PAGE中心衛(wèi)生院財務(wù)審批制度一、總則1.目的為加強(qiáng)中心衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批流程，確保財務(wù)支出的合理性、合法性和效益性，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于中心衛(wèi)生院各科室及全體工作人員涉及的所有財務(wù)收支審批活動。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。堅持“一支筆”審批原則，明確審批權(quán)限和責(zé)任。實(shí)行分級審批，根據(jù)金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定不同級別的審批流程。注重財務(wù)支出的效益性，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務(wù)審批職責(zé)分工1.院長院長是衛(wèi)生院財務(wù)審批的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生院財務(wù)審批工作。對重大財務(wù)支出事項進(jìn)行最終審批決策，確保財務(wù)支出符合衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益。2.財務(wù)科負(fù)責(zé)審核各項財務(wù)收支的原始憑證，確保憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。按照財務(wù)制度和審批流程，對財務(wù)收支進(jìn)行初步審核，提出審核意見。定期對財務(wù)審批情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。3.相關(guān)科室負(fù)責(zé)人對本科室的財務(wù)收支事項進(jìn)行初審，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。負(fù)責(zé)提供本科室財務(wù)收支的相關(guān)資料和說明，配合財務(wù)科進(jìn)行審核工作。對本科室財務(wù)收支的合規(guī)性負(fù)責(zé)，接受財務(wù)科和上級領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查。三、財務(wù)審批流程1.預(yù)算內(nèi)支出審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單或支出申請單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。將報銷單或申請單提交至本科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，科室負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)科。財務(wù)科對報銷單或申請單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性和完整性。審核無誤后，在報銷單上簽署審核意見，并提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對報銷事項進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后返回財務(wù)科。財務(wù)科根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，辦理資金支付手續(xù)。2.預(yù)算外支出審批流程因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，由相關(guān)科室提出書面申請，詳細(xì)說明支出的必要性、金額及資金來源等情況。申請?zhí)峤恢霖攧?wù)科，財務(wù)科對申請進(jìn)行初步審核，評估其對衛(wèi)生院財務(wù)狀況的影響，并提出審核意見。財務(wù)科將審核后的申請?zhí)峤辉洪L辦公會討論，院長辦公會根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況進(jìn)行審議，形成決議。院長根據(jù)院長辦公會決議進(jìn)行最終審批，審批通過后，相關(guān)科室按照預(yù)算內(nèi)支出審批流程辦理后續(xù)手續(xù)。3.重大財務(wù)支出審批流程對于金額較大、涉及重大項目或?qū)πl(wèi)生院發(fā)展有重要影響的財務(wù)支出，由相關(guān)科室提出專項報告，詳細(xì)闡述支出的背景、目的、預(yù)算、效益分析等內(nèi)容。報告提交至財務(wù)科，財務(wù)科會同相關(guān)部門對報告進(jìn)行聯(lián)合審核，重點(diǎn)審核項目的可行性、資金來源及使用計劃等。審核后的報告提交院長辦公會審議，必要時可組織專家論證或聽證會，廣泛征求意見。院長辦公會根據(jù)審議結(jié)果和專家意見進(jìn)行決策，形成決議。院長根據(jù)院長辦公會決議進(jìn)行最終審批，審批通過后，按照規(guī)定的程序組織實(shí)施項目，并嚴(yán)格監(jiān)控資金使用情況。四、財務(wù)審批權(quán)限1.日常費(fèi)用審批權(quán)限單次支出金額在[X]元以下的，由科室負(fù)責(zé)人初審，財務(wù)科審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單次支出金額在[X]元至[X]元之間的，由科室負(fù)責(zé)人初審，財務(wù)科審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報院長審批。單次支出金額在[X]元以上的，由科室負(fù)責(zé)人初審，財務(wù)科審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交院長辦公會審議，院長根據(jù)審議結(jié)果進(jìn)行最終審批。2.設(shè)備采購審批權(quán)限采購金額在[X]元以下的設(shè)備，由使用科室提出申請，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人初審，設(shè)備管理部門審核設(shè)備配置合理性，財務(wù)科審核資金來源及支付方式，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購金額在[X]元至[X]元之間的設(shè)備，由使用科室提出申請，科室負(fù)責(zé)人初審，設(shè)備管理部門審核，財務(wù)科審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報院長審批。采購金額在[X]元以上的設(shè)備，由使用科室提出詳細(xì)的采購方案和可行性報告，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人初審，設(shè)備管理部門審核，財務(wù)科會同相關(guān)部門聯(lián)合審核，提交院長辦公會審議，院長根據(jù)審議結(jié)果進(jìn)行最終審批。3.基建項目審批權(quán)限基建項目預(yù)算在[X]元以下的，由基建部門提出項目計劃，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人初審，財務(wù)科審核資金預(yù)算，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。基建項目預(yù)算在[X]元至[X]元之間的，由基建部門提出項目計劃，科室負(fù)責(zé)人初審，財務(wù)科審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報院長審批?；椖款A(yù)算在[X]元以上的，由基建部門編制詳細(xì)的項目可行性研究報告和初步設(shè)計方案，科室負(fù)責(zé)人初審，財務(wù)科會同相關(guān)部門聯(lián)合審核，提交院長辦公會審議，必要時組織專家評審，院長根據(jù)審議結(jié)果和專家意見進(jìn)行最終審批。五、財務(wù)審批相關(guān)要求1.原始憑證要求所有財務(wù)收支必須取得合法有效的原始憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，包括日期、單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、填制人等信息。原始憑證必須加蓋出具單位的公章或財務(wù)專用章，自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務(wù)科有權(quán)拒絕受理，并要求經(jīng)辦人重新取得合法有效的憑證。2.審批時間要求經(jīng)辦人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時整理相關(guān)資料，填寫報銷單或申請單，并按照審批流程提交審批。原則上，日常費(fèi)用報銷應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)完成審批和報銷手續(xù)。對于緊急支出事項，可特事特辦，但事后必須及時補(bǔ)辦審批手續(xù)。財務(wù)科應(yīng)在收到報銷單或申請單后的[X]個工作日內(nèi)完成審核工作，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)完成審批工作，特殊情況除外。3.審批記錄要求建立財務(wù)審批臺賬，詳細(xì)記錄每筆財務(wù)收支的審批時間、審批人、金額、事由等信息，確保審批過程可追溯。財務(wù)科應(yīng)定期對審批臺賬進(jìn)行整理和歸檔，保存期限按照財務(wù)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。六、財務(wù)審批監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、原始憑證是否真實(shí)合法等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財務(wù)檢查監(jiān)督財務(wù)科定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，重點(diǎn)檢查財務(wù)審批手續(xù)是否齊全、資金使用是否合理、有無違規(guī)支出等。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行糾正，并分析原因，完善相關(guān)制度和流程。3.外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，認(rèn)真整改落實(shí)，并及時反饋整改情況。七、責(zé)任追究1.對于違反財務(wù)審批制度的行為，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.