1、.關(guān)于公司目前存在財務(wù)方面的問題一、采購、銷售、庫存（一）采購方面：1、采購合同：合同中支付貨物款項時，存在未注明發(fā)票的開具時間及違約條款得內(nèi)容不清晰、支付違約金的比例過高等。建議：采購人員審核法務(wù)部門審核（重點）公司總經(jīng)理審核財務(wù)人員審核及歸檔保管（合同重點審核：預付款的時間及比例金額、貨到付款的時間、開票的約定時間及發(fā)票類型、乙方的賬戶信息及稅號、有無驗收不合格時的退賠約定等）2、供應商開具發(fā)票到的時間緩慢，采購人員未及時跟蹤。建議：（1）采購人員申請支付供應商貨款時，應當及時登記臺賬。（臺賬內(nèi)容應包含合同的金額、貨物名稱、預付款比例、已支付金額、發(fā)票到達情況、未支付貨物金額等）（2）對于

2、已支付貨款的供應商，應當檢查合同、入庫單、發(fā)票（兩聯(lián)）、發(fā)票清單（貨物名稱開具一套需提供）等，對于未收到發(fā)票的供應商，采購人員應當及時通知供應商在規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票。對于未開具發(fā)票的供應商，貨物可以延遲申請支付。3、供應商開票時，貨物名稱中存在著“一套包材”等。未開具相關(guān)發(fā)票清單。涉及彩盒未單獨開具發(fā)票。建議：采購或財務(wù)人員與供應商及時溝通，讓供應商單獨開具彩盒的發(fā)票。對于開具一套的包材，應當開具發(fā)票的清單（清單內(nèi)容包括:說明書、紙箱、返修卡的數(shù)量及金額等）4、付款時存在著付款方、合同采購方、發(fā)票開具方、采購送貨方四者不一致的情況。建議：采購、財務(wù)人員應當及時與供應商商量解決，盡量使付款方、合

3、同采購方、發(fā)票開具方、送貨方四者保持一致。如存在付款方，與其他三方不一致，應當出具委托付款證明。（二）銷售方面：1、知伴發(fā)貨給傲瀾，存在著武漢智及、廣州藍智的送貨數(shù)量、金額與發(fā)票的開具數(shù)量、金額不一致情況。建議：1、銷售人員與傲瀾那邊溝通，及時確認藍智、智及的兩家客戶的發(fā)貨數(shù)量、金額。(目前已跟傲瀾葉總那邊已商量）2、知伴發(fā)貨給客戶（個人）時，銷售人員存在著登記的臺賬內(nèi)容不完整。建議：銷售人員應當根據(jù)出庫單的發(fā)貨數(shù)、金額，及時登記臺賬并更新相關(guān)內(nèi)容。每月應當及時把出庫單的數(shù)據(jù)發(fā)給財務(wù)人員，財務(wù)人員與銷售人員、倉管人員及時對賬。（防止出現(xiàn)出庫單丟失）3、收款時存在著收款方、合同銷售方、發(fā)票開具方

4、、送貨方四者不一致的情況。建議：銷售、財務(wù)人員應當及時與客戶解決，盡量使收款方、合同銷售方、發(fā)票開具方、送貨方四者保持一致。如存在收款方，與其他三方不一致，應當要求付款方出具委托付款證明。（三）庫存方面：1、倉管人員每日未對入庫數(shù)量（購進退貨、車間退回貨倉）、領(lǐng)用數(shù)量（車間領(lǐng)用、倉管同事領(lǐng)用）、出庫數(shù)量（發(fā)給傲瀾、其他客戶）未登記臺賬。各類半成品的貨物未進行分類，造成每月盤點與財務(wù)登記的臺賬數(shù)量上存在著差異情況。建議：（1）深圳地區(qū)倉管人員對每日的入庫數(shù)單量、領(lǐng)用單數(shù)量、出庫單數(shù)量應當及時的登記相關(guān)臺賬。整理單據(jù)時應按入庫、領(lǐng)用與出庫數(shù)量的類別進行分類保管。 （2）深圳地區(qū)倉管人員應當每半個月

5、寄一次入庫單、領(lǐng)用單、出庫單數(shù)量給廣州財務(wù)人員。財務(wù)人員收到單據(jù)時，應及時檢查單據(jù)的完整性并核對，檢查無誤后并登記相關(guān)臺賬。 （3）每月30-31日前，知伴倉倉管員應當對同類貨物進行分類，并提前一天對貨物進行盤點與登記。（統(tǒng)計各類半成品的數(shù)量）期末盤點的數(shù)量應當與臺賬登記的數(shù)量保持一致性。如出現(xiàn)數(shù)量不一致，應當及時找出原因。 （4）倉庫在盤點期間，如碰到必須的物料收發(fā)，比如急需的供應商送貨，成品的入庫及客戶送貨，可以將收發(fā)的單據(jù)日期推后一天（到達下一個月份），并對入庫的原料進行隔離處理（不參與盤點）。2、知伴發(fā)貨給客戶時，倉管人員開具的出庫單格式出現(xiàn)涂畫與修改的情況。建議:知伴發(fā)貨給客戶時，倉

6、管員開具的出庫單格式應當采用A4紙版本格式（出庫單上應注明貨物的名稱、數(shù)量、單價、金額等）。出庫單上倉管人員及銷售人員應當簽字，收貨方單位收到貨物并檢驗無誤后應當蓋章并簽名。3、維修機領(lǐng)用的主板、電池、喇叭等相關(guān)半成品未進行出庫登記。建議：（1）維修機領(lǐng)用的各種材料，應當填寫領(lǐng)料單（注明維修機需用的）。倉管人員與領(lǐng)用人員應當簽字，并寫上領(lǐng)用的用途、日期。 （2）維修機領(lǐng)用的材料，倉管人員應當保管好單據(jù)并登記臺賬。二、費用報銷方面：（一）差旅費：1、報銷人員出差報銷時，存在著報銷的金額過大、無出差申請表、出差記錄表的明細等附件。建議：1、制定出一線、二線與三線城市差旅費的報銷標準(內(nèi)容包括：出差

7、補貼、伙食費、住宿費、交通費的標準等) 2、出差人員出差前，應當填寫出差申請表、報銷時應當填寫出差記錄表（二）報銷單的單據(jù)未粘貼，導致財務(wù)人員裝訂憑證時不整齊。建議：1、報銷人報銷時，應當把單據(jù)附件粘貼在費用報銷單上。粘貼時應當按發(fā)票類別的內(nèi)容，分別進行分類粘貼。 2、發(fā)票單據(jù)金額應當大于或等于報銷單的金額。 3、報銷內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容不一致時，應當選擇同類型項目的發(fā)票進行替代。報銷內(nèi)容盡量與發(fā)票的內(nèi)容保持一致。三、稅務(wù)方面的問題：1、增值稅稅負率未進行控制，導致稅負率嚴重偏低。建議:（1）增值稅稅負率=增值稅應納稅額/不含稅的銷售收入（2）每月應當控制增值稅稅負率在1.2-1.5%之間。月末提前

8、測算當月的收入及對應的銷項稅額、進項稅額。2、企業(yè)所得稅稅負率未進行控制，導致稅負率嚴重偏低。建議:（1）企業(yè)所得稅稅負率=企業(yè)所得稅應納稅額/不含稅銷售收入（2） 企業(yè)所得稅稅負率應控制在1.5%-1.8%的正常范圍之內(nèi)。另外成本、相關(guān)費用支出應當合理的控制，防止利潤出現(xiàn)負數(shù)情況。（3） 對于往來款（應收與應付、預收與預付，其他應收與應付款），應當每季度及時清理與核對。防止出現(xiàn)呆賬、壞賬，影響資金的合理周轉(zhuǎn)使用。3、應收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）未進行控制。建議：（1）應收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應收賬款平均余額，周轉(zhuǎn)率一般為8.9。（2）每月應當與客戶進行對賬、出具應收賬款單詢證函，及時清理往來款項。4、應付賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）未進行控制。建議：（1）應付賬款周轉(zhuǎn)率=（營業(yè)成本+期末存貨成本-期初存貨成本）/應付賬款平均余額，周轉(zhuǎn)率一般為8.9。 1、 清單、付款單等2、 關(guān)于銷售方、收款方、發(fā)票方三者應保持一致。3、 關(guān)于費用報銷支付，出差人員住宿、伙食及乘用交通工具，無相關(guān)標準制度。4、 稅務(wù)：稅負率需要合理化控制5、 資金：管控與合理使用6、 稅務(wù)籌劃