PAGE杭商院財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范杭州商學院（以下簡稱“杭商院”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校各項事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《高等學校財務制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于杭商院及其所屬各部門、各單位。（四）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務管理體制（一）財務機構(gòu)設(shè)置杭商院設(shè)立獨立的財務處，作為學校財務管理的職能部門，負責學校的財務管理和會計核算工作。財務處應配備與工作任務相適應的財會人員，財會人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，并保持相對穩(wěn)定。（二）財務職責分工1.財務處負責人職責負責組織和領(lǐng)導財務處的全面工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，組織實施財務預算、決算工作，協(xié)調(diào)與學校各部門、各單位的財務關(guān)系，負責財務人員的管理和培訓等。2.會計崗位職責負責學校的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表，登記會計賬簿，保管會計檔案，協(xié)助財務處負責人進行財務分析等。3.出納崗位職責負責學校的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，協(xié)助會計做好賬務處理等。（三）財務決策機制1.學校重大財務決策事項，如年度財務預算、重大投資項目、重大資金安排等，應經(jīng)學校黨委常委會或校長辦公會研究決定。2.財務處應定期向?qū)W校領(lǐng)導匯報財務工作情況，提供財務分析報告，為學校領(lǐng)導決策提供依據(jù)。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。全面反映學校預算年度內(nèi)的收入、支出情況，不得隱瞞、虛報。3.真實性原則。根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際情況，合理預計收入，準確測算支出，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠。4.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項收入和支出，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。5.收支平衡原則。堅持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。（二）預算編制方法1.收入預算編制根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和招生計劃，結(jié)合歷年收入情況，參考市場價格變動等因素，合理預計各項收入。收入預算應包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.支出預算編制支出預算應根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按照支出功能分類和支出經(jīng)濟分類進行編制。支出預算應包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。人員經(jīng)費支出應根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學校實際情況編制；公用經(jīng)費支出應按照定額標準編制；項目支出應根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和項目預算編制。（三）預算審批程序1.學校財務處應在每年規(guī)定時間內(nèi)，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算編制原則，提出下一年度預算建議方案，報學校領(lǐng)導審核。2.學校領(lǐng)導審核通過后，將預算建議方案提交學校黨委常委會或校長辦公會審議。3.學校黨委常委會或校長辦公會審議通過后，由學校財務處將預算草案報上級主管部門審批。4.上級主管部門審批通過后，學校財務處將正式預算下達各部門、各單位執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行各部門、各單位應嚴格執(zhí)行學校下達的預算，按照預算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預算。財務處應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生下列情況之一，可申請調(diào)整預算：國家政策發(fā)生重大變化，對學校預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的；學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要調(diào)整預算的；因不可抗力因素，導致預算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預算的；其他需要調(diào)整預算的情況。預算調(diào)整應按照規(guī)定程序進行，由學校財務處提出調(diào)整建議，報學校領(lǐng)導審核，學校黨委常委會或校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（五）預算分析與考核1.預算分析財務處應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和資金使用效益情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。預算分析應包括預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、預算執(zhí)行差異分析等。2.預算考核學校應建立健全預算考核制度，對各部門、各單位的預算執(zhí)行情況進行考核。預算考核應包括預算執(zhí)行情況考核、資金使用效益考核、預算管理工作考核等。預算考核結(jié)果應與各部門、各單位的績效掛鉤，作為部門、單位負責人業(yè)績考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍杭商院的收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則。各項收入應嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度收取，確保收入合法合規(guī)。2.應收盡收原則。加強對收入的管理和監(jiān)督，確保各項收入及時足額收取，不得隱瞞、截留、挪用。3.分類管理原則。根據(jù)收入的性質(zhì)和來源，對不同類型的收入進行分類管理，確保收入管理規(guī)范有序。（三）財政補助收入管理1.財政補助收入應按照國家有關(guān)規(guī)定和學校預算安排，及時足額撥付到學校賬戶。2.學校應加強對財政補助收入的管理和監(jiān)督，確保財政補助資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（四）事業(yè)收入管理（學費、住宿費等）1.學費、住宿費等事業(yè)收入應按照國家有關(guān)規(guī)定和學校收費標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。2.學校應加強對學費、住宿費等事業(yè)收入的管理和監(jiān)督，確保收入及時足額收取，不得隱瞞、截留、挪用。3.學費、住宿費等事業(yè)收入應按照規(guī)定及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。（五）上級補助收入管理上級補助收入應按照上級主管部門的要求和學校預算安排使用，確保資金?？顚Ｓ?。（六）附屬單位上繳收入管理附屬單位上繳收入應按照學校規(guī)定及時足額上繳學校，學校應加強對附屬單位上繳收入的管理和監(jiān)督，確保收入及時足額收取，不得隱瞞、截留、挪用。（七）經(jīng)營收入管理1.經(jīng)營收入應按照國家有關(guān)規(guī)定和學校經(jīng)營管理辦法收取，確保收入合法合規(guī)。2.學校應加強對經(jīng)營收入的管理和監(jiān)督，確保經(jīng)營收入及時足額收取，不得隱瞞、截留、挪用。3.經(jīng)營收入應按照規(guī)定進行成本核算，確保經(jīng)營活動的盈利性。（八）其他收入管理其他收入應按照國家有關(guān)規(guī)定和學校財務制度收取，確保收入合法合規(guī)。學校應加強對其他收入的管理和監(jiān)督，確保收入及時足額收取，不得隱瞞、截留、挪用。五、支出管理（一）支出范圍杭商院的支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則。各項支出應嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度支付，確保支出合法合規(guī)。2.效益性原則。加強對支出的管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保各項支出取得良好的經(jīng)濟和社會效益。3.?？顚Ｓ迷瓌t。對有指定用途的資金，應按照規(guī)定專款專用，不得挪作他用。4.勤儉節(jié)約原則。堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低辦學成本。（三）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費支出應按照國家有關(guān)規(guī)定和學校工資福利政策支付，確保教職工的工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。2.學校應加強對人員經(jīng)費支出的管理和監(jiān)督，嚴格控制人員經(jīng)費支出增長，確保人員經(jīng)費支出合理合規(guī)。（四）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費支出應按照定額標準和實際需要支付，確保學校教學、科研、行政等各項工作的正常開展。2.公用經(jīng)費支出應嚴格控制，不得超支。對公用經(jīng)費支出中的辦公用品、設(shè)備購置等，應按照規(guī)定進行政府采購。（五）項目支出管理1.項目支出應按照項目預算和項目實施進度支付，確保項目資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.學校應加強對項目支出的管理和監(jiān)督，建立健全項目支出管理制度，對項目支出進行全過程監(jiān)控，確保項目資金使用效益。3.項目完成后，應及時進行驗收和結(jié)算，對項目資金使用情況進行績效評價。（六）支出審批程序1.日常費用支出金額較小的日常費用支出，由部門負責人審批后，報財務處審核報銷。金額較大的日常費用支出，由部門負責人審核后，報分管校領(lǐng)導審批，再報財務處審核報銷。2.專項經(jīng)費支出專項經(jīng)費支出應按照項目預算和項目實施進度支付，由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人審核后，報分管校領(lǐng)導審批，再報財務處審核報銷。重大專項經(jīng)費支出，應經(jīng)學校黨委常委會或校長辦公會研究決定后，再按照上述程序?qū)徟鷪箐N。（七）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，符合國家有關(guān)規(guī)定和學校財務制度要求。2.報銷憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章。3.報銷憑證應按照規(guī)定的格式填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰。4.報銷憑證應在規(guī)定的時間內(nèi)報銷，逾期不予受理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類杭商院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨等。2.學校應加強對流動資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，確保流動資產(chǎn)安全完整，提高流動資產(chǎn)使用效益。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.學校應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、處置等全過程管理，確保固定資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益。3.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定進行政府采購，購置后應及時辦理驗收、登記、入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，經(jīng)學校領(lǐng)導批準后，報上級主管部門審批。固定資產(chǎn)處置收入應按照規(guī)定上繳財政專戶。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。2.學校應加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)的取得、入賬、使用、處置等全過程進行管理，確保無形資產(chǎn)安全完整，提高無形資產(chǎn)使用效益。3.無形資產(chǎn)取得應按照規(guī)定進行評估和入賬，使用過程中應加強管理，防止無形資產(chǎn)流失。4.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，經(jīng)學校領(lǐng)導批準后，報上級主管部門審批。無形資產(chǎn)處置收入應按照規(guī)定上繳財政專戶。（五）對外投資1.對外投資是指學校以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資，包括長期投資和短期投資。2.學校應加強對外投資的管理和監(jiān)督，建立健全對外投資管理制度，對對外投資的可行性研究、決策、實施、收益分配等全過程進行管理，確保對外投資安全完整，提高對外投資效益。3.對外投資應按照規(guī)定進行審批，經(jīng)學校黨委常委會或校長辦公會研究決定后，報上級主管部門審批。4.對外投資應定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對投資收益和投資損失，應及時進行核算和處理。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務處應定期對學校財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.各部門、各單位應加強對本部門、本單位財務工作的管理和監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.學校應接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學校應按照規(guī)定定期向社會公開財務信息，接受社會監(jiān)督。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務處應定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財