PAGE農(nóng)村電影放映財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范農(nóng)村電影放映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，確保資金合理使用、安全運(yùn)作，提高資金使用效益，保障農(nóng)村電影放映工作順利開(kāi)展，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于負(fù)責(zé)農(nóng)村電影放映項(xiàng)目實(shí)施的公司/組織（以下簡(jiǎn)稱“本單位”），涵蓋農(nóng)村電影放映活動(dòng)從資金籌集、使用到核算、監(jiān)督等全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保農(nóng)村電影放映財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.專款專用原則農(nóng)村電影放映專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于農(nóng)村電影放映設(shè)備購(gòu)置、影片采購(gòu)、放映人員勞務(wù)、場(chǎng)地租賃等與放映活動(dòng)直接相關(guān)的支出。3.效益性原則合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，以最少的投入實(shí)現(xiàn)農(nóng)村電影放映社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的最大化。4.公開(kāi)透明原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督，確保資金使用公正、公平、公開(kāi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本單位應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)農(nóng)村電影放映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)農(nóng)村電影放映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，保障農(nóng)村電影放映項(xiàng)目順利實(shí)施。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本單位財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)農(nóng)村電影放映項(xiàng)目資金的核算與管理，及時(shí)記錄資金收支情況，做到日清月結(jié)。定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)農(nóng)村電影放映項(xiàng)目現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和票據(jù)管理業(yè)務(wù)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)農(nóng)村電影放映項(xiàng)目年度工作計(jì)劃、相關(guān)政策要求以及以往年度財(cái)務(wù)收支情況，結(jié)合當(dāng)年實(shí)際，編制農(nóng)村電影放映項(xiàng)目年度預(yù)算。2.編制內(nèi)容預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)、廣告收入等；支出預(yù)算主要包括設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、影片采購(gòu)費(fèi)用、放映人員勞務(wù)費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、宣傳費(fèi)用等。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況和項(xiàng)目需求，提出預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)上級(jí)主管部門審批后的預(yù)算即為當(dāng)年農(nóng)村電影放映項(xiàng)目正式預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施農(nóng)村電影放映項(xiàng)目，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致農(nóng)村電影放映項(xiàng)目預(yù)算需要調(diào)整的。農(nóng)村電影放映項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，因不可抗力等特殊原因，需要增加或減少預(yù)算支出的。其他經(jīng)批準(zhǔn)需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整程序由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)上級(jí)主管部門審批后的預(yù)算調(diào)整方案方可執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果作為部門績(jī)效評(píng)價(jià)和人員獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入管理1.認(rèn)真落實(shí)國(guó)家關(guān)于農(nóng)村電影放映項(xiàng)目的財(cái)政政策，及時(shí)、足額申請(qǐng)財(cái)政撥款。2.財(cái)政撥款應(yīng)按照規(guī)定用途使用，專款專用，不得截留、挪用。3.收到財(cái)政撥款后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金入賬準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）社會(huì)捐贈(zèng)收入管理1.積極拓展社會(huì)捐贈(zèng)渠道，規(guī)范接受社會(huì)捐贈(zèng)行為。2.建立社會(huì)捐贈(zèng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)單位（個(gè)人）名稱、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)用途等信息。3.社會(huì)捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定使用，不得擅自改變用途。4.接受社會(huì)捐贈(zèng)應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）廣告收入管理1.合理利用農(nóng)村電影放映場(chǎng)地、設(shè)備等資源，開(kāi)展廣告業(yè)務(wù)。2.廣告業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保廣告發(fā)布合法合規(guī)。3.廣告收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照合同約定進(jìn)行結(jié)算。4.加強(qiáng)廣告收入核算與管理，定期對(duì)廣告收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出審批程序，確保支出合法合規(guī)。2.支出審批應(yīng)堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（二）支出審批流程1.經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。2.將費(fèi)用報(bào)銷單或借款單連同相關(guān)原始憑證提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)核實(shí)支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及支出金額的準(zhǔn)確性。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。4.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后的報(bào)銷憑證報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批簽字。5.出納人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的報(bào)銷憑證辦理資金支付手續(xù)。（三）各類支出具體規(guī)定1.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照農(nóng)村電影放映項(xiàng)目需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，優(yōu)先選擇質(zhì)量可靠、性能穩(wěn)定、價(jià)格合理的設(shè)備。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)通過(guò)政府采購(gòu)等規(guī)范程序進(jìn)行，簽訂采購(gòu)合同，明確設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、售后服務(wù)等條款。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證。2.影片采購(gòu)費(fèi)用影片采購(gòu)應(yīng)選擇符合農(nóng)村觀眾需求、思想健康、藝術(shù)價(jià)值高的影片。與影片供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確影片名稱、數(shù)量、價(jià)格、交付時(shí)間等條款。影片采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供采購(gòu)合同、發(fā)票、影片清單等相關(guān)憑證。3.放映人員勞務(wù)費(fèi)用按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，合理確定放映人員勞務(wù)報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)。放映人員勞務(wù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)放映場(chǎng)次、工作天數(shù)等進(jìn)行計(jì)算，按時(shí)足額發(fā)放。發(fā)放放映人員勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供勞務(wù)合同、考勤記錄、發(fā)放清單等相關(guān)憑證。4.場(chǎng)地租賃費(fèi)用場(chǎng)地租賃應(yīng)選擇交通便利、場(chǎng)地開(kāi)闊、便于群眾觀看的地點(diǎn)。與場(chǎng)地所有者簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。場(chǎng)地租賃費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供租賃合同、發(fā)票、支付憑證等相關(guān)憑證。5.運(yùn)輸費(fèi)用合理安排農(nóng)村電影放映設(shè)備運(yùn)輸車輛，確保設(shè)備安全運(yùn)輸。運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)根據(jù)運(yùn)輸里程、運(yùn)輸重量等進(jìn)行計(jì)算，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付。運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供運(yùn)輸合同、發(fā)票、運(yùn)輸清單等相關(guān)憑證。6.宣傳費(fèi)用為提高農(nóng)村電影放映知曉度和參與度，可適當(dāng)安排宣傳費(fèi)用。宣傳費(fèi)用應(yīng)主要用于制作宣傳海報(bào)、發(fā)放宣傳資料、開(kāi)展宣傳活動(dòng)等方面。宣傳費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供宣傳方案、宣傳資料、發(fā)票等相關(guān)憑證。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益或凈損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)等）管理1.庫(kù)存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)符合銀行規(guī)定。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，不得白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收款項(xiàng)管理建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回情況。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。七、成本費(fèi)用核算（一）成本費(fèi)用核算原則1.嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與農(nóng)村電影放映項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密結(jié)合，合理劃分成本費(fèi)用界限。（二）成本費(fèi)用核算方法1.農(nóng)村電影放映項(xiàng)目成本費(fèi)用核算采用制造成本法，將成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。2.直接成本主要包括設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、影片采購(gòu)費(fèi)用、放映人員勞務(wù)費(fèi)用等與放映活動(dòng)直接相關(guān)的支出；間接成本主要包括場(chǎng)地租賃費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、宣傳費(fèi)用、管理費(fèi)用等。3.間接成本應(yīng)按照一定的分配方法分配計(jì)入各放映項(xiàng)目成本，分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）成本費(fèi)用分析與控制1.定期對(duì)農(nóng)村電影放映項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出成本費(fèi)用控制措施和建議。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，降低農(nóng)村電影放映項(xiàng)目成本，提高資金使用效益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制農(nóng)村電影放映項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映農(nóng)村電影放映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門和相關(guān)財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)農(nóng)村電影放映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容，重點(diǎn)分析農(nóng)村電影放映項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)原因及存在的問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村電影放映項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和