PAGE衛(wèi)生院財務室規(guī)章制度一、總則1.目的本規(guī)章制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財務室的工作流程，確保財務工作的準確性、及時性和規(guī)范性，保障衛(wèi)生院財務安全，提高資金使用效益，為衛(wèi)生院的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本規(guī)章制度適用于衛(wèi)生院財務室全體工作人員。3.制定依據本規(guī)章制度依據國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等，以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的財務標準和規(guī)范制定。二、財務人員崗位職責1.財務室負責人職責全面負責財務室的日常管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。組織財務人員學習國家財經法規(guī)和政策，提高財務人員業(yè)務水平。審核財務報表、財務預算和財務分析報告，確保財務信息的真實性和準確性。協調與其他部門的關系，保障財務工作的順利開展。負責財務室人員的考核和評價，提出獎懲建議。2.會計崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務室負責人編制財務預算和財務分析報告。3.出納崗位職責嚴格遵守現金管理制度，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結。保管庫存現金和各種有價證券，確保資金安全。嚴格審核現金收付憑證，對不符合規(guī)定的收付憑證予以拒絕。協助會計做好其他財務工作。三、財務管理制度1.預算管理制度衛(wèi)生院應根據事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。財務室應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。預算調整應按照規(guī)定的程序進行，經衛(wèi)生院領導批準后執(zhí)行。2.收入管理制度衛(wèi)生院的各項收入應嚴格按照國家規(guī)定的收費標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標準。收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。財務室應加強對收入的核算和管理，定期核對收入賬目，確保收入的準確性。對門診收入、住院收入等應分別進行核算，不得混淆。3.支出管理制度衛(wèi)生院的各項支出應嚴格按照國家有關規(guī)定和財務制度執(zhí)行，確保支出的合法性和合理性。支出應按照預算安排進行，不得超預算支出。特殊情況需要超預算支出的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。財務室應加強對支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行審批制度。對不符合規(guī)定的支出，財務人員有權拒絕報銷。支出應按照用途進行分類核算，便于財務分析和管理。4.資產管理制度衛(wèi)生院應建立健全資產管理制度，加強對固定資產、流動資產等的管理。固定資產應定期進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。流動資產應加強管理，確保資金安全。對庫存物資應定期進行盤點，防止積壓和浪費。資產的購置、處置等應按照規(guī)定的程序進行，經衛(wèi)生院領導批準后執(zhí)行。5.財務審批制度衛(wèi)生院應建立財務審批制度，明確審批權限和審批程序。一般支出由財務室負責人審批；重大支出由衛(wèi)生院領導集體研究決定。審批人應嚴格按照審批權限和審批程序進行審批，不得越權審批。財務人員應嚴格執(zhí)行審批制度，對不符合規(guī)定的審批意見，有權拒絕辦理。四、財務核算制度1.會計核算原則衛(wèi)生院應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。會計核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。會計核算應采用借貸記賬法，使用會計電算化軟件進行賬務處理。2.會計憑證制度會計憑證應包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證填制。會計憑證的填制應符合國家會計制度的規(guī)定，做到內容完整、字跡清晰、數字準確。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。3.會計賬簿制度衛(wèi)生院應設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。會計賬簿的登記應及時、準確，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。會計賬簿應定期進行結賬和對賬，發(fā)現問題及時處理。4.財務報表制度衛(wèi)生院應按照國家規(guī)定的財務報表格式和內容，定期編制財務報表。財務報表應包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，及時報送上級主管部門和財政部門。五、財務監(jiān)督制度1.內部監(jiān)督衛(wèi)生院應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的內部監(jiān)督。財務室應定期對財務收支、資產狀況等進行自查自糾，發(fā)現問題及時整改。衛(wèi)生院應成立內部審計機構或配備內部審計人員，對財務工作進行定期審計和專項審計。2.外部監(jiān)督衛(wèi)生院應接受財政部門、審計部門、稅務部門等外部部門的監(jiān)督檢查。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，衛(wèi)生院應認真整改落實。財務室應積極配合外部部門的監(jiān)督檢查工作，提供真實、準確、完整的財務資料。六、財務檔案管理制度1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、財務審批文件、經濟合同等。2.檔案整理財務檔案應按照年度、類別進行整理，裝訂成冊，編制檔案目錄。3.檔案保管財務檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，防火、防潮、防蟲、防盜。4.檔案查閱查閱財務檔案應辦理查閱手續(xù)，經財務室負責人批準后方可查閱。查閱人員不得擅自涂改、銷毀財務檔案。5.檔案銷毀財務檔案