PAGE縣住建局財務制度管理一、總則（一）目的為了規(guī)范縣住建局財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障住建局各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本局實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于縣住建局機關及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，嚴格控制各項支出，提高資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、單位和個人三者利益的關系。二、財務管理體制（一）財務機構設置縣住建局設立財務科，負責全局的財務管理工作。財務科配備具有會計從業(yè)資格證書的會計人員，會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。（二）財務職責分工1.財務科長職責負責組織和領導財務科的日常工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織編制年度財務預算和決算，審核各項財務收支，確保財務收支合法、合規(guī)、合理。負責財務報表的編制和分析，定期向上級主管部門和局領導報告財務狀況和資金使用情況。負責財務檔案的管理，確保財務檔案的安全、完整。組織財務人員的業(yè)務培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。2.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。負責財務收支的核算和管理，及時記錄各項收入和支出，做到賬賬相符、賬實相符。負責財務票據的管理，按照規(guī)定領購、使用、保管財務票據，確保財務票據的安全。協助財務科長編制年度財務預算和決算，提供相關財務數據和資料。3.出納職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現金和各種有價證券，確保現金和有價證券的安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責財務印鑒的保管和使用，按照規(guī)定辦理財務印鑒的使用手續(xù)。協助會計做好財務收支的核算和管理工作，提供相關財務數據和資料。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制的合法性。2.完整性原則。將住建局所有收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。3.真實性原則。預算編制要以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為基礎，真實反映住建局的財務狀況和收支情況。4.穩(wěn)妥性原則。預算編制要充分考慮住建局的實際情況和發(fā)展需要，合理安排各項收支，確保預算的可行性和可靠性。（二）預算編制方法1.收入預算編制。根據上一年度收入情況和本年度工作計劃，結合國家有關政策和經濟形勢，預計本年度各項收入。2.支出預算編制。根據本年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展需要，按照國家有關規(guī)定和財務規(guī)章制度，合理安排各項支出。支出預算要細化到具體項目和金額，確保預算的準確性和可執(zhí)行性。（三）預算審批程序1.財務科根據各科室和所屬事業(yè)單位的年度工作計劃和預算建議，編制年度財務預算草案。2.年度財務預算草案經局領導班子審核后，報上級主管部門審批。3.經上級主管部門審批后的年度財務預算，由財務科下達各科室和所屬事業(yè)單位執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調整1.各科室和所屬事業(yè)單位要嚴格按照下達的年度財務預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權威性。2.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調整預算的申報和審批程序如下：各科室和所屬事業(yè)單位根據實際情況提出預算調整申請，報財務科審核。財務科對預算調整申請進行審核后，提出審核意見，報局領導班子審批。經局領導班子審批后的預算調整申請，由財務科下達各科室和所屬事業(yè)單位執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍縣住建局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則。嚴格按照國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.收入與支出相匹配原則。根據住建局的實際情況和發(fā)展需要，合理安排各項收入，確保收入與支出相匹配，避免出現收支失衡的情況。3.收入全額上繳原則。除國家另有規(guī)定外，住建局的各項收入應當全額上繳財政，不得截留、挪用。（三）收入核算與管理1.財務科要按照國家統一的會計制度進行收入核算，及時、準確地記錄各項收入，確保收入核算的真實性和完整性。2.加強對各項收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入收繳程序，確保收入收繳的安全和及時。3.定期對收入情況進行分析和總結，及時發(fā)現收入管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍縣住建局的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度原則。各項支出要嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.勤儉節(jié)約原則。堅持勤儉節(jié)約的方針，嚴格控制各項支出，杜絕鋪張浪費現象，提高資金使用效益。3.效益優(yōu)先原則。合理安排各項支出，優(yōu)先保障重點項目和事業(yè)發(fā)展需要，確保資金使用效益最大化。（三）支出審批程序1.日常公用經費支出。由各科室和所屬事業(yè)單位根據實際需要填寫費用報銷單，經科室負責人審核簽字后，報財務科審核。財務科審核無誤后，報分管領導審批。分管領導審批后，由出納辦理報銷手續(xù)。2.專項經費支出。由項目實施科室和所屬事業(yè)單位根據項目預算和實際進度填寫費用報銷單，經科室負責人審核簽字后，報財務科審核。財務科審核無誤后，報分管領導審批。分管領導審批后，報局長審批。局長審批后，由出納辦理報銷手續(xù)。3.大額支出。單項支出金額在[X]元以上的，應當按照規(guī)定的程序進行集體研究決策。集體研究決策的程序如下：由項目實施科室和所屬事業(yè)單位提出大額支出申請，報財務科審核。財務科審核無誤后，報分管領導審核。分管領導審核后，提交局領導班子集體研究決策。經局領導班子集體研究決策同意后的大額支出申請，由項目實施科室和所屬事業(yè)單位按照規(guī)定的程序辦理報銷手續(xù)。（四）支出核算與管理1.財務科要按照國家統一的會計制度進行支出核算，及時、準確地記錄各項支出，確保支出核算的真實性和完整性。2.加強對各項支出的管理，建立健全支出管理制度，規(guī)范支出審批程序，嚴格控制各項支出，確保支出的合法性和合規(guī)性。3.定期對支出情況進行分析和總結，及時發(fā)現支出管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。六、資產管理（一）資產范圍縣住建局的資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產管理原則1.統一管理原則。住建局的資產實行統一管理，由財務科負責資產的核算和管理工作。2.分級負責原則。各科室和所屬事業(yè)單位負責本部門資產的日常管理工作，確保資產的安全和完整。3.合理配置原則。根據住建局的實際情況和發(fā)展需要，合理配置資產，提高資產使用效益。4.保值增值原則。加強對資產的管理和維護，確保資產的保值增值。（三）資產核算與管理1.財務科要按照國家統一的會計制度進行資產核算，及時、準確地記錄各項資產，確保資產核算的真實性和完整性。2.建立健全資產管理制度，規(guī)范資產購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理程序，確保資產的安全和完整。3.定期對資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對清查盤點中發(fā)現的問題，要及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。4.加強對固定資產的管理，建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。定期對固定資產進行維護和保養(yǎng)，確保固定資產的正常使用。5.加強對無形資產的管理，建立無形資產臺賬，詳細記錄無形資產的名稱、類別、取得時間、價值等信息。定期對無形資產進行評估和攤銷，確保無形資產的價值得到合理反映。（四）資產處置1.資產處置范圍。住建局的資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、毀損等。2.資產處置程序。資產處置應當按照規(guī)定的程序進行申報和審批。資產處置的申報和審批程序如下：由資產使用科室和所屬事業(yè)單位提出資產處置申請，報財務科審核。財務科對資產處置申請進行審核后，提出審核意見，報分管領導審批。經分管領導審批后的資產處置申請，報局長審批。經局長審批后的資產處置申請，由財務科按照規(guī)定的程序辦理資產處置手續(xù)。3.資產處置收入管理。資產處置收入應當全額上繳財政，不得截留、挪用。七、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督機構縣住建局設立財務監(jiān)督小組，負責對全局的財務工作進行監(jiān)督檢查。財務監(jiān)督小組由局領導班子成員、財務科人員和其他相關人員組成。（二）監(jiān)督內容1.財務制度執(zhí)行情況。檢查財務制度的執(zhí)行情況，確保財務制度的嚴格執(zhí)行。2.財務收支情況。檢查財務收支的合法性、合規(guī)性和合理性，確保財務收支真實、準確、完整。3.資產管理情況。檢查資產的核算和管理情況，確保資產的安全和完整。4.預算執(zhí)行情況。檢查預算的執(zhí)行情況，確保預算的嚴格執(zhí)行。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查。財務監(jiān)督小組定期對全局的財務工作進行檢查，檢查周期為每季度一次。2.不定期抽查。財務監(jiān)督小組不定期對全局的財務工作進行抽查，及時發(fā)現和解決財務工作中存在的問題。3.專項檢查。根據工作需要，財務監(jiān)督小組對全局的某項財務工作進行專項檢查，確保某項財務工作的規(guī)范開展。（四）監(jiān)督結果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，財務監(jiān)督小組應當及時提出整改意見，并督促相關科室和所屬事業(yè)單位進行整改。2.對違反財務制度的行為，要按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定進行嚴肅處理。3.定期對財務監(jiān)督檢查結果進行總結和分析，及時發(fā)現財務監(jiān)督工作中存在的問題，并采取有效措施加以改進。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告內容。財務報告包括財務報表和財務情況說明書。財務報表包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。財務情況說明書主要說明住建局的財務狀況、收支情況、預算執(zhí)行情況、資產負債情況等。2.財務報告編制要求。財務報告應當按照國家統一的會計制度和財務報告編制要求進行編制，確保財務報告的真實性、準確性和完整性。3.財務報告報送時間。財務科應當按照規(guī)定的時間向上級主管部門和局領導報送財務報告。年度財務報告應當在年度終了后[X]日內報送。（二）財務分析1.財務分析內容。財務分析主要包括財務狀況分析、收支情況