PAGE基層人行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范基層人行的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障基層人行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，維護(hù)金融秩序穩(wěn)定。（二）適用范圍本制度適用于基層人行的所有部門及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及金融行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，保證財(cái)務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。3.效益性原則：優(yōu)化資源配置，合理安排資金，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置基層人行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)基層人行的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。定期核對(duì)賬目，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)賬目的清晰和規(guī)范。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：基層人行應(yīng)根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、金融監(jiān)管要求以及本行年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢和市場變化因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi)、基本運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)等剛性支出，合理安排業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)費(fèi)和其他支出。3.編制流程各部門根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合本行整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，提出全行年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)行長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.基層人行應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的溝通協(xié)調(diào)，各部門之間應(yīng)密切配合，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度相匹配。對(duì)于涉及多個(gè)部門的預(yù)算項(xiàng)目，可以建立聯(lián)合工作機(jī)制，共同推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，提高預(yù)算執(zhí)行效率。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)狀況的影響。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，報(bào)行長辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表和會(huì)計(jì)核算。四、收入管理（一）收入范圍基層人行的收入主要包括利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和金融行業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.利息收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，根據(jù)貸款合同約定的利率和計(jì)息期限計(jì)算確認(rèn)；金融機(jī)構(gòu)往來收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算；手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)按照服務(wù)協(xié)議或合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際服務(wù)量計(jì)算確認(rèn)；其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和核算。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)督，建立收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)部門的相關(guān)記錄，確保收入數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（三）收入收繳與管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額收繳，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。收入收繳應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行，確保資金安全和合規(guī)。2.對(duì)于利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入等通過銀行結(jié)算方式收取的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)；對(duì)于現(xiàn)金收入，應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定及時(shí)繳存銀行。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，不得虛開、多開或開具與實(shí)際收入不符的票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍基層人行的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)支出、固定資產(chǎn)購建支出、其他支出等。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管行長審批；重大支出或特殊支出應(yīng)經(jīng)行長辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。對(duì)于超預(yù)算支出或無預(yù)算支出，財(cái)務(wù)部門不得辦理支付手續(xù)。3.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)合法、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等相關(guān)資料，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核憑證的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，對(duì)不符合要求的憑證予以退回。（三）人員經(jīng)費(fèi)管理1.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資按時(shí)足額發(fā)放，社會(huì)保障繳費(fèi)和住房公積金及時(shí)足額繳納。2.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，準(zhǔn)確記錄和反映人員經(jīng)費(fèi)的支出情況。定期對(duì)人員經(jīng)費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，合理控制人員經(jīng)費(fèi)增長幅度，確保人員經(jīng)費(fèi)支出與基層人行的業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)狀況相適應(yīng)。（四）公用經(jīng)費(fèi)管理1.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。應(yīng)按照厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。2.制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，明確各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，控制出差人數(shù)、會(huì)議規(guī)模和培訓(xùn)時(shí)間，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支。3.加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待費(fèi)和公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)和車輛使用規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待和公車私用。建立公務(wù)接待和公務(wù)用車臺(tái)賬，詳細(xì)記錄接待事由、人數(shù)、費(fèi)用等信息，定期進(jìn)行公示。（五）業(yè)務(wù)支出管理1.業(yè)務(wù)支出包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)拓展費(fèi)、金融產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)等。應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排業(yè)務(wù)支出，確保業(yè)務(wù)工作的順利開展。2.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)注重宣傳效果和成本效益，避免鋪張浪費(fèi)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待和借機(jī)送禮。3.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)拓展費(fèi)和金融產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)的管理，建立項(xiàng)目預(yù)算和績效評(píng)價(jià)制度。業(yè)務(wù)拓展費(fèi)和金融產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)應(yīng)專款專用，確保資金用于業(yè)務(wù)拓展和產(chǎn)品研發(fā)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高資金使用效益。(六)固定資產(chǎn)購建支出管理1.固定資產(chǎn)購建支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本行固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批程序。購建固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購建過程的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制購建成本。固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或政府采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.建立健全固定資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)管理中存在的問題。（七）其他支出管理其他支出是指除上述支出以外的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、贊助支出等。其他支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和本行相關(guān)制度執(zhí)行，不得隨意列支。對(duì)于捐贈(zèng)支出和贊助支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審批和管理，確保支出合法合規(guī)、符合本行利益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆出資金、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全和流動(dòng)性。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。銀行存款和存放中央銀行款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的賬戶管理要求進(jìn)行管理，定期核對(duì)賬目，確保資金安全。3.存放同業(yè)款項(xiàng)和拆出資金應(yīng)按照相關(guān)協(xié)議和規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收利息和其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收力度，確保資金及時(shí)收回。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指基層人行持有的使用期限超過一年（不含一年）、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收入賬、使用保管、維修保養(yǎng)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求和操作流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，確保處置過程合法合規(guī)、公開透明。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指基層人行擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和政策要求。3.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過轉(zhuǎn)讓、許可使用等方式進(jìn)行處置，確保處置過程合法合規(guī)、公開透明。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.基層人行應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和金融行業(yè)相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基層人行的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批，確保報(bào)告質(zhì)量。3.定期向上級(jí)主管部門和其他相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，同時(shí)向社會(huì)公眾公開披露財(cái)務(wù)信息，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度。（二）財(cái)務(wù)分析1.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)基層人行的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)比率分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)基層人行財(cái)務(wù)管理水平的提高。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，將財(cái)務(wù)分析結(jié)果與業(yè)務(wù)發(fā)展、績效考核等相結(jié)合，為基層人行的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策和資源配置提供重要依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)基層人行財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和審批程序，自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并嚴(yán)肅處理。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有效開展。（二）外部監(jiān)督1.基層人行