PAGE事業(yè)機關(guān)單位財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范事業(yè)機關(guān)單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，促進事業(yè)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[事業(yè)機關(guān)單位具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映單位財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則全面涵蓋單位各項財務(wù)收支活動，不得遺漏重要財務(wù)事項。4.準確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息質(zhì)量。5.及時性原則及時進行財務(wù)核算和報告，為單位決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的會計人員和管理人員，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對單位財務(wù)收支進行審核監(jiān)督，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務(wù)管理人員職責(zé)制定和完善單位財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)管理工作。編制財務(wù)預(yù)算和決算，進行財務(wù)分析和預(yù)測，為單位決策提供財務(wù)支持。負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，處理相關(guān)財務(wù)事宜。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立財務(wù)人員考核機制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核評價。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項收支。結(jié)合單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學(xué)預(yù)測收入和支出。充分考慮政策變化、市場因素等對預(yù)算的影響，提高預(yù)算的準確性和可靠性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)單位實際情況和發(fā)展需求，對各項收支進行詳細測算和編制。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，編制單位年度預(yù)算草案。單位年度預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強對預(yù)算執(zhí)行過程中資金收支的管理，確保資金按預(yù)算用途使用，提高資金使用效率。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，對單位預(yù)算產(chǎn)生重大影響。單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。因不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與原預(yù)算出現(xiàn)較大差異。2.預(yù)算調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。單位領(lǐng)導(dǎo)班子對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，做出是否批準調(diào)整的決定。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案報上級主管部門和財政部門備案。（四）決算管理1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制單位年度決算報告，全面反映單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.決算報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編報及時，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核后報上級主管部門和財政部門審批。3.加強決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，為單位預(yù)算編制和財務(wù)管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認，對于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的收入，按照合同約定或?qū)嶋H完成進度確認。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入按照實際收到的款項確認。4.經(jīng)營收入按照實際實現(xiàn)的收入確認。5.其他收入按照實際收到款項確認。（三）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。3.及時足額上繳應(yīng)繳財政款項，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出分類單位支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約、精打細算的原則，提高資金使用效益。3.明確審批權(quán)限和審批程序，實行分級審批制度。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責(zé)人對支出事項進行審核，簽署意見。財務(wù)部門對支出報銷單及原始憑證進行審核，審核無誤后報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，批準后由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大、涉及重要事項的重大支出，應(yīng)在一般支出審批程序的基礎(chǔ)上，增加單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策環(huán)節(jié)。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過后，報上級主管部門審批（如有規(guī)定）。（四）支出報銷要求1.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.支出報銷單應(yīng)填寫規(guī)范、準確，不得涂改、挖補。3.嚴格按照規(guī)定的開支范圍和標準報銷費用，不得超標準、超范圍報銷。4.對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（五）專項支出管理1.對于專項支出，應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進行管理，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.建立專項支出臺賬，對專項支出的資金使用情況進行詳細記錄。3.項目完成后，應(yīng)及時進行專項審計和驗收，對項目資金使用情況進行總結(jié)和評價。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對貨幣資金收支的審核和監(jiān)督。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的核算和管理，定期清理往來款項，及時催收欠款。建立應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬準備制度，對可能發(fā)生的壞賬損失進行合理估計和計提。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等六大類。2.固定資產(chǎn)購置按照國家有關(guān)規(guī)定和單位實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報上級主管部門和財政部門審批（如有規(guī)定）。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進行。3.固定資產(chǎn)驗收與入賬固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。4.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。對于無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進行攤銷。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置與入賬無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，購置成本應(yīng)合理確定并計入無形資產(chǎn)價值。無形資產(chǎn)入賬后，應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（五）對外投資1.對外投資審批單位對外投資應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，并報上級主管部門和財政部門審批（如有規(guī)定）。2.對外投資管理建立對外投資管理制度，加強對對外投資項目的可行性研究和風(fēng)險評估。對對外投資項目進行跟蹤管理，及時掌握投資收益情況，確保投資安全和收益。對外投資處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。七、負債管理（一）負債分類單位負債分為借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債期限和結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.加強對借入款項的管理，按照規(guī)定用途使用借款，按時足額償還借款本息。3.對應(yīng)付及預(yù)收款項進行及時清理，確保債務(wù)的及時清償。4.嚴格按照國家規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳款項，不得拖欠。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位財務(wù)收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門和財政部門。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映單位財務(wù)狀況和收支情況。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編報及時，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)