PAGE財務制度管理工作計劃表一、總則（一）目的本財務制度管理工作計劃表旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。通過明確財務工作流程、規(guī)范財務核算方法、加強財務內部控制等措施，確保公司財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。（二）適用范圍本計劃表適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司等所有涉及財務活動的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算要真實反映公司經濟業(yè)務，不得弄虛作假。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等環(huán)節(jié)。4.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，保證信息傳遞的時效性，以便及時做出決策。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本費用，提高公司經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.財務管理：負責制定和完善公司財務管理制度、財務戰(zhàn)略規(guī)劃，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。2.會計核算：按照國家統(tǒng)一會計準則和公司財務制度，準確、及時地記錄和反映公司經濟業(yè)務，編制財務報表。3.資金管理：負責公司資金的籌集、調配、使用和監(jiān)控，確保資金安全和合理流動，提高資金使用效率。4.預算管理：組織編制公司年度預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，進行預算分析和調整，為公司決策提供預算支持。5.成本控制：制定成本控制目標和措施，監(jiān)督成本費用支出，進行成本分析和考核，降低公司運營成本。6.稅務管理：負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，合理降低稅務風險和稅負。7.財務分析：定期對公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量進行分析，為公司管理層提供決策依據(jù)和財務建議。8.財務監(jiān)督：對公司財務活動進行內部審計和監(jiān)督，防范財務風險，確保財務制度的有效執(zhí)行。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供支持。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常運轉。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的外部財務環(huán)境。對財務人員進行培訓、考核和管理，提高財務團隊整體素質。2.會計主管協(xié)助財務經理制定和完善財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負責組織會計核算工作，確保財務報表的準確編制和及時報送。審核會計憑證和財務報表，保證會計資料的真實性、完整性和準確性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。參與公司預算編制、成本控制和財務分析等工作，提供相關數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務經理做好財務人員的日常管理工作。3.總賬會計負責公司總賬的登記和管理工作，定期核對賬目，確保賬賬相符。編制月度、季度和年度財務報表，進行財務報表分析，為公司決策提供財務信息。協(xié)助會計主管進行會計憑證的審核和賬務處理，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務核算中的問題。參與公司預算編制和成本核算工作，提供相關數(shù)據(jù)支持。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。4.成本會計負責公司成本核算工作，制定成本核算方法和流程，準確計算產品成本和項目成本。收集、整理成本核算相關數(shù)據(jù)，進行成本分析和控制，提出降低成本的建議和措施。參與公司預算編制中的成本預算工作，為預算編制提供準確的成本數(shù)據(jù)。協(xié)助相關部門進行成本管理和成本考核工作，提供成本數(shù)據(jù)支持。5.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好財務報銷工作，審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金收付中的問題。三、財務管理制度（一）財務審批制度1.審批流程費用報銷：經辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務審核通過后，由總經理審批報銷。采購付款：采購部門填寫采購付款申請單，附上采購合同、發(fā)票等相關憑證，經采購部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務審核通過后，由總經理審批付款。資金支出：涉及資金支出的其他業(yè)務，如投資、借款等，由相關業(yè)務部門提出申請，填寫資金支出申請單，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務審核通過后，根據(jù)金額大小按規(guī)定報總經理或董事會審批。2.審批權限總經理審批權限：單筆金額在[X]元以下的費用報銷、采購付款等資金支出業(yè)務。董事會審批權限：單筆金額在[X]元以上（含[X]元）的重大資金支出、投資項目、融資業(yè)務等。（二）預算管理制度1.預算編制每年[具體時間]前，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，編制本部門下一年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案，報公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度預算草案提交董事會審批，經董事會批準后下達執(zhí)行。2.預算執(zhí)行各部門嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額及對預算執(zhí)行的影響等，經財務部門審核、公司管理層審議后，報董事會審批。3.預算考核年末，財務部門對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算目標或預算執(zhí)行不力的部門進行處罰，并要求其分析原因，提出改進措施。（三）財務核算制度1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一會計準則和相關財經法規(guī)，結合公司實際情況，制定適合公司的會計政策和會計估計，并報董事會備案。會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中披露變更原因、變更內容及對財務報表的影響。2.會計憑證與賬簿設置公司根據(jù)會計核算需要，設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，并按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證的準確性和規(guī)范性。（四）財務報告制度1.財務報表編制財務部門按照國家統(tǒng)一會計準則和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報表編制應做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時，確保財務報表的質量。2.財務報告分析財務部門定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等方面的分析信息。財務分析報告應包括主要財務指標分析、財務狀況評價、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析及存在的問題和建議等內容，為公司決策提供依據(jù)。3.財務報告報送與披露公司按照規(guī)定的時間和要求，向股東、監(jiān)管部門等報送財務報告，并在公司網(wǎng)站等指定媒體上進行披露，確保財務信息的公開透明。（五）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司經營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集渠道、時間、金額等，確保資金籌集工作的順利進行。對資金籌集方案進行可行性分析和風險評估，防范資金籌集風險。2.資金使用建立資金使用審批制度，嚴格按照審批流程和權限使用資金，確保資金使用的合理性和安全性。加強資金預算管理，合理安排資金支出，提高資金使用效率。對資金使用情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金結算規(guī)范資金結算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金結算的安全、準確和及時。嚴格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，防范資金結算風險。加強對現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。（六）資產管理1.貨幣資金管理公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進行盤點和核對，做到賬實相符。嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付的合規(guī)性。2.應收賬款管理建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。加強對應收賬款的日常監(jiān)控和分析，及時掌握客戶的信用狀況和還款能力。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效的催收措施，降低壞賬風險。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。加強存貨的成本核算，準確計算存貨成本，確保存貨價值的真實性。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況，保證存貨賬實相符。4.固定資產管理建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。加強固定資產的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產的正常使用。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產的盤盈、盤虧、報廢等情況。5.無形資產與其他資產管理加強對無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權等，確保無形資產的安全和有效利用。對其他資產，如長期待攤費用、遞延所得稅資產等，按照相關規(guī)定進行管理和核算，確保資產的真實性和準確性。（七）成本費用管理制度1.成本費用核算明確成本費用核算對象和范圍，按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算。加強對成本費用的日常記錄和歸集，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確、完整。定期對成本費用進行分析和控制，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。2.成本費用控制制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制責任分解到各部門和崗位。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用開支，杜絕不合理的費用支出。定期對成本費用控制情況進行考核，對成本費用控制效果好的部門和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的進行處罰。（八）稅務管理制度1.稅務申報與繳納公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確地進行稅務申報和繳納，確保稅務合規(guī)。建立稅務申報臺賬，記錄各項稅費的申報時間、申報金額及繳納情況，便于核對和查詢。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理的正確性。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。關注稅收政策動態(tài)，結合公司實際情況，制定稅務籌劃方案，優(yōu)化公司稅務結構。對稅務籌劃方案進行風險評估，確保稅務籌劃工作的安全性和有效性。四、財務工作流程（一）費用報銷流程1.經辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、內容、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.將費用報銷單提交給部門負責人，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。3.部門負責人審核通過后，將費用報銷單交至財務部門。財務人員對報銷憑證的合法性、完整性、準確性進行審核，審核無誤后簽字。4.財務審核通過的費用報銷單，根據(jù)金額大小按規(guī)定報總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，財務部門予以報銷付款。（二）采購付款流程1.采購部門與供應商簽訂采購合同，明確采購商品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。2.采購部門根據(jù)采購合同和實際到貨情況，填寫采購付款申請單，附上采購發(fā)票、驗收單等相關憑證。3.采購付款申請單經采購部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。財務人員對付款申請的真實性、合法性、準確性進行審核，審核通過后簽字。4.財務審核通過的采購付款申請單，根據(jù)金額大小按規(guī)定報總經理審批。總經理審批通過后，財務部門安排付款。（三）資金支出流程1.相關業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要，提出資金支出申請，填寫資金支出申請單，注明支出項目、金額、用途、預計支付時間等，并附上相關審批文件、合同協(xié)議等資料。2.資金支出申請單經部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。財務人員對資金支出申請的合理性、合規(guī)性、資金來源等進行審核，審核通過后簽字。3.財務審核通過的資金支出申請單，根據(jù)金額大小按規(guī)定報總經理或董事會審批。審批通過后，財務部門按照審批意見安排資金支出。五、財務監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序和方法開展審計工作，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。3.內部審計部門應定期向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提