PAGE新公司內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.實用性原則：制度內(nèi)容應(yīng)具有可操作性，便于公司各部門及人員理解和執(zhí)行。4.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范、合法的前提下，注重提高資金使用效益，降低公司運營成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作，制定并執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。2.編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對項目投資、融資、成本控制等提出財務(wù)意見和建議。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制。組織編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對項目投資、融資、成本控制等提出財務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)結(jié)賬和對賬工作。負(fù)責(zé)公司成本核算和費用控制工作，審核各項費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，及時準(zhǔn)確地計算和申報稅款，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制公司年度預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)公司資金的收支統(tǒng)計和報表編制工作，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、財務(wù)核算與報告（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，按照規(guī)定的會計政策和會計估計進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，對部分會計科目進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，由會計人員進(jìn)行審核，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性。（四）財務(wù)報告分析1.公司定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問題和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)根據(jù)公司不同管理層的需求進(jìn)行編制，突出重點，簡潔明了，具有針對性和實用性。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.公司籌集資金的方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，具體融資方式應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場環(huán)境進(jìn)行選擇。3.公司籌集資金應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。3.公司資金使用應(yīng)遵循安全性、流動性和效益性原則，合理安排資金，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.公司建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時、準(zhǔn)確。2.公司資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等，具體結(jié)算方式應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行選擇。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)安全。（四）資金監(jiān)控1.公司建立健全資金監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對資金收支情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對資金進(jìn)行盤點和清查，確保資金賬實相符。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行貨幣資金的收付和管理，確保貨幣資金安全。公司應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行盤點和清查，確保貨幣資金賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項公司應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收及預(yù)付款項的及時收回。公司應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點和清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況，確保存貨賬實相符。公司應(yīng)按照規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備，對存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的部分，按照規(guī)定程序進(jìn)行計提。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計算和調(diào)整，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷公司無形資產(chǎn)攤銷采用直線法進(jìn)行，攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行計算和調(diào)整，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準(zhǔn)確。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.公司按照受益原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分直接成本與間接成本的界限。3.公司按照實際成本原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用核算的真實性和準(zhǔn)確性。（二）成本費用控制1.公司建立健全成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.公司各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費用控制措施，并組織實施。財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門成本費用控制情況進(jìn)行檢查和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費用的分析和預(yù)測，及時掌握成本費用變動情況，為公司決策提供依據(jù)。（三）成本費用報銷1.公司建立健全成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.公司員工報銷成本費用時，應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費用報銷制度進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的報銷費用不予報銷。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤分配合法合規(guī)。（二）利潤分配順序1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，按照以下順序進(jìn)行利潤分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤。2.公司法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計提取額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.公司任意盈余公積按照公司章程或股東大會決議提取。（三）利潤分配方案制定與執(zhí)行1.公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案，報公司董事會審議通過后，提交股東大會批準(zhǔn)。2.公司利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，由公司財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送稅務(wù)登記資料。2.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期進(jìn)行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報及時、準(zhǔn)確。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納的管理，建立健全稅款繳納臺賬，及時記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納安全、準(zhǔn)確。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對等環(huán)節(jié)的管理，降低稅務(wù)風(fēng)險。2.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)管理中存在的問題，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解國家稅收政策法規(guī)的變化，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持與指導(dǎo)，降低稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.保證公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。4.提高公司資金使用效益，降低公司運營成本。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理、稅務(wù)管理等各個方面。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時進(jìn)行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性和有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：公司應(yīng)建立健全不相容職務(wù)分離制度，明確不相容職務(wù)的范圍和職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、程序和權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：公司應(yīng)建立健全會計系統(tǒng)控制制度，規(guī)范財務(wù)核算流程和方法，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：公司應(yīng)建立健全財產(chǎn)保護(hù)制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的實物管理和安全防范措施，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：公司應(yīng)建立健全預(yù)算控制制度，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。6.運營分析控制：公司應(yīng)建立健全運營分析制度，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決運營中存在的問題。7.績效考評控制：公司應(yīng)建立健全績效考評制度，對各部門和各崗位的財務(wù)工作進(jìn)行績效考評，確保財務(wù)工作目標(biāo)的實現(xiàn)。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督機(jī)制1.公司建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，確保公司財務(wù)工作合法合規(guī)。2.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報自查情況。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)工作進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)工作中存在的問題。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保公司財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整。2.公司應(yīng)積極配合會計師