工程審計(jì)企業(yè)人員培訓(xùn)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制法》《中華人民共和國(guó)檔案法實(shí)施條例》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制定，同時(shí)遵循集團(tuán)母公司關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)經(jīng)營(yíng)的管理要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展需要，旨在加強(qiáng)工程審計(jì)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)管理，防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提升管理效能。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋工程審計(jì)業(yè)務(wù)全流程，包括但不限于項(xiàng)目立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、招標(biāo)采購(gòu)、施工管理、竣工驗(yàn)收、結(jié)算審計(jì)等環(huán)節(jié)。第三條本制度涉及以下核心術(shù)語(yǔ)：（一）“工程審計(jì)專項(xiàng)管理”指企業(yè)針對(duì)工程審計(jì)業(yè)務(wù)建立的全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系，包括制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、應(yīng)急處置、考核評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。（二）“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指在工程審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等，需通過制度措施進(jìn)行防控。（三）“合規(guī)管理”指企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部制度要求的行為準(zhǔn)則。第四條工程審計(jì)專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則，確保審計(jì)業(yè)務(wù)全流程受控；（二）責(zé)任到人原則，明確各層級(jí)、各崗位管理職責(zé)；（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，優(yōu)先防控重大及高頻風(fēng)險(xiǎn)；（四）持續(xù)改進(jìn)原則，定期評(píng)估優(yōu)化管理體系。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)工程審計(jì)專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)統(tǒng)籌決策、資源保障、監(jiān)督考核等領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)專項(xiàng)管理負(fù)直接責(zé)任，負(fù)責(zé)具體組織、推動(dòng)和監(jiān)督執(zhí)行。第六條設(shè)立工程審計(jì)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)專項(xiàng)管理工作，審批重大風(fēng)險(xiǎn)處置方案，監(jiān)督評(píng)價(jià)管理成效，每月召開例會(huì)研判風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)。第七條明確三類主體職責(zé)：（一）牽頭部門：由審計(jì)部擔(dān)任，負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估、監(jiān)督考核、培訓(xùn)宣貫、信息化支撐等工作。（二）專責(zé)部門：由法務(wù)部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)部等部門承擔(dān)，分別負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)合規(guī)審核、財(cái)務(wù)審計(jì)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)支持等職責(zé)。（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：包括工程管理部、項(xiàng)目管理中心等，負(fù)責(zé)落實(shí)專項(xiàng)管理要求，開展日常風(fēng)險(xiǎn)防控，及時(shí)上報(bào)異常情況。第八條基層執(zhí)行崗包括審計(jì)人員、項(xiàng)目經(jīng)理、造價(jià)工程師等，需履行以下職責(zé)：（一）嚴(yán)格遵守審計(jì)操作規(guī)程，確保業(yè)務(wù)合規(guī)性；（二）主動(dòng)識(shí)別并上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)隱患，參與處置流程；（三）簽署崗位合規(guī)承諾書，落實(shí)“一崗雙責(zé)”。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條項(xiàng)目立項(xiàng)階段管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目審批權(quán)限，涉及重大投資需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組集體決策；立項(xiàng)文件需經(jīng)審計(jì)部審核合規(guī)性。（二）禁止行為：嚴(yán)禁虛假立項(xiàng)、超范圍立項(xiàng)，杜絕利益輸送。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：重點(diǎn)審查項(xiàng)目必要性、投資測(cè)算準(zhǔn)確性。第十條勘察設(shè)計(jì)階段管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：勘察設(shè)計(jì)單位需具備相應(yīng)資質(zhì)，招標(biāo)文件明確技術(shù)、商務(wù)指標(biāo)，合同簽訂前由法務(wù)部審核法律風(fēng)險(xiǎn)。（二）禁止行為：嚴(yán)禁無資質(zhì)承攬、指定供應(yīng)商；禁止勘察設(shè)計(jì)文件弄虛作假。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：監(jiān)控勘察設(shè)計(jì)變更合理性，審查技術(shù)方案合規(guī)性。第十一條招標(biāo)采購(gòu)階段管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)程序，公開透明，評(píng)審過程由專責(zé)部門監(jiān)督；合同條款需經(jīng)法務(wù)部復(fù)核。（二）禁止行為：嚴(yán)禁圍標(biāo)串標(biāo)、泄露標(biāo)底，杜絕轉(zhuǎn)包分包。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：審查招標(biāo)文件完整性，監(jiān)督開標(biāo)評(píng)標(biāo)公正性。第十二條施工管理階段管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：施工過程需按設(shè)計(jì)文件執(zhí)行，重大變更需履行審批程序；材料設(shè)備需符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，索證索票齊全。（二）禁止行為：嚴(yán)禁偷工減料、違規(guī)分包，禁止使用不合格材料。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：監(jiān)控施工進(jìn)度與質(zhì)量匹配性，審查隱蔽工程驗(yàn)收規(guī)范性。第十三條竣工驗(yàn)收階段管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：竣工驗(yàn)收需同步完成資料歸檔，技術(shù)部門參與結(jié)構(gòu)安全性檢測(cè)；審計(jì)部組織竣工決算審計(jì)。（二）禁止行為：嚴(yán)禁未經(jīng)驗(yàn)收擅自交付使用，杜絕驗(yàn)收資料造假。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：審查竣工驗(yàn)收程序完整性，監(jiān)控工程實(shí)體質(zhì)量達(dá)標(biāo)性。第十四條結(jié)算審計(jì)階段管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)組需獨(dú)立開展審計(jì)，重大事項(xiàng)由審計(jì)部集體研究；審計(jì)報(bào)告需經(jīng)法人代表審核。（二）禁止行為：嚴(yán)禁偽造審計(jì)證據(jù)、篡改審計(jì)結(jié)論，杜絕利益關(guān)聯(lián)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：審查結(jié)算依據(jù)真實(shí)性，監(jiān)控資金支付合規(guī)性。第十五條內(nèi)部控制審計(jì)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：每年開展專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)流程合規(guī)性；審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題需建立整改臺(tái)賬。（二）禁止行為：嚴(yán)禁審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在利益沖突，杜絕審計(jì)結(jié)果濫用。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：監(jiān)控審計(jì)獨(dú)立性，審查審計(jì)程序完備性。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十六條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：每年6月前組織專項(xiàng)評(píng)估，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整修訂制度，重大變更需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第十七條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：每季度開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，按“低、中、高”三級(jí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，發(fā)布預(yù)警通知至相關(guān)單位。第十八條合規(guī)審查機(jī)制：將專項(xiàng)審查嵌入以下關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：（一）項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，審計(jì)部審查立項(xiàng)文件合規(guī)性；（二）招標(biāo)采購(gòu)時(shí)，法務(wù)部審核招標(biāo)文件合法性；（三）竣工驗(yàn)收時(shí)，技術(shù)部驗(yàn)證工程質(zhì)量達(dá)標(biāo)性；（四）結(jié)算審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)部核對(duì)資金支付合規(guī)性。第十九條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，每月匯總審計(jì)部備案；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)需啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，由領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌處置，明確責(zé)任部門、處置時(shí)限及上報(bào)要求；（三）突發(fā)事件需第一時(shí)間上報(bào)，審計(jì)部跟蹤處置進(jìn)度。第二十條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形：未履行審核職責(zé)、偽造審計(jì)證據(jù)、泄露商業(yè)秘密等；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)：按違紀(jì)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)、績(jī)效扣減、紀(jì)律處分；涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)處理；（三）聯(lián)動(dòng)措施：與績(jī)效考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤，違規(guī)記錄納入個(gè)人檔案。第二十一條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年12月開展專項(xiàng)管理有效性評(píng)估，從制度完善度、風(fēng)險(xiǎn)防控成效、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化等維度評(píng)分，形成改進(jìn)報(bào)告報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十二條組織保障：各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)需定期聽取專項(xiàng)管理匯報(bào)，分管領(lǐng)導(dǎo)每月帶隊(duì)開展督導(dǎo)檢查，確保制度落實(shí)。第二十三條考核激勵(lì)機(jī)制：專項(xiàng)合規(guī)情況占部門年度考核30%，個(gè)人考核與審計(jì)質(zhì)量掛鉤，優(yōu)秀案例納入評(píng)優(yōu)范圍。第二十四條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層：每年開展合規(guī)履職培訓(xùn)，明確責(zé)任清單；（二）專責(zé)人員：每季度進(jìn)行業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，更新行業(yè)法規(guī)；（三）一線員工：每月開展操作規(guī)范培訓(xùn)，考核合格后方可上崗。第二十五條信息化支撐：通過審計(jì)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)以下功能：（一）電子化歸檔審計(jì)過程資料；（二）自動(dòng)化預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)事件；（三）實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)進(jìn)度。第二十六條文化建設(shè)：（一）發(fā)布《工程審計(jì)合規(guī)手冊(cè)》，明確紅線底線；（二）全員簽署合規(guī)承諾書，樹立誠(chéng)信文化；（三）設(shè)立合規(guī)舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工監(jiān)督。第二十七條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件上報(bào)：重大風(fēng)險(xiǎn)24小時(shí)內(nèi)上報(bào)至領(lǐng)導(dǎo)小組，一般風(fēng)險(xiǎn)每周匯總；（二）年度管理情況：12月31日