PAGE公司制度財務制度公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務管理，確保財務工作有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。準確性原則：財務核算、報表編制等工作應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，定期編制財務報告，為公司管理提供及時有效的信息。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃?；I集、運用和管理公司資金，確保資金安全和合理使用。編制財務報表和財務分析報告，為公司決策提供財務支持。負責稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織財務核算和財務報表編制，確保財務信息準確及時。管理財務團隊，進行人員培訓和績效考核。參與公司重大決策，提供財務分析和風險評估。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等的關(guān)系。會計人員負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制等。登記各類賬簿，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助編制財務報表和財務分析報告。負責稅務申報和繳納工作，整理稅務資料。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等財務票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。根據(jù)公司實際情況，合理確定會計估計方法，如固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬準備計提比例等。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。2.會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務特點，設(shè)置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應經(jīng)財務部門負責人批準，并及時通知相關(guān)部門。3.賬務處理流程經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并送交財務部門。會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行結(jié)賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。四、資金管理1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算。財務部門負責匯總各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。每月末，各部門應根據(jù)實際業(yè)務進展情況，對下月資金預算進行調(diào)整，財務部門匯總調(diào)整后的資金預算，報公司管理層審批。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合法合規(guī)。貸款獲批后，應按照借款合同約定使用資金，并按時償還本息。如需進行股權(quán)融資或債券發(fā)行，應按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行必要的審批程序和信息披露義務。3.資金使用管理公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門使用資金時，應提前向財務部門提交資金使用申請，注明用途、金額、預計支付時間等。財務部門對資金使用申請進行審核，審核通過后報公司管理層審批。審批通過后，按照規(guī)定的支付方式進行資金支付。嚴格控制資金支出，確保資金使用符合公司預算和相關(guān)規(guī)定。對于重大資金支出，應實行集體決策和審批制度。4.資金安全管理加強資金安全防范意識，采取必要的安全措施，確保資金安全。如保險柜存放現(xiàn)金、設(shè)置密碼和權(quán)限管理銀行賬戶等。定期對資金進行盤點和核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況，應及時查明原因，并采取相應的處理措施。加強對財務人員的安全教育和培訓，提高財務人員的安全意識和防范能力。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行貨幣資金的收付和管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的日常核算和監(jiān)控。定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款及時采取催收措施。按照規(guī)定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后予以核銷。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。合理確定存貨計價方法，如先進先出法（FIFO）、加權(quán)平均法等，并保持相對穩(wěn)定。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。購置固定資產(chǎn)時，應按照規(guī)定進行招標采購或詢價采購，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。固定資產(chǎn)處置對于閑置、報廢或不需用的固定資產(chǎn)，應及時進行處置。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定進行審批，通過拍賣、變賣等方式進行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應按照規(guī)定進行賬務處理，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失，經(jīng)批準后計入當期損益。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應按照實際支付的價款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應按照相關(guān)規(guī)定進行資本化或費用化處理。取得無形資產(chǎn)后，應及時辦理相關(guān)手續(xù)，登記無形資產(chǎn)臺賬。無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。每月計提無形資產(chǎn)攤銷，計入相關(guān)成本費用科目。無形資產(chǎn)處置對于不再使用或已無使用價值的無形資產(chǎn)，應及時進行處置。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定進行審批，通過轉(zhuǎn)讓、出售等方式進行處置。處置無形資產(chǎn)取得的收入，應按照規(guī)定進行賬務處理，處置無形資產(chǎn)發(fā)生的損失，經(jīng)批準后計入當期損益。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.成本費用分類與核算方法生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料按照實際消耗數(shù)量和采購價格核算，直接人工按照實際發(fā)生的工資、獎金等核算，制造費用按照合理的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。對于生產(chǎn)過程中發(fā)生的廢品損失和停工損失，應按照規(guī)定進行核算和處理。銷售費用銷售費用包括廣告費、業(yè)務招待費、差旅費、運輸費等。銷售費用應按照實際發(fā)生額核算，計入當期損益。加強銷售費用的控制和管理，嚴格執(zhí)行公司銷售費用預算，確保銷售費用的合理使用。管理費用管理費用包括辦公費、差旅費、折舊費、管理人員工資等。管理費用應按照實際發(fā)生額核算，計入當期損益。建立健全管理費用審批制度，嚴格控制管理費用支出，提高管理效率。財務費用財務費用包括利息支出、利息收入、匯兌損益等。財務費用應按照實際發(fā)生額核算，計入當期損益。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務費用支出。3.成本費用控制措施建立成本費用預算管理制度，并將成本費用預算分解到各部門和各產(chǎn)品。各部門應嚴格按照成本費用預算控制支出，確保成本費用目標的實現(xiàn)。加強成本費用核算和分析，定期對成本費用進行統(tǒng)計和分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。推行成本費用節(jié)約獎勵制度，對在成本費用控制方面表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵，激勵全體員工積極參與成本費用控制工作。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，核算公司的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益等項目，計算公司的利潤總額。利潤總額減去所得稅費用后，得出公司的凈利潤。2.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。3.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會決議提取。向投資者分配利潤。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。財務報告應真實、準確、完整，不得虛報、漏報或瞞報財務信息。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務部門負責人審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析財務部門定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結(jié)構(gòu)分析、財務比率分析等內(nèi)容。通過財務分析，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風險，為公司決策提供依據(jù)。財務分析報告應及時報送公司管理層，并分發(fā)給相關(guān)部門，以便各部門了解公司財務狀況，為部門決策提供支持。九、內(nèi)部控制與財務監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理等。明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。加強內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應制定年度審計計劃，按照審計計劃開展審計工作。審計工作結(jié)束后，應撰寫審計報告，提出審計意見和建議。公司管理層應重視內(nèi)部審計工作，對內(nèi)部審計報告中提出的問題及時進行整改，確保公司財務活