PAGE深圳市福建商會財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范深圳市福建商會（以下簡稱“商會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障商會的健康發(fā)展，確保商會財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，維護(hù)商會及會員的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于深圳市福建商會及其所屬各部門、分支機構(gòu)、專項基金管理機構(gòu)等所有與商會財務(wù)相關(guān)的活動和人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映商會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，確保財務(wù)工作有序開展。透明性原則：財務(wù)信息公開透明，接受商會會員、監(jiān)事會及相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)商會可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)管理體制1.財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置商會設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)商會日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位職責(zé)，實行崗位責(zé)任制，確保財務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)商會財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度和流程。審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)決策提供專業(yè)意見和建議，參與商會重大經(jīng)濟(jì)活動的決策和管理。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，定期向會長辦公會、理事會及會員大會報告商會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)商會良好的外部財務(wù)環(huán)境。會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和商會財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料。出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。審核現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表，協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮商會發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和各項業(yè)務(wù)活動的需要，合理安排資金，確保重點項目和工作的順利開展。收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，避免編制赤字預(yù)算，確保商會財務(wù)狀況穩(wěn)健。積極穩(wěn)健原則：結(jié)合商會實際情況，科學(xué)預(yù)測收入，合理安排支出，既要保證預(yù)算的可行性，又要體現(xiàn)一定的前瞻性和穩(wěn)健性。民主公開原則：預(yù)算編制過程應(yīng)廣泛征求會員意見，充分發(fā)揚民主，提高預(yù)算透明度，接受會員監(jiān)督。2.預(yù)算編制方法預(yù)算編制采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算，根據(jù)商會發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，對各項收入、支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況、市場變化趨勢以及商會業(yè)務(wù)拓展計劃等因素進(jìn)行編制，確保收入預(yù)算合理、可靠。支出預(yù)算應(yīng)按照各項費用的性質(zhì)和用途，分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算根據(jù)商會人員編制、日常辦公需要等因素編制；項目支出預(yù)算根據(jù)年度工作計劃和專項業(yè)務(wù)活動安排，按照項目內(nèi)容和進(jìn)度要求編制，明確項目名稱、預(yù)算金額、實施時間、責(zé)任人等。3.預(yù)算審批程序財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，經(jīng)會長辦公會審議通過后，提交理事會審核。理事會對預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見和建議，由財務(wù)部門根據(jù)理事會意見進(jìn)行調(diào)整完善。調(diào)整后的預(yù)算草案報會員大會審議批準(zhǔn)。會員大會審議通過的預(yù)算為年度正式預(yù)算，具有法律效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向會長辦公會報告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應(yīng)及時查明原因，提出解決方案，報會長辦公會研究決定。加強預(yù)算控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序報經(jīng)會員大會審議批準(zhǔn)。收入管理1.收入范圍商會收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務(wù)收入、投資收益、利息收入等。會費收入是指會員按照商會章程規(guī)定繳納的會費。捐贈收入是指國內(nèi)外單位、個人自愿向商會捐贈的資金和物資。政府資助收入是指政府有關(guān)部門對商會開展特定項目或活動給予的資助資金。服務(wù)收入是指商會為會員及其他單位提供服務(wù)所取得的收入，如培訓(xùn)服務(wù)、咨詢服務(wù)、會議服務(wù)等。投資收益是指商會對外投資所取得的收益，包括股息、紅利、利息等。利息收入是指商會銀行存款等資金所產(chǎn)生的利息收入。2.收入確認(rèn)原則會費收入在會員按照規(guī)定繳納會費時確認(rèn)收入。捐贈收入在實際收到捐贈款項或物資時確認(rèn)收入。對于附條件的捐贈，在滿足捐贈條件時確認(rèn)收入。政府資助收入在收到政府資助資金時確認(rèn)收入。服務(wù)收入在提供服務(wù)并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。投資收益在實現(xiàn)投資收益時確認(rèn)收入。利息收入在銀行結(jié)息日確認(rèn)收入。3.收入管理要求各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅費。加強對捐贈收入的管理，建立健全捐贈管理制度，對捐贈款項和物資進(jìn)行專項登記和核算，確保捐贈資金專款專用，捐贈物資妥善管理和使用。服務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)內(nèi)容收取費用，開具合法有效的票據(jù)，確保收入合規(guī)、合理。支出管理1.支出范圍商會支出主要包括人員費用、辦公費用、業(yè)務(wù)活動費用、固定資產(chǎn)購置與處置費用、財務(wù)費用等。人員費用包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等。辦公費用包括辦公設(shè)備購置、辦公用品購置、水電費、通訊費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。業(yè)務(wù)活動費用包括舉辦各類會議、展覽、培訓(xùn)、調(diào)研、交流等活動所發(fā)生的費用，以及為會員提供服務(wù)所發(fā)生的費用。固定資產(chǎn)購置與處置費用包括購置固定資產(chǎn)的支出以及處置固定資產(chǎn)所發(fā)生的清理費用、損失等。財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。2.支出審批原則合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和商會財務(wù)制度的規(guī)定，不得用于違法違規(guī)活動。真實性原則：支出憑證必須真實、合法、有效，能夠證明支出的真實性和合理性。合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)實際需要和效益原則進(jìn)行安排，避免浪費和不合理支出。審批權(quán)限原則：明確各項支出的審批權(quán)限，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保支出審批規(guī)范、嚴(yán)格。3.支出審批程序日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、日期等，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由會長審批。重大支出項目：如金額較大的固定資產(chǎn)購置、重大業(yè)務(wù)活動支出等，由相關(guān)部門提出項目方案和預(yù)算，經(jīng)會長辦公會審議通過后，按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)、采購等操作。支出時，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，附上相關(guān)合同、發(fā)票等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報會長審批。專項基金支出：按照專項基金管理辦法的規(guī)定，由專項基金管理機構(gòu)提出支出申請，經(jīng)專項基金管理委員會審核通過后，報財務(wù)部門審核，最后由會長審批。4.支出控制措施嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，各項支出不得超出預(yù)算范圍。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。加強對支出憑證的審核，確保原始憑證真實、合法、完整。對不符合規(guī)定的支出憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。建立健全費用報銷制度，明確報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，嚴(yán)格控制差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出。對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出，不予報銷。定期對支出情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出，提高資金使用效益。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金安全。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達(dá)賬項。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，確保銀行存款安全。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期與債務(wù)人核對賬目，及時清理壞賬。對長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。存貨管理：商會如有存貨，應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨進(jìn)行定期盤點，確保存貨賬實相符。加強對存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，防止存貨積壓、浪費和丟失。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家財務(wù)制度的規(guī)定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行評估作價，確保處置價格合理、公正。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與范圍：無形資產(chǎn)是指商會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)計價與攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)讓與處置收入應(yīng)及時足額入賬。轉(zhuǎn)讓與處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行評估作價，確保轉(zhuǎn)讓與處置價格合理、公正。財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映商會財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并出具審計報告。審計報告應(yīng)作為財務(wù)報告的重要組成部分，隨同財務(wù)報告一并報送會長辦公會、理事會及會員大會。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門，并按照規(guī)定進(jìn)行存檔保管。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對商會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況評價、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對商會收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等情況進(jìn)行全面、深入的分析。通過財務(wù)分析，為商會領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進(jìn)商會財務(wù)管理水平的提高。財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交會長辦公會審議，并根據(jù)會長辦公會意見進(jìn)行調(diào)整和完善。財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督商會建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。監(jiān)事會負(fù)責(zé)對商會財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對重大財務(wù)事項進(jìn)行審議和監(jiān)督。監(jiān)事會應(yīng)定期召開會議，聽取財務(wù)工作報告，對財務(wù)工作提出意見和建議。加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和財務(wù)制度，對違反財務(wù)紀(jì)律的行為應(yīng)及時制止和糾正，并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。2.外部審計商會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請會計師事務(wù)所對商會財務(wù)報表進(jìn)行審計。審計報告應(yīng)向會員大會公開披露，接受會員監(jiān)督。接受政府有關(guān)部門的審計監(jiān)督，積極配合審計部門的工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況，對審計部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實。會計檔案管理1.會計檔案是指商會在會計核算過程中形成的，記錄和反映商會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的重要資料和證據(jù)，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)合同等。2.會計檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔、保管和查閱。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計檔案管理工作，建立會計檔案管理制度，明確會計檔案的整理、裝訂、歸檔、保管、查閱、銷毀等程序和要求。4.查閱會