PAGE河沙公司財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范河沙公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全完整，提高資金使用效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于河沙公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：公司應(yīng)全面、完整地核算各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏或隱瞞。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，以便公司管理層及時了解財務(wù)狀況，做出決策。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備公司配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度。財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，組織制定和完善公司財務(wù)制度。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核和報送，定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計人員職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項費用支出，確保財務(wù)收支合規(guī)。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算工作，參與財務(wù)分析和財務(wù)決策。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持相對穩(wěn)定。如確需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。會計政策主要包括：會計核算原則、會計科目設(shè)置、財務(wù)報表編制方法等；會計估計主要包括：固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法、壞賬準(zhǔn)備計提方法等。2.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計記錄的準(zhǔn)確性。公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行登記和核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、完整，定期進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬實相符。3.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時報送公司管理層和有關(guān)部門。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財務(wù)人員對財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。同時，應(yīng)對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為公司決策提供參考依據(jù)。資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金的統(tǒng)籌安排和合理使用。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況編制，包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保公司資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如確需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.現(xiàn)金管理公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)。支付現(xiàn)金時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并由經(jīng)手人、審核人、審批人簽字后支付。公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人組織，出納人員和會計人員共同參與。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理，確保資金安全。銀行存款日記賬應(yīng)及時登記，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款賬戶的管理，定期檢查銀行存款賬戶的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。如因銀行存款賬戶管理不善導(dǎo)致公司資金損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。4.資金審批流程公司資金支出應(yīng)按照以下審批流程進(jìn)行：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對支出事項進(jìn)行審核，簽署意見后報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對支出事項進(jìn)行審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性、真實性和合理性。審核無誤后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對支出事項進(jìn)行審批。審批通過后，由出納人員辦理支付手續(xù)。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等進(jìn)行規(guī)范管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。2.無形資產(chǎn)與長期待攤費用管理無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷。長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出等。長期待攤費用應(yīng)按照受益期限進(jìn)行攤銷，攤銷期限不得隨意變更。3.存貨管理存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)材料等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、存儲、發(fā)出、盤點等進(jìn)行規(guī)范管理。存貨采購應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，確保采購的存貨符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計價，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門組織，倉儲部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同參與。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。成本費用管理1.成本費用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分不同產(chǎn)品、不同項目的成本費用界限。成本費用核算應(yīng)遵循合法性、真實性、合理性、相關(guān)性等原則，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.成本費用控制公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析。成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和成本費用歷史數(shù)據(jù)編制，明確成本費用控制目標(biāo)，并將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門、各項目。公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保成本費用支出符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。如發(fā)現(xiàn)成本費用超支，應(yīng)及時查明原因，并采取有效措施進(jìn)行控制。3.成本費用分析與考核公司應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，分析成本費用的構(gòu)成、變動趨勢和影響因素，為公司成本費用控制提供決策依據(jù)。成本費用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進(jìn)行。公司應(yīng)建立成本費用考核制度，對各部門、各項目的成本費用控制情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括成本費用預(yù)算完成率、成本費用降低率等。成本費用考核結(jié)果應(yīng)與部門、項目的績效掛鉤，激勵各部門、各項目加強(qiáng)成本費用控制。收入與利潤管理1.收入管理公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。主營業(yè)務(wù)收入是指公司從事主要經(jīng)營活動所取得的收入，其他業(yè)務(wù)收入是指公司從事主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入。公司應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，確保收入的真實性、完整性和及時性。收入確認(rèn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行，不得提前或推遲確認(rèn)收入。公司應(yīng)建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息，并定期與財務(wù)報表進(jìn)行核對。2.利潤管理公司利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。公司應(yīng)加強(qiáng)對利潤的管理，確保利潤的真實性和合理性。公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行利潤核算，正確計算各項收入、成本費用和利潤。公司應(yīng)定期對利潤進(jìn)行分析，分析利潤的構(gòu)成、變動趨勢和影響因素，為公司利潤分配和決策提供依據(jù)。3.利潤分配公司利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。公司應(yīng)在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積后，按照股東的持股比例進(jìn)行分配。公司應(yīng)制定利潤分配方案，明確利潤分配的原則、比例、方式等，并報公司股東大會或董事會審批。利潤分配方案經(jīng)審批通過后，應(yīng)嚴(yán)格按照方案進(jìn)行分配。財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時報送公司管理層和有關(guān)部門。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財務(wù)人員對財務(wù)報告進(jìn)行審核，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。同時，應(yīng)對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為公司決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，分析公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行，重點分析公司的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力等。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，為公司決策提供支持。財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由公司財務(wù)部門和審計部門負(fù)責(zé)，外部監(jiān)督由國家有關(guān)部門和會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。公司財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費用等進(jìn)行檢查，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)。公司審計部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)報表、財務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.內(nèi)部控制公司