PAGE衛(wèi)生室財(cái)務(wù)科管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)科管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生室各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生室實(shí)際情況，制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生室財(cái)務(wù)科全體工作人員及與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生室可持續(xù)發(fā)展。監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，接受外部審計(jì)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作透明、公正。二、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科的全面管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善本衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)督，定期分析財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。組織財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效益。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，配合相關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)科長(zhǎng)編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的核算和管理，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照稅收法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他會(huì)計(jì)工作任務(wù)。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收付款項(xiàng)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保現(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用登記，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性原則。2.預(yù)算編制方法根據(jù)上年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度工作計(jì)劃，采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。收入預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)、財(cái)政補(bǔ)助收入政策等因素進(jìn)行編制。支出預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要、人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)定額等因素進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各科室根據(jù)本年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科對(duì)各科室上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生室整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門批復(fù)預(yù)算后，財(cái)務(wù)科及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各科室，并組織實(shí)施。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各科室嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。5.預(yù)算考核與評(píng)價(jià)建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、財(cái)務(wù)收入管理1.收入范圍衛(wèi)生室財(cái)務(wù)收入主要包括業(yè)務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。2.業(yè)務(wù)收入管理嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。建立健全收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)流程和責(zé)任，確保收費(fèi)準(zhǔn)確、及時(shí)、足額。加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和保管票據(jù)。定期對(duì)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。3.財(cái)政補(bǔ)助收入管理積極爭(zhēng)取財(cái)政補(bǔ)助資金，確保財(cái)政補(bǔ)助收入及時(shí)足額到位。按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)政補(bǔ)助資金申請(qǐng)和相關(guān)資料，確保資金申請(qǐng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金的管理和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。4.上級(jí)補(bǔ)助收入管理加強(qiáng)與上級(jí)主管部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解上級(jí)補(bǔ)助政策和資金安排情況。按照上級(jí)主管部門的要求，做好上級(jí)補(bǔ)助收入的申報(bào)和接收工作。對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保資金用于指定的項(xiàng)目和用途。5.其他收入管理規(guī)范其他收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)。對(duì)其他收入進(jìn)行分類核算，及時(shí)足額入賬。加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)督和管理，防止收入流失。五、財(cái)務(wù)支出管理1.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法、合規(guī)。堅(jiān)持勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。實(shí)行分級(jí)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.支出審批流程經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證?？剖邑?fù)責(zé)人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)科予以報(bào)銷付款。3.支出分類管理人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員工資獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼等，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。公用經(jīng)費(fèi)支出：制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出，確保支出合理、節(jié)約。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出：根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，合理安排設(shè)備購(gòu)置、藥品采購(gòu)、醫(yī)療業(yè)務(wù)開展等業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出，確保業(yè)務(wù)工作順利開展。專項(xiàng)資金支出：對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金、上級(jí)補(bǔ)助專項(xiàng)資金等實(shí)行專項(xiàng)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ谩?.支出控制措施建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)大額支出、連續(xù)增長(zhǎng)支出等進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出異常問題。加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效，杜絕虛假發(fā)票報(bào)銷。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，對(duì)達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)。定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善支出管理措施。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額按照規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收賬款，定期清理往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。存貨管理：制定存貨管理制度，加強(qiáng)藥品、材料、物資等存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。固定資產(chǎn)入賬：對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行入賬核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的名稱規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、金額原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置：對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，提高資金使用效益。加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防止舞弊行為。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)科各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制有效。制衡性原則：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位分離制度，嚴(yán)禁一人兼任多項(xiàng)不相容崗位。對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的格式和內(nèi)容，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。對(duì)重要資產(chǎn)實(shí)行雙重保管制度，限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸資產(chǎn)。預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范?？?jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作能力工作態(tài)度等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)科定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。衛(wèi)生室內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)科進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性合法性、資產(chǎn)管理情況等，提出審計(jì)意見和建議。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。根據(jù)監(jiān)督檢查意見，及時(shí)整改存在的問題，完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。九、財(cái)務(wù)信息化管理1.財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用選用符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度和衛(wèi)生室管理需求的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等工作的信息化。對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行定期維護(hù)和升級(jí)，確保軟件運(yùn)行穩(wěn)定、數(shù)據(jù)安全。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)軟件的操作培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員信息化應(yīng)用水平。2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)安全。備份數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)上，并異地存放。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密管理，設(shè)置不同級(jí)別的用戶權(quán)限，防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露。定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理和歸檔，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和可查詢性。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算決算資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票收據(jù)等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。檔案整理應(yīng)做到內(nèi)容完整、順序規(guī)范、裝訂牢固整齊。3.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期