chǎn)處置的合法性和效益性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的核算和管理，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.保護(hù)公司無形資產(chǎn)，防止侵權(quán)行為。（四）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題。八、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.運用財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析。3.撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。（二）財務(wù)評價1.建立財務(wù)評價指標(biāo)體系，對公司財務(wù)績效進(jìn)行評價。2.根據(jù)財務(wù)評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計人員。2.定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計，出具審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門落實整改。（三）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)