PAGE建筑施工企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑施工企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，適應(yīng)國家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，保障企業(yè)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各項目部、分公司等內(nèi)部獨立核算單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準則和財務(wù)通則，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置與處置、成本費用控制、收入與利潤分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。5.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項減值準備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)統(tǒng)籌企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的高效運行。（二）人員職責(zé)與權(quán)限1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與企業(yè)重大決策。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，確保財務(wù)工作的順利開展。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。3.出納人員負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全與準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，做到賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：包括企業(yè)的注冊資本、留存收益等，是企業(yè)資金的重要組成部分。2.銀行借款：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，合理向銀行申請各類貸款，如短期流動資金貸款、長期固定資產(chǎn)貸款等。3.其他融資方式：如發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等，在符合法律法規(guī)和企業(yè)實際情況的前提下，積極拓展融資渠道。（二）籌資決策與審批1.企業(yè)進行籌資活動前，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和可行性分析，制定合理的籌資方案?；I資方案應(yīng)包括籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本、籌資風(fēng)險等內(nèi)容。2.籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審議通過，并報董事會審批。重大籌資決策應(yīng)提交股東大會審議決定。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批通過的籌資方案，及時辦理相關(guān)籌資手續(xù)，確保資金按時足額到位。（三）資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強現(xiàn)金收支管理，確?，F(xiàn)金收付的合規(guī)性和安全性。嚴禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格遵守銀行結(jié)算紀律。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行賬戶的監(jiān)控，防止出租、出借銀行賬戶等違規(guī)行為。3.資金預(yù)算管理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計劃和投資項目，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金缺口等內(nèi)容。加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批。四、資產(chǎn)購置與處置（一）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)包括購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計購置時間、資金來源等內(nèi)容。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商。在購置過程中，應(yīng)簽訂詳細的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.財務(wù)部門應(yīng)按照采購合同的約定，及時支付貨款。對于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，應(yīng)在安裝調(diào)試完畢并驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)折舊與減值1.固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理選擇直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財務(wù)報表附注中說明變更的原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，至少每年一次。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時進行減值測試。經(jīng)測試確需計提減值準備的，應(yīng)按照規(guī)定計提減值準備，并計入當期損益。（三）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損、對外投資等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置前，應(yīng)進行評估作價，合理確定處置價格。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)從處置收入中扣除。3.固定資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，并進行賬務(wù)處理。（四）流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。加強流動資產(chǎn)的管理，確保其安全完整和有效利用。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收欠款，減少壞賬損失。加強存貨管理，合理確定存貨儲備量，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本。2.其他資產(chǎn)：如無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。按照相關(guān)會計準則進行核算和管理，確保資產(chǎn)價值的準確計量和合理攤銷。五、成本費用控制（一）成本費用核算原則1.建筑施工企業(yè)的成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費用核算應(yīng)按照工程項目進行明細核算，準確歸集和分配各項成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（二）成本費用項目1.直接成本：包括直接材料、直接人工和機械使用費等。直接材料是指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用；直接人工是指在施工過程中直接從事工程施工的工人的工資、獎金、津貼和補貼等；機械使用費是指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸和進出場費等。2.間接成本：包括施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，如管理人員工資、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)折舊、水電費、臨時設(shè)施攤銷等。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（三）成本費用控制措施1.成本預(yù)算管理：在工程項目開工前，編制詳細的成本預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)包括直接成本、間接成本和期間費用等各項內(nèi)容，并分解到各個成本項目和施工階段。加強對成本預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差。2.成本核算與分析：定期進行成本核算，編制成本報表，全面反映工程項目的成本情況。通過成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進。3.費用審批與控制：建立嚴格的費用審批制度，明確費用審批流程和審批權(quán)限。加強對各項費用支出的審核，杜絕不合理的費用支出。對可控費用實行定額管理，嚴格控制費用開支。六、收入與利潤分配（一）收入確認原則1.建筑施工企業(yè)的收入主要包括工程結(jié)算收入、產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入等。收入確認應(yīng)遵循《企業(yè)會計準則第14號——收入》的相關(guān)規(guī)定。2.對于工程結(jié)算收入，應(yīng)在資產(chǎn)負債表日，按照完工百分比法確認收入。完工百分比法是根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例，確定合同完工進度，并據(jù)此確認合同收入和合同費用。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認原則，及時準確地核算各項收入。建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、確認時間等信息。2.加強對收入的管理，確保收入的真實性和完整性。定期對收入進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。（三）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積由企業(yè)股東大會或類似權(quán)力機構(gòu)根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和財務(wù)狀況決定提取比例。3.向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)企業(yè)的盈利情況和股東協(xié)議等進行。企業(yè)應(yīng)及時足額向投資者分配利潤，維護投資者的合法權(quán)益。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表（月報、季報、年報）、利潤表（月報、季報、年報）、現(xiàn)金流量表（年報）、所有者權(quán)益變動表（年報）及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并提交企業(yè)管理層和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析和發(fā)展能力分析等方面。2.償債能力分析主要通過計算流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標，評估企業(yè)償還債務(wù)的能力；盈利能力分析主要通過計算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標，評價企業(yè)獲取利潤的能力；營運能力分析主要通過計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標，衡量企業(yè)資產(chǎn)運營效率；發(fā)展能力分析主要通過計算營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等指標，考察企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α?.財務(wù)分析報告應(yīng)詳細闡述分析的目的、方法、結(jié)果及建議等內(nèi)容。分析報告應(yīng)具有針對性和實用性，能夠為企業(yè)決策提供有價值的參考。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對企業(yè)財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對各項財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)保管等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部門的工作進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準確性等。審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門