PAGE東莞市幼兒園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)東莞市幼兒園財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本園實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于東莞市轄區(qū)內(nèi)所有公辦、民辦幼兒園。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，保障教職工和家長的知情權(quán)。4.收支平衡原則：合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，確保收支平衡，略有結(jié)余。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，促進(jìn)幼兒園可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）園長負(fù)責(zé)制幼兒園實(shí)行園長負(fù)責(zé)制，園長對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：幼兒園應(yīng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。2.人員配備：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和幼兒園財(cái)務(wù)工作流程。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)決策與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)決策：幼兒園重大財(cái)務(wù)決策應(yīng)經(jīng)園務(wù)委員會(huì)討論通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。重大財(cái)務(wù)決策包括年度預(yù)算編制、大額資金使用、基本建設(shè)項(xiàng)目等。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：幼兒園應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)由幼兒園設(shè)立的審計(jì)小組負(fù)責(zé)，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。外部監(jiān)督包括教育、財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋幼兒園全部收入和支出，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)幼兒園實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.收支平衡原則：預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持收支平衡，略有結(jié)余，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)幼兒園招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)政補(bǔ)助等因素進(jìn)行編制。收入預(yù)算應(yīng)包括學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)、住宿費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。2.支出預(yù)算編制：支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)幼兒園教育教學(xué)工作需要，按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等分類進(jìn)行編制。支出預(yù)算應(yīng)包括人員工資、福利、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購置、修繕費(fèi)等。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批：幼兒園年度預(yù)算應(yīng)經(jīng)園務(wù)委員會(huì)討論通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行：幼兒園應(yīng)按照預(yù)算安排組織收入和支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、幼兒園事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)園務(wù)委員會(huì)討論通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入包括學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)、住宿費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：幼兒園收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)公示：幼兒園應(yīng)在顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等，接受社會(huì)監(jiān)督。3.收費(fèi)票據(jù)：幼兒園收取費(fèi)用應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。（三）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：幼兒園應(yīng)按照財(cái)政部門核定的財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)足額取得財(cái)政補(bǔ)助收入。2.資金使用：財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)?？顚Ｓ?，按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（四）捐贈(zèng)收入管理1.捐贈(zèng)原則：幼兒園接受捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、無償?shù)脑瓌t，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制捐贈(zèng)。2.捐贈(zèng)管理：幼兒園應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行規(guī)范管理。捐贈(zèng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，?？顚Ｓ?，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。五、支出管理（一）支出范圍幼兒園支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批1.審批流程：幼兒園各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由園務(wù)委員會(huì)討論通過，園長審批。2.審批權(quán)限：幼兒園應(yīng)明確各類支出的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。（三）人員經(jīng)費(fèi)管理1.工資福利：幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，按時(shí)足額發(fā)放教職工工資、福利等。工資福利應(yīng)根據(jù)教職工的崗位、職稱、工作年限等因素確定。2.社會(huì)保險(xiǎn)：幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，為教職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。（四）公用經(jīng)費(fèi)管理1.辦公費(fèi)：辦公費(fèi)主要用于購置辦公用品、印刷資料、郵寄等費(fèi)用。辦公費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際需要合理控制，不得浪費(fèi)。2.水電費(fèi)：水電費(fèi)主要用于幼兒園日常用水用電費(fèi)用。水電費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)繳納，不得拖欠。3.教學(xué)設(shè)備購置：教學(xué)設(shè)備購置主要用于購置教學(xué)儀器、圖書資料、體育器材等。教學(xué)設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)幼兒園教育教學(xué)工作需要，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。4.修繕費(fèi)：修繕費(fèi)主要用于幼兒園房屋、建筑物、設(shè)施設(shè)備等的修繕和維護(hù)。修繕費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保修繕工程質(zhì)量。（五）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)范圍：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要用于幼兒園特定項(xiàng)目的支出，如基本建設(shè)項(xiàng)目、教育科研項(xiàng)目、師資培訓(xùn)項(xiàng)目等。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ茫凑枕?xiàng)目預(yù)算進(jìn)行支出，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍幼兒園資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確?，F(xiàn)金使用安全。2.銀行存款管理：幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)銀行存款管理的規(guī)定，加強(qiáng)銀行存款管理。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理：幼兒園應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保資金回籠。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算，按照預(yù)算安排進(jìn)行支出。3.固定資產(chǎn)折舊：幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)采用平均年限法計(jì)提，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，上繳財(cái)政專戶。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)采用直線法攤銷，攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，包括無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售等。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，上繳財(cái)政專戶。七、財(cái)務(wù)清算（一）清算條件幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、合并、分立、撤銷等情況時(shí)，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算程序1.成立清算小組：幼兒園應(yīng)成立清算小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)清算工作。清算小組由幼兒園負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、教職工代表等組成。2.編制清算報(bào)告：清算小組應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，編制清算報(bào)告，包括資產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)清理、凈資產(chǎn)核算等內(nèi)容。3.財(cái)產(chǎn)處置：清算小組應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)τ變簣@財(cái)產(chǎn)進(jìn)行處置，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。財(cái)產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，上繳財(cái)政專戶。4.清償債務(wù)：清算小組應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)τ變簣@債務(wù)進(jìn)行清償，包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。債務(wù)清償后如有結(jié)余，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）清算結(jié)果清算結(jié)束后，清算小組應(yīng)將清算結(jié)果報(bào)上級(jí)主管部門備案，并按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：幼兒園應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行編制，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)編制，經(jīng)園長審核后報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：幼兒園應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。2.分析方法：財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為幼兒園決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督：幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)由幼兒園設(shè)立的審計(jì)小組負(fù)責(zé)，審計(jì)小組應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)園長負(fù)責(zé)。2.民主監(jiān)督：幼兒園應(yīng)建立健全民主監(jiān)督制度，定期召開教職工大會(huì)或教職工代表大會(huì)，通報(bào)財(cái)務(wù)收支情況，接受教職工監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.教育部門監(jiān)督：教育部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)