PAGE旅行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范旅行業(yè)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，為公司的發(fā)展戰(zhàn)略提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等從事旅行業(yè)務(wù)的相關(guān)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋旅行業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于旅游產(chǎn)品采購、銷售、服務(wù)提供等過程中的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃等，組織實(shí)施日常財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、分析和報(bào)送，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等工作，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。制定財(cái)務(wù)工作目標(biāo)和計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，及時(shí)解決財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作，確保公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。指導(dǎo)和培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，及時(shí)反饋資金收支情況。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位需具備初級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱。2.熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理能力。3.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠與公司內(nèi)部各部門及外部相關(guān)機(jī)構(gòu)有效溝通。三、財(cái)務(wù)核算與管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按照國家外匯管理局公布的外匯匯率折合為人民幣記賬。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)審核原始憑證，對(duì)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并按照規(guī)定的記賬方法進(jìn)行賬簿登記。3.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)科目分類核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。（四）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等因素。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡后，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過后下達(dá)執(zhí)行。下一頁繼續(xù)……3.預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由預(yù)算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（五）資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)?；I集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，控制融資成本，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。融資方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，具體融資方式應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場環(huán)境選擇。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動(dòng)和發(fā)展戰(zhàn)略。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、真實(shí)。3.資金監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定資金安全紅線，當(dāng)資金余額或資金流量接近或超出紅線時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。（六）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用評(píng)估制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：包括旅游產(chǎn)品庫存、辦公用品等，應(yīng)建立存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫存水平。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量、折舊計(jì)提、后續(xù)支出核算等，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（七）成本費(fèi)用管理1.成本核算旅行業(yè)務(wù)成本主要包括旅游產(chǎn)品采購成本、交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲費(fèi)用、導(dǎo)游費(fèi)用等。應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，為成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。2.費(fèi)用控制建立費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行分類管理，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等，制定相應(yīng)的費(fèi)用控制指標(biāo)，定期進(jìn)行費(fèi)用分析和考核。3.成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。通過成本費(fèi)用分析，評(píng)估公司經(jīng)營效益，為公司決策提供參考依據(jù)。四、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.旅行業(yè)務(wù)收入主要來源于旅游產(chǎn)品銷售收入、旅游服務(wù)收入等。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在旅游服務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。具體確認(rèn)條件如下：旅游產(chǎn)品銷售合同已經(jīng)簽訂，且合同約定的旅游服務(wù)已經(jīng)提供完畢。已收到客戶支付的款項(xiàng)或取得收取款項(xiàng)的權(quán)利，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠可靠計(jì)量。與旅游服務(wù)相關(guān)的成本能夠可靠計(jì)量。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立收入臺(tái)賬，記錄收入來源、金額、收款時(shí)間等信息，跟蹤收入款項(xiàng)的回收情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。3.對(duì)于客戶退款、折扣等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)調(diào)整收入數(shù)據(jù)。(三)利潤分配1.公司年度凈利潤按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。3.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤分配政策，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)熟悉國家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)申報(bào)和繳納過程中存在的問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的最小化。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，為公司稅務(wù)籌劃提供準(zhǔn)確的信息支持。六、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)進(jìn)行整改，完善公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的工作監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)自身監(jiān)督，遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保財(cái)務(wù)工作的公正性和準(zhǔn)確性。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料完整、準(zhǔn)確。2.對(duì)整理好的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，按照檔案管理要求進(jìn)行歸檔保管。（三）檔案保管與查閱