PAGE新單位財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范新單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，促進單位可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新單位全體員工及所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務活動，做到全面管理、不留死角。4.準確性原則：財務核算準確無誤，數據處理嚴謹規(guī)范。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為決策提供及時有效的支持。6.安全性原則：確保資金安全，防范財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，負責單位的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.財務負責人應具備豐富的財務管理經驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經法規(guī)和政策，負責全面領導財務部門工作。三、財務崗位職責（一）財務負責人職責1.貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和政策，組織制定和完善單位財務制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負責編制單位年度財務預算和財務決算，審核重要財務事項，為單位決策提供財務支持。3.組織財務人員開展財務核算和財務管理工作，確保財務信息準確、及時。4.負責單位資金管理，合理安排資金，提高資金使用效益，防范資金風險。5.定期對單位財務狀況進行分析，提出改進措施和建議，促進單位財務管理水平提升。6.協調與財政、稅務、審計等部門的關系，配合完成各項檢查和審計工作。（二）會計崗位職責1.按照國家統一會計制度的規(guī)定，進行會計核算、賬務處理，編制財務報表。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協助財務負責人編制財務預算和決算，提供相關財務數據和分析資料。（三）出納崗位職責1.負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規(guī)定進行操作。2.保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。3.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，發(fā)現問題及時報告。5.協助會計做好其他財務工作。四、財務預算管理（一）預算編制原則1.堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算的科學性和合理性。2.結合單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，統籌安排各項收支。3.充分考慮影響預算執(zhí)行的各種因素，提高預算的準確性和可靠性。（二）預算編制方法采用零基預算與滾動預算相結合的方法，根據單位實際情況和發(fā)展需求，對各項收入、支出進行詳細預測和分析。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據本部門工作計劃和業(yè)務需求，編制本部門年度預算草案，報財務部門審核。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合單位整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，編制單位年度預算草案。3.單位年度預算草案經單位領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。4.上級主管部門審批通過后，單位將年度預算分解到各部門，并下達執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收支在預算范圍內進行。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向單位領導匯報預算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（五）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，因國家政策調整、單位發(fā)展戰(zhàn)略變化、不可抗力等因素導致預算無法執(zhí)行或需要調整的，相關部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等詳細信息，并經本部門負責人簽字確認后報財務部門審核。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報單位領導審批。4.單位領導審批通過后，財務部門負責對預算進行調整，并將調整后的預算下達各部門執(zhí)行。五、收入管理（一）收入范圍單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入按照財政部門批復的預算和資金撥付文件確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認。3.經營收入按照合同約定或實際完成的工作量確認。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入按照實際收到的款項確認。5.其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入管理措施1.加強對各項收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬。2.嚴格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為，嚴禁擅自設立收費項目、提高收費標準。3.加強對經營收入的管理，簽訂規(guī)范的經濟合同，明確雙方權利義務，確保經營收入的真實性和合法性。4.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。六、支出管理（一）支出分類單位支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經費和公用經費；項目支出是指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和單位財務制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實行分級審批制度，明確各級審批權限和審批程序。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數等信息，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報單位領導審批。單位領導審批通過后，由出納辦理支付手續(xù)。2.大額支出：單項金額超過[具體金額]的支出，由經辦人提出申請，詳細說明支出原因、必要性、可行性等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，提交單位領導班子集體研究決定。單位領導班子研究通過后，由經辦人按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。3.專項支出：專項支出應按照項目預算和相關規(guī)定進行管理。項目實施過程中，由項目負責人按照合同約定和項目進度申請資金支付，經項目主管部門審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報單位領導審批。單位領導審批通過后，由出納辦理支付手續(xù)。（四）支出報銷要求1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，包括發(fā)票、收據、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章。2.報銷憑證上的金額、日期、內容等應與實際支出相符，不得涂改、偽造。3.報銷憑證應按照規(guī)定的格式和要求填寫，注明支出事由、金額、附件張數等信息，并由經辦人、證明人、審核人、審批人簽字確認。4.對于不符合報銷要求的憑證，財務部門有權拒絕報銷。（五）費用控制措施1.建立費用控制指標體系，對各項費用進行量化控制，定期進行分析和考核。2.加強對辦公用品、差旅費、會議費、招待費等重點費用的管理，嚴格執(zhí)行相關標準和規(guī)定。3.鼓勵節(jié)約使用資源，降低能耗，減少不必要的開支。七、資產管理（一）資產分類單位資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。（二）流動資產1.流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行結算制度，確保資金安全。3.對應收及預付款項進行定期清理，及時催收款項，減少壞賬損失。4.加強存貨管理，建立存貨管理制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（三）固定資產1.固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。2.固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預算管理。3.建立固定資產臺賬，對固定資產進行詳細登記，包括資產名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、原值、折舊等信息。4.定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產賬實相符。5.固定資產折舊應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，計入相關成本費用。6.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳單位財務。（四）無形資產1.無形資產是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.加強無形資產的管理，建立無形資產臺賬，對無形資產的取得、使用、攤銷、處置等情況進行詳細記錄。3.無形資產攤銷應按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行計提，計入相關成本費用。4.無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳單位財務。八、負債管理（一）負債分類單位負債分為流動負債和非流動負債。流動負債包括短期借款、應付及預收款項、應付職工薪酬、應交稅費等；非流動負債包括長期借款、長期應付款等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.優(yōu)化負債結構，降低負債成本。3.按時償還債務，維護單位信譽。（三）負債管理措施1.建立負債管理制度，對負債情況進行實時監(jiān)控和分析。2.嚴格控制新增負債，確有必要新增負債的，應按照規(guī)定的程序進行審批，并進行可行性研究和風險評估。3.加強對應付及預收款項的管理，及時清理往來款項，避免形成長期掛賬。4.按照國家規(guī)定及時足額繳納稅費，避免因拖欠稅費產生不良影響。5.按時償還借款本息，確保單位資金鏈穩(wěn)定。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，數據口徑一致，勾稽關系正確。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋單位公章。（二）財務報告報送1.財務報告應按照規(guī)定的時間和要求報送上級主管部門、財政部門等相關部門。2.報送財務報告時，應同時提供財務情況說明書，對單位財務狀況、經營成果、預算執(zhí)行情況等進行分析說明。（三）財務分析1.定期對單位財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告，為單位決策提供參考依據。財務分析應包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金使用效益分析等內容。2.財務分析應運用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數據進行深入分析，揭示存在的問題和潛在風險。3.根據財務分析結果，提出改進措施和建議，促進單位財務管理水平提升。十、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢