PAGE其他現(xiàn)代服務(wù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]在其他現(xiàn)代服務(wù)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和高效性，為公司/組織的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力支撐。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其下屬子公司、分公司在其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督等相關(guān)工作。主要包括但不限于以下服務(wù)內(nèi)容：1.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)：如合同能源管理、工程和技術(shù)研究和試驗(yàn)發(fā)展等。2.信息技術(shù)服務(wù)：包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)等。3.文化創(chuàng)意服務(wù)：例如設(shè)計(jì)服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)等。4.物流輔助服務(wù)：如航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)等。5.租賃服務(wù)：包括有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。6.鑒證咨詢服務(wù)：如認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)等。7.廣播影視服務(wù)：涵蓋廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)、播映（含放映）服務(wù)等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司/組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整地記錄公司/組織的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供可靠依據(jù)。3.完整性原則涵蓋公司/組織其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司/組織的管理決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。5.權(quán)責(zé)分明原則明確各部門和人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司/組織資金鏈的穩(wěn)定。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低運(yùn)營成本。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.參與公司/組織的重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，對投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析。7.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織資產(chǎn)的安全完整。8.負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，監(jiān)督執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等重要財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和指導(dǎo)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本核算和控制，提供成本分析數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。3.出納負(fù)責(zé)公司/組織資金的收付、保管和結(jié)算工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)信息。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作，確保票據(jù)安全。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位需具備初級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)、稅收政策以及其他現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司/組織財(cái)務(wù)機(jī)密。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力，具備較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力和解決問題的能力。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司/組織實(shí)際情況，制定適合其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目體系，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司/組織的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。主要會(huì)計(jì)科目包括但不限于資產(chǎn)類（如貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等）、負(fù)債類（如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等）、所有者權(quán)益類（如實(shí)收資本、資本公積盈余公積等）、成本類（如研發(fā)成本、服務(wù)成本等）和損益類（如主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等）。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將原始憑證傳遞至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。3.審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。4.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確。5.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。6.期末，按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋公司/組織公章后，按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送至管理層、股東及相關(guān)政府部門。3.定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策參考。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點(diǎn)關(guān)注公司/組織在其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)務(wù)中的盈利能力、償債能力、運(yùn)營能力和發(fā)展能力。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作安排，編制本部門的資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司/組織整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對各部門資金預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制公司/組織年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案經(jīng)管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請和審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資、債券融資等。2.進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。3.辦理融資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求，提供真實(shí)、完整的資料，確保融資手續(xù)合法合規(guī)。4.加強(qiáng)對融資資金的管理，確保資金及時(shí)足額到位，并按照規(guī)定用途使用。（三）資金使用管理1.建立健全資金審批制度，明確資金支出的審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估和審批。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。付款時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行操作，確保資金安全。4.定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。2.針對不同的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金預(yù)算、加強(qiáng)資金監(jiān)控等。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，并采取有效措施進(jìn)行防范和化解。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.遵循受益原則，合理分配成本費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)服務(wù)的成本。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目及核算方法1.研發(fā)成本包括研發(fā)人員薪酬、研發(fā)設(shè)備折舊、研發(fā)材料消耗、研發(fā)場地租賃等費(fèi)用。按照項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算，對于能夠明確歸屬某一項(xiàng)目的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該項(xiàng)目成本；對于不能明確歸屬的共同成本費(fèi)用，按照合理的分配方法分?jǐn)傊粮黜?xiàng)目。2.服務(wù)成本涵蓋直接從事服務(wù)業(yè)務(wù)人員的薪酬、服務(wù)過程中消耗的材料和設(shè)備等費(fèi)用。根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和成本核算要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等進(jìn)行核算。3.管理費(fèi)用包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等費(fèi)用。按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，期末直接計(jì)入當(dāng)期損益。4.銷售費(fèi)用主要有銷售部門人員薪酬、廣告宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售傭金等費(fèi)用。按照費(fèi)用用途進(jìn)行歸集和核算，期末計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，將成本費(fèi)用預(yù)算分解至各部門和各項(xiàng)目，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)超支或異常情況，并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低不必要的成本費(fèi)用支出。例如，通過合理安排人員、優(yōu)化資源配置等方式，減少人工成本和資源浪費(fèi)。4.加強(qiáng)采購管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，降低采購成本。同時(shí)，嚴(yán)格控制采購數(shù)量和質(zhì)量，避免積壓和浪費(fèi)。5.定期開展成本費(fèi)用分析工作，總結(jié)成本費(fèi)用控制經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善成本費(fèi)用管理制度和控制方法。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司/組織稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)各類納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。申報(bào)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對申報(bào)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對于享受稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行備案或?qū)徟?，并在申?bào)時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)相關(guān)減免稅信息。（二）稅務(wù)核算與繳納1.準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)核算，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。2.及時(shí)繳納各項(xiàng)稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。對于大額稅款繳納，應(yīng)提前做好資金安排。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司/組織稅務(wù)處理符合最新政策要求。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的疑問和要求，應(yīng)積極配合，及時(shí)提供相關(guān)資料和解釋。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)等。2.針對不同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)、完善稅務(wù)核算流程、規(guī)范申報(bào)行為、加強(qiáng)發(fā)票管理等。3.定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理過程中存在的問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并積極采取措施進(jìn)行化解。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為管理層決策提供可靠依據(jù)。3.保障公司/組織資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。4.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司/組織實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程和各個(gè)環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制的重點(diǎn)和方法。3.制衡性原則明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則根據(jù)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。例如，會(huì)計(jì)與出納崗位分離，記賬人員與審批人員分離等。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對公司/組織資產(chǎn)的管理，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制定期對公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評(píng)控制建立財(cái)務(wù)人員績效考評(píng)制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、工作能力、職業(yè)操守等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。（四）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司/組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法，確保審計(jì)工作的有序開展。3.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，出具客觀、公正的審計(jì)報(bào)告。4.對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范運(yùn)行。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類。2.將整理好的財(cái)務(wù)資料裝訂成冊，編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號(hào)等信息。3.按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行歸檔，確保檔案存放有序，便于查找和使用。（三）檔