PAGE超市現(xiàn)金及財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范超市現(xiàn)金及財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保資金安全、財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確，提高財(cái)務(wù)管理效率，保障超市的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于超市總部及各門(mén)店的所有現(xiàn)金收支、財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理等相關(guān)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保超市財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，為超市決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，保障資金安全，防止財(cái)務(wù)舞弊和損失。效益性原則：優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金收付范圍超市銷(xiāo)售商品時(shí)，收取顧客的現(xiàn)金貨款。支付供應(yīng)商的貨款、員工工資、租金、水電費(fèi)等小額款項(xiàng)。其他符合現(xiàn)金使用規(guī)定的零星支出。2.現(xiàn)金收款流程收銀員在收款時(shí)，應(yīng)使用收銀系統(tǒng)準(zhǔn)確記錄每筆交易金額，并打印收款小票交予顧客。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將所收現(xiàn)金與收銀系統(tǒng)記錄進(jìn)行核對(duì)，確保金額一致。收銀員將現(xiàn)金清點(diǎn)整理后，填寫(xiě)現(xiàn)金交款單，注明收款日期、金額、來(lái)源等信息，與現(xiàn)金一并交予店長(zhǎng)或財(cái)務(wù)指定人員。店長(zhǎng)或財(cái)務(wù)指定人員對(duì)交來(lái)的現(xiàn)金進(jìn)行再次清點(diǎn)核對(duì)，無(wú)誤后在現(xiàn)金交款單上簽字確認(rèn)，并將現(xiàn)金存入銀行指定賬戶(hù)。3.現(xiàn)金付款流程采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際到貨情況，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款金額、供應(yīng)商名稱(chēng)、付款事由等信息，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，核實(shí)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，審核通過(guò)后提交給總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具現(xiàn)金支票或安排轉(zhuǎn)賬支付，并在付款申請(qǐng)單上加蓋付款印章。出納人員根據(jù)付款申請(qǐng)單和審批意見(jiàn)，辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)，并留存相關(guān)憑證。4.現(xiàn)金庫(kù)存管理超市應(yīng)根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)需要，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額一般以不超過(guò)三天的日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況確定，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)?，F(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，并有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，除保留必要的找零備用金外，其余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)人員和店長(zhǎng)或其他指定人員共同進(jìn)行，并填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)核算原則超市應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，避免高估資產(chǎn)和收益。會(huì)計(jì)核算應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置超市應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算需要，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。主要會(huì)計(jì)科目包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、金額、記賬方向等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)，并定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作。期末，財(cái)務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映超市的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送相關(guān)部門(mén)和人員。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報(bào)送總經(jīng)理、董事會(huì)及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報(bào)送總經(jīng)理、董事會(huì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為超市管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和比較，揭示超市經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。四、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指超市為經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、原值、折舊方法、折舊年限、累計(jì)折舊、凈值、使用部門(mén)等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)共同進(jìn)行，每年至少進(jìn)行一次。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。2.庫(kù)存商品管理庫(kù)存商品是指超市為銷(xiāo)售而儲(chǔ)存的各種商品，包括日用品、食品、生鮮、服裝等。庫(kù)存商品應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。建立庫(kù)存商品明細(xì)賬，對(duì)庫(kù)存商品的收發(fā)存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。庫(kù)存商品明細(xì)賬應(yīng)包括商品名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、出入庫(kù)日期、出入庫(kù)憑證號(hào)等信息。定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)共同進(jìn)行，每月至少進(jìn)行一次。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存商品盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)庫(kù)存商品的質(zhì)量管理，定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行檢查，確保商品質(zhì)量符合要求。對(duì)過(guò)期、變質(zhì)、損壞的商品，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理和處理，避免造成損失。3.其他資產(chǎn)管理超市的其他資產(chǎn)包括低值易耗品、包裝物、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短的物品，如辦公用品、工具、器具等。低值易耗品應(yīng)按照五五攤銷(xiāo)法或一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。包裝物是指為包裝本企業(yè)商品而儲(chǔ)備的各種包裝容器，如紙箱、塑料袋、瓶、罐等。包裝物應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，在領(lǐng)用時(shí)按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢(xún)?nèi)（包括一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付租金、保險(xiǎn)費(fèi)等。待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限分期攤銷(xiāo)。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如固定資產(chǎn)改良支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。五、財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，確保財(cái)務(wù)支出的合理性、合法性和必要性。實(shí)行分級(jí)審批制度，根據(jù)財(cái)務(wù)支出金額大小，分別由不同級(jí)別的管理人員進(jìn)行審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行嚴(yán)格審核，不得敷衍塞責(zé)、濫用職權(quán)。2.審批流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程：報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息，并將原始憑證粘貼在報(bào)銷(xiāo)單后面。報(bào)銷(xiāo)人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后提交給總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)人到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批意見(jiàn)支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。采購(gòu)付款審批流程：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際到貨情況，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款金額、供應(yīng)商名稱(chēng)、付款事由等信息，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，核實(shí)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，審核通過(guò)后提交給總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款憑證，并安排付款。付款憑證應(yīng)加蓋付款印章，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程：對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如投資決策、融資決策、資產(chǎn)處置等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行集體決策和審批。相關(guān)部門(mén)提出重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的方案和建議，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評(píng)估。財(cái)務(wù)部門(mén)將分析評(píng)估結(jié)果提交給總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)進(jìn)行審議和決策?？偨?jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后，按照決策意見(jiàn)組織實(shí)施，并由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)超市財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等方面的監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)超市的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。自查自糾工作應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，并提交給總經(jīng)理和董事會(huì)。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)超市的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和超市內(nèi)部審計(jì)制度的要求，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)情況，并提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)。2.外部審計(jì)監(jiān)督超市應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)超市的年度財(cái)