PAGE審計(jì)整改財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本審計(jì)整改財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)審批等各項(xiàng)工作。3.準(zhǔn)確性原則：保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等財(cái)務(wù)票據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，選擇合適的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，并保持一致性。2.如遇會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。四、財(cái)務(wù)審批（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保審批事項(xiàng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持分級審批、權(quán)責(zé)明確的原則，明確各級審批權(quán)限和責(zé)任。3.注重審批效率，簡化審批流程，提高工作效率。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件等信息。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷單，檢查票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核金額計(jì)算是否正確。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字，對重大費(fèi)用支出進(jìn)行重點(diǎn)審核。總經(jīng)理審批簽字，批準(zhǔn)后報(bào)銷人到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)采購需求的合理性。財(cái)務(wù)人員審核采購申請單，檢查預(yù)算金額是否合理，是否符合公司采購政策。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字，對重大采購項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審核?？偨?jīng)理審批簽字，批準(zhǔn)后采購部門進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊螅少彶块T填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷審批流程進(jìn)行審批付款。3.資金支出審批流程資金使用部門填寫資金支出申請單，注明支出事由、金額、資金用途等信息。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)資金支出的必要性和合理性。財(cái)務(wù)人員審核資金支出申請單，檢查資金來源是否合規(guī)，資金用途是否符合公司規(guī)定。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字，對重大資金支出進(jìn)行重點(diǎn)審核?？偨?jīng)理審批簽字，批準(zhǔn)后出納辦理資金支付手續(xù)。（三）審批權(quán)限1.費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批。單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審核，報(bào)董事會審批（如有需要）。2.采購付款審批權(quán)限單次采購付款金額在[X]元以下的，由采購部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批。單次采購付款金額在[X]元至[X]元之間的，由采購部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審核，報(bào)董事會審批（如有需要）。單次采購付款金額在[X]元以上的，由采購部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事會審批（如有需要）。3.資金支出審批權(quán)限單次資金支出金額在[X]元以下的，由資金使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批。單次資金支出金額在[X]元至[X]元之間的，由資金使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審核，報(bào)董事會審批（如有需要）。單次資金支出金額在[X]元以上的，由資金使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事會審批（如有需要）。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，確?，F(xiàn)金安全。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。2.銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保資金安全。3.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（三）資金預(yù)算與控制1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。2.加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門、折舊情況等信息。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。2.建立存貨管理制度，合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，正確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，合理劃分成本費(fèi)用的界限。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)了解國家稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)進(jìn)行整改，完善公司財(cái)務(wù)管理制度。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案的范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與公司財(cái)務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類歸檔，建立檔案目錄，便于查找和使用。（三）財(cái)務(wù)檔案的保管與查閱1