PAGE機(jī)關(guān)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)資產(chǎn)安全，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于[機(jī)關(guān)名稱]機(jī)關(guān)各部門及所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.嚴(yán)謹(jǐn)性原則：對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格審核和管理，杜絕違規(guī)操作。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度的落實(shí)情況。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策支持。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)機(jī)關(guān)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算與管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期編制資金報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，形成機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展的需要和財(cái)力可能，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定和機(jī)關(guān)實(shí)際收入情況進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。（二）預(yù)算審批1.機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是機(jī)關(guān)年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算，及時(shí)足額組織收入，合理安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行分析和解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：機(jī)關(guān)各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促整改。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入機(jī)關(guān)績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行問(wèn)責(zé)。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)收入應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)收費(fèi)和亂攤派。2.完整性原則：應(yīng)及時(shí)足額組織各項(xiàng)收入，確保收入的完整性，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.準(zhǔn)確性原則：應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）收入票據(jù)管理1.機(jī)關(guān)使用的收入票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)、保管和發(fā)放。2.各部門應(yīng)按照規(guī)定使用收入票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收入票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大收入票據(jù)使用范圍。3.收入票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷，確保收入票據(jù)的安全和完整。（四）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。3.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得坐收坐支。五、支出管理（一）支出范圍機(jī)關(guān)支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)禁違規(guī)支出。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理安排，確保支出的合理性。3.效益性原則：應(yīng)注重支出效益，提高資金使用效率，避免浪費(fèi)。4.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取財(cái)政資金。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出由各部門根據(jù)工作需要提出申請(qǐng)，填寫經(jīng)費(fèi)支出審批單，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等。部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，送財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出由項(xiàng)目實(shí)施部門提出項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃，嚴(yán)格控制支出，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目決算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，按照規(guī)定程序辦理報(bào)銷手續(xù)。3.大額支出單項(xiàng)支出金額在[具體金額]以上的，應(yīng)經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。大額支出應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)或招投標(biāo)等方式，確保支出的公開、公平、公正。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備以下要素：憑證名稱：如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。填制日期：應(yīng)與實(shí)際支出日期相符。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：應(yīng)明確、具體，與支出用途一致。數(shù)量、單價(jià)、金額：應(yīng)填寫準(zhǔn)確，大小寫金額一致。填制單位名稱：應(yīng)加蓋填制單位公章或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人員簽名或蓋章：應(yīng)注明經(jīng)辦人員姓名、部門等信息。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼在報(bào)銷單上，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。4.報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（五）公務(wù)卡管理1.機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)按照規(guī)定辦理公務(wù)卡，用于日常公務(wù)支出。2.公務(wù)卡消費(fèi)應(yīng)符合公務(wù)卡使用規(guī)定，不得用于個(gè)人消費(fèi)。3.公務(wù)卡報(bào)銷應(yīng)按照以下程序辦理：持卡人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將公務(wù)卡消費(fèi)憑證交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，按照規(guī)定程序辦理報(bào)銷手續(xù)，將報(bào)銷款項(xiàng)直接支付到公務(wù)卡賬戶。4.加強(qiáng)公務(wù)卡管理，定期對(duì)公務(wù)卡使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保公務(wù)卡使用規(guī)范、安全。（六）差旅費(fèi)管理1.機(jī)關(guān)工作人員因公務(wù)出差，應(yīng)按照規(guī)定填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、人數(shù)等信息。2.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。3.出差人員應(yīng)在出差結(jié)束后及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，逾期不報(bào)的，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。4.加強(qiáng)差旅費(fèi)管理，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出，對(duì)違反差旅費(fèi)管理規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（七）會(huì)議費(fèi)管理1.機(jī)關(guān)召開會(huì)議應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，?yán)格控制會(huì)議規(guī)模和時(shí)間。2.會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)銷。4.加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)管理，定期對(duì)會(huì)議費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保會(huì)議費(fèi)使用合理、合規(guī)。（八）培訓(xùn)費(fèi)管理1.機(jī)關(guān)組織培訓(xùn)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，明確培訓(xùn)內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等信息。2.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)銷。4.加強(qiáng)培訓(xùn)費(fèi)管理，嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)用支出，提高培訓(xùn)效果。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理規(guī)定，納入年度預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)或招投標(biāo)等規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.建立資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.對(duì)貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行專人保管，并采取必要的安全防范措施。（四）資產(chǎn)處置1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查1.機(jī)關(guān)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值、使用狀況等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)