PAGE外貿(mào)局財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范外貿(mào)局的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障外貿(mào)局各項工作的順利開展，促進對外貿(mào)易事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于外貿(mào)局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋外貿(mào)局所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確可靠，計量、記錄和報告符合規(guī)定要求。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)外貿(mào)局設立獨立的財務部門，負責全局的財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設施和設備，確保財務工作的正常開展。（二）人員設置1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責領(lǐng)導和組織財務部門的工作，對財務工作的合法性、真實性、完整性負責。2.會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，進行財務分析等工作。會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。三、會計核算（一）會計制度外貿(mào)局執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和外貿(mào)局實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并報上級主管部門備案。（三）財務報表編制1.財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務部門應定期對財務報表進行分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等方面。四、預算管理（一）預算編制1.外貿(mào)局應根據(jù)國家有關(guān)政策和本單位的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃，編制年度預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算編制應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)歷年收入情況和當年經(jīng)濟形勢進行預測；支出預算應按照支出性質(zhì)和用途進行分類編制，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。3.各部門應根據(jù)本部門的工作任務和實際需要，提出本部門的預算建議數(shù)，報財務部門審核匯總。財務部門應根據(jù)各部門的預算建議數(shù)，結(jié)合單位的財力情況，編制年度預算草案，報局領(lǐng)導審批后，報上級主管部門和財政部門。（二）預算執(zhí)行1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對預算執(zhí)行不力的部門，應進行通報批評，并責令其限期整改。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和可控性原則。調(diào)整事項應符合國家有關(guān)政策和法律法規(guī)的規(guī)定，有利于外貿(mào)局各項工作的順利開展。2.預算調(diào)整應按照以下程序進行：各部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。局領(lǐng)導對預算調(diào)整申請進行審批。財務部門根據(jù)局領(lǐng)導的審批意見，調(diào)整預算，并及時將調(diào)整后的預算下達給各部門。（四）決算管理1.年度終了，外貿(mào)局應按照國家有關(guān)規(guī)定編制年度決算。決算編制應真實、準確、完整地反映單位年度財務收支情況和財務狀況。2.財務部門應加強對決算編制工作的組織和指導，確保決算數(shù)據(jù)的質(zhì)量。決算編制完成后，應報局領(lǐng)導審批，并報上級主管部門和財政部門。五、收入管理（一）收入范圍外貿(mào)局的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入：嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定取得收入，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。2.收入來源合法合規(guī)：各項收入應來源合法，票據(jù)使用規(guī)范，確保收入的真實性和合法性。3.收入及時足額入賬：取得的收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支收入。（三）財政撥款收入管理1.財政撥款收入應按照財政部門的要求和規(guī)定進行管理。財務部門應及時與財政部門核對撥款金額和項目，確保撥款資金準確無誤。2.嚴格按照財政預算安排使用財政撥款資金，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整資金用途的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入應按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理。收費項目和標準應報經(jīng)物價部門批準，并向社會公示。2.加強對事業(yè)收入的票據(jù)管理，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。收入應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。（五）經(jīng)營收入管理1.經(jīng)營收入應按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理。開展經(jīng)營活動應依法依規(guī)進行，簽訂合同協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務。2.加強對經(jīng)營收入的核算和管理，確保經(jīng)營收入真實、準確、完整。經(jīng)營收入應按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費。（六）其他收入管理1.其他收入包括上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他零星收入等。其他收入應按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入來源合法、入賬及時。2.對捐贈收入等特殊收入，應按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進行管理，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。六、支出管理（一）支出范圍外貿(mào)局的支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目經(jīng)費支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行預算：各項支出應嚴格按照預算安排執(zhí)行，不得超預算支出。2.勤儉節(jié)約原則：樹立勤儉節(jié)約意識，合理控制支出規(guī)模，降低行政成本。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保各項工作的順利開展。4.專款專用原則：對有專項用途的資金，應專款專用，不得挪作他用。（三）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。人員經(jīng)費支出應按照國家有關(guān)規(guī)定和標準執(zhí)行。2.加強對人員經(jīng)費支出的核算和管理，確保工資、津貼補貼等按時足額發(fā)放，社會保障繳費和住房公積金及時足額繳納。（四）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。公用經(jīng)費支出應按照國家有關(guān)規(guī)定和標準執(zhí)行。2.嚴格控制公用經(jīng)費支出標準，不得擅自提高標準。加強對公用經(jīng)費支出的審批和管理，確保支出合理合規(guī)。（五）項目經(jīng)費支出管理1.項目經(jīng)費支出應按照項目預算和合同協(xié)議執(zhí)行。項目實施部門應加強對項目經(jīng)費的管理，確保項目經(jīng)費專款專用，不得擠占、挪用。2.項目經(jīng)費支出應嚴格按照財務制度規(guī)定的審批程序進行審批。審批時應提供項目預算、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)資料，確保支出真實、合法、有效。3.加強對項目經(jīng)費的績效評價，建立健全項目經(jīng)費績效評價制度。通過績效評價，提高項目經(jīng)費使用效益，促進項目目標的實現(xiàn)。（六）支出審批程序1.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出內(nèi)容、金額、用途等，并簽字。部門負責人審核，簽字確認支出的合理性，并對支出的真實性負責。財務部門審核，審核支出是否符合財務制度規(guī)定、預算安排和審批程序，審核發(fā)票等報銷憑證的真實性、合法性和完整性。審核無誤后，簽字蓋章。局領(lǐng)導審批，根據(jù)財務部門的審核意見，對支出進行最終審批。2.重大支出審批程序：重大支出是指金額較大、涉及重要事項的支出。重大支出應按照規(guī)定的程序進行集體決策。項目實施部門提出重大支出申請，說明支出的原因、內(nèi)容、金額、預期效果等。財務部門對重大支出申請進行審核，提出審核意見。局領(lǐng)導組織召開會議，對重大支出事項進行集體研究決策。決策通過后，按照一般支出審批程序進行審批。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類外貿(mào)局的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.加強對流動資產(chǎn)的管理，確保貨幣資金安全，及時清理應收及預付款項，合理控制存貨庫存。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)管理應遵循以下原則：統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理：財務部門負責固定資產(chǎn)的財務管理和核算，資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的實物管理。分級負責、責任到人：明確各部門和人員在固定資產(chǎn)管理中的職責，確保固定資產(chǎn)管理責任落實到人。物盡其用、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效益，避免閑置浪費。3.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照預算安排進行。購置前應進行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行采購，通過招標、詢價等方式確定供應商，簽訂采購合同。固定資產(chǎn)購置后，資產(chǎn)管理部門應及時辦理驗收手續(xù)，財務部門應及時進行賬務處理。4.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應按照國家有關(guān)規(guī)定計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。財務部門應按照規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置前，資產(chǎn)管理部門應進行評估，提出處置意見。財務部門應根據(jù)處置意見進行賬務處理。固定資產(chǎn)處置收入應按照規(guī)定上繳財政專戶或納入單位預算管理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。無形資產(chǎn)取得時應按照規(guī)定進行計價入賬，攤銷時應按照國家有關(guān)規(guī)定進行賬務處理。八、負債管理（一）負債分類外貿(mào)局的負債包括短期借款、應付及預收款項、應繳款項等。(二)負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模：根據(jù)單位的財務狀況和償債能力，合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.按時償還債務：嚴格按照合同約定按時償還債務，確保單位的信用。3.加強對負債的核算和管理：準確核算負債金額，及時掌握負債情況，防范財務風險。（三）短期借款管理1.短期借款應按照規(guī)定的程序進行審批。借款前應進行可行性研究和論證，確保借款的必要性和合理性。2.短期借款應簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。3.財務部門應加強對短期借款的核算和管理，按時計提利息，及時償還借款本金和利息。（四）應付及預收款項管理1.應付及預收款項應按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理。加強對應付賬款的清理和催收，確保按時支付款項。2.預收款項應按照合同約定及時確認收入，不得長期掛賬。（五）應繳款項管理1.應繳款項包括應繳稅費、應繳財政專戶款等。應繳款項應按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳。2.加強對應繳款項的核算和管理，確保應繳款項的準確性和及時性。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收