PAGE生產(chǎn)貿(mào)易型公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的順利開展，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各生產(chǎn)部門、貿(mào)易部門、分支機(jī)構(gòu)等所有涉及財務(wù)活動的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)性的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司重大投資、融資、經(jīng)營決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。7.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。8.配合外部審計、稅務(wù)等部門的檢查和監(jiān)督工作。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司重大投資、融資、經(jīng)營決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會計按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。參與公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查核對。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)資料。協(xié)助會計做好資金核算和財務(wù)報表編制工作。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定及時確認(rèn)收入、成本和費(fèi)用。2.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，符合國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。2.會計科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容和方法使用，不得隨意變更。如有特殊情況需要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告等。2.會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期整理、裝訂、歸檔，妥善保管。3.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年（如月度、季度財務(wù)報表）、5年（如銀行存款余額調(diào)節(jié)表等）、10年、15年（如會計憑證、賬簿等）、25年（如現(xiàn)金和銀行存款日記賬）。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，對資金籌集方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險評估，報公司管理層審批。2.公司籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要變更資金用途，應(yīng)經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算，報財務(wù)部門匯總審核。財務(wù)部門根據(jù)公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，對資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批。2.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.公司資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，所有資金支付必須有合法、有效的憑證，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和有效使用。（三）資金結(jié)算1.公司的資金結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算和銀行結(jié)算?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.銀行結(jié)算應(yīng)遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、準(zhǔn)確、及時。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和防范。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金狀況進(jìn)行分析，評估資金風(fēng)險程度，提出風(fēng)險應(yīng)對措施。2.公司應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。如遇重大資金風(fēng)險事件，應(yīng)及時報告公司管理層，并采取有效措施進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.應(yīng)收賬款銷售部門應(yīng)建立健全客戶信用管理制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時催收，財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助提供相關(guān)財務(wù)信息，共同制定催收方案。如因客戶原因無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。倉庫管理部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨盤點(diǎn)結(jié)果，及時調(diào)整存貨賬面價值，如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。公司應(yīng)合理確定存貨計價方法，一經(jīng)確定不得隨意變更。如因特殊情況需要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、折舊政策等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實(shí)際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，報公司管理層批準(zhǔn)；處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照市場價格進(jìn)行評估，確保資產(chǎn)處置的合理性和公正性；報廢固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)技術(shù)部門鑒定，報公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、攤銷政策等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實(shí)際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，關(guān)注無形資產(chǎn)的價值變化情況。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)減值跡象，應(yīng)及時進(jìn)行減值測試，并按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目、成本計算方法等。成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定，成本項(xiàng)目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本計算方法，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算。成本計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本核算的管理，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。成本核算資料應(yīng)妥善保管，以便進(jìn)行成本分析和成本控制。（二）費(fèi)用管理1.公司應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。2.費(fèi)用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，所有費(fèi)用報銷必須有合法、有效的憑證，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用報銷的審核，對不符合規(guī)定的費(fèi)用報銷不予受理。3.公司應(yīng)定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低費(fèi)用支出。如發(fā)現(xiàn)費(fèi)用異常波動，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：充分考慮股東、公司發(fā)展和員工利益，合理分配利潤。3.積累優(yōu)先原則：在保證公司正常發(fā)展的前提下，優(yōu)先提取法定公積金和任意公積金，用于公司擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營和彌補(bǔ)虧損。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定公積金：按照當(dāng)年凈利潤的10%提取法定公積金，當(dāng)法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意公積金：根據(jù)公司章程或股東大會決議，提取任意公積金。4.向股東分配利潤：按照股東持有的股份比例進(jìn)行利潤分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案，報公司管理層審核。2.公司管理層審核通過后，將利潤分配方案提交股東大會審議批準(zhǔn)。股東大會審議通過的利潤分配方案為最終利潤分配方案，公司應(yīng)嚴(yán)格按照方案進(jìn)行利潤分配。八、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.保證公司財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。4.提高公司資金使用效率，降低財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，對財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的適應(yīng)性和有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工：明確各財務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。如會計與出納崗位不得由同一人兼任，財務(wù)審批與執(zhí)行崗位應(yīng)相互分離等。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有財務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，未經(jīng)授權(quán)不得擅自處理。3.財務(wù)流程控制：對財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各項(xiàng)財務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范和控制，確保財務(wù)工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。4.內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為，防范財務(wù)