PAGE進一步完善財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏，全面規(guī)范財務(wù)管理。4.準確性原則：各項財務(wù)規(guī)定和操作流程明確、具體，具有可操作性和準確性。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的依據(jù)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司/組織財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和高效運作。4.管理公司/組織的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，定期進行清查盤點。5.負責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.參與公司/組織重大經(jīng)濟活動的決策，提供財務(wù)方面的意見和建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準確、及時、完整。負責(zé)資金管理，合理安排資金，保障公司/組織資金需求和安全。組織財務(wù)分析，為管理層提供決策支持，參與公司/組織重大決策。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司/組織良好的財務(wù)環(huán)境。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)，組織員工培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計人員按照國家會計制度和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算。負責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報與繳納，做好稅務(wù)籌劃工作。參與公司/組織資產(chǎn)清查盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。3.出納人員負責(zé)公司/組織現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)資料。定期與會計核對賬目，確保資金收支準確無誤。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好資金管理工作，及時反饋資金動態(tài)。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會計職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)政策，具有較強的財務(wù)分析和財務(wù)管理能力。3.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受工作壓力。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，包括財務(wù)法規(guī)、會計準則、財務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，不斷提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核機制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)道德等方面進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司/組織采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并報上級主管部門備案。2.會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類，詳細規(guī)定各科目的核算內(nèi)容和方法。（三）記賬方法與賬務(wù)處理程序1.采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。2.賬務(wù)處理程序包括：根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證登記賬簿，根據(jù)賬簿編制財務(wù)報表。3.記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等要素，經(jīng)審核無誤后由制單人、審核人、記賬人等簽字蓋章。4.賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（四）財務(wù)報表編制與報送1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務(wù)報表編制完成后，由會計人員進行審核，財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核，確保報表質(zhì)量。3.按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報表報送公司/組織管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。四、資金管理制度（一）資金籌集管理1.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.進行股權(quán)融資時，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的程序，確保融資合法合規(guī)。3.進行債權(quán)融資時，應(yīng)選擇合適的融資渠道和金融機構(gòu)，簽訂融資合同，明確融資金額、期限、利率、還款方式等條款，確保融資成本合理，風(fēng)險可控。4.建立資金籌集審批制度，重大資金籌集事項需經(jīng)公司/組織管理層、董事會等決策機構(gòu)批準。（二）資金使用管理1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制資金預(yù)算，明確資金收支計劃和用途。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.加強資金支付管理，建立健全資金支付審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任。資金支付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后辦理支付手續(xù)。4.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行支付。5.加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資金使用效益進行分析評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。（三）資金風(fēng)險管理1.識別和評估資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。針對不同的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、資金周轉(zhuǎn)率等，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險隱患。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和風(fēng)險。通過多元化投資、合理安排債務(wù)期限等方式，分散資金風(fēng)險。4.加強與金融機構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，拓寬融資渠道，提高資金流動性和應(yīng)急能力。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保資金安全。2.實行不相容職務(wù)分離制度，資金籌集、使用、核算、保管等崗位應(yīng)相互分離，避免舞弊行為。3.加強對資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、計價、折舊方法等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、原值、折舊等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.加強固定資產(chǎn)日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用，提高固定資產(chǎn)使用壽命和使用效益。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。加強對存貨采購成本的控制，降低采購成本。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。對積壓存貨應(yīng)及時采取措施進行處理，減少資金占用。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。加強對應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時掌握客戶的信用狀況和還款能力。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款應(yīng)及時采取催收措施，降低壞賬風(fēng)險。建立壞賬準備金制度，按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進行核銷。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循真實性、準確性、完整性、及時性等原則，確保成本費用信息真實可靠。（二）成本費用項目分類與核算方法1.成本項目生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及主要材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利費；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。勞務(wù)成本：指企業(yè)對外提供勞務(wù)發(fā)生的成本。2.費用項目管理費用：指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。銷售費用：指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。財務(wù)費用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。3.成本費用核算方法：根據(jù)公司/組織的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。費用核算應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行歸集和分配。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算制度，根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營目標，編制成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標分解到各部門和各產(chǎn)品。2.加強成本費用日?？刂?，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。對成本費用支出較大的項目，應(yīng)進行重點監(jiān)控和分析。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低生產(chǎn)成本和期間費用。合理安排生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品成本。4.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出成本費用控制中的問題和差距，采取有效措施進行改進。建立成本費用考核制度，將成本費用指標完成情況與部門和員工的績效考核掛鉤。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配，兼顧股東利益和公司/組織發(fā)展需要。2.利潤分配應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保各股東的合法權(quán)益。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達到公司/組織注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，由公司/組織董事會根據(jù)公司/組織發(fā)展需要和財務(wù)狀況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤，按照股東的持股比例進行分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，由財務(wù)部門根據(jù)公司/組織當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司/組織董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會批準后，由財務(wù)部門按照規(guī)定的程序進行賬務(wù)處理，并組織實施。八、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司/組織財務(wù)制度，確保審批事項合法合規(guī)。2.堅持分級審批、權(quán)責(zé)明確的原則，明確各級審批人員的審批權(quán)限和責(zé)任。3.審批流程應(yīng)簡潔高效，避免繁瑣環(huán)節(jié)，提高工作效率。（二）審批流程1.一般費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上合法有效的原始憑證。部門負責(zé)人審核，確認費用的真實性、合理性和必要性，簽字批準。財務(wù)部門審核，審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準確性，簽字審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批權(quán)限進行審批?？偨?jīng)理審批（根據(jù)規(guī)定需總經(jīng)理審批的事項）。報銷人持審批后的報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.重大資金支出審批流程項目負責(zé)人提出資金支出申請，詳細說明資金用途、金額、支付方式等，并附上相關(guān)項目資料。部門負責(zé)人審核，對項目的可行性、必要性等進行審核，簽字批準。財務(wù)部門審核，對資金支出的合理性、資金來源等進行審核，簽字審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批權(quán)限進行審批。總經(jīng)理審批（根據(jù)規(guī)定需總經(jīng)理審批的事項）。如需董事會或股東大會審批的，按照規(guī)定程序提交審議批準。資金支出申請獲得批準后，按照規(guī)定的支付方式進行支付。（三）審批權(quán)限設(shè)置1.根據(jù)公司/組織的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和管理要求，合理設(shè)置各級審批人員的審批權(quán)限。2.一般費用報銷審批權(quán)限：部門負責(zé)人審批一定金額以下的費用報銷；分管領(lǐng)導(dǎo)審批較大金額的費用報銷；總經(jīng)理審批重大金額的費用報銷。具體金額標準由公司/組織根據(jù)實際情況確定并公布。3.重大資金支出審批權(quán)限：根據(jù)資金支出的金額大小和性質(zhì)，分別由總經(jīng)理、董事會或股東大會審批。具體審批權(quán)限按照公司章程和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司/組織財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計計劃，定期對公司/組織財務(wù)狀況進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地開展審計工作。4.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司/組織管理層提交審計報告，匯報審計工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進建議。（二）財務(wù)檢查與考核1.財務(wù)部門定期對各部門的財務(wù)收支情況、資金使用情況、成本費用控制情況等進行檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。2.建立財務(wù)考核制度，對各部門和員工的財務(wù)指標完成情況進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。3.加強對財務(wù)人員的工作質(zhì)量考核，定期對財務(wù)人員的賬務(wù)處理、報表編制、資金管理等工作進行檢查和評