1、第十二章 控制與控制過程,第一節(jié) 控制活動 第二節(jié) 控制過程 第三節(jié) 有效控制,引導案例：巴林銀行事件,1995年2月27日，國際金融界傳來令人震驚的消息，具有233年悠久歷史的英國巴林銀行宣布倒閉。而這一切源于巴林銀行新加坡分公司的一名年僅20多歲的交易員尼克里森的違規(guī)操作。里森在做股票指數(shù)期貨的投機中，在日經(jīng)指數(shù)大幅下降時，其日經(jīng)指數(shù)期貨多頭風險部位達6萬余口合約，同時在日本政府債券價格一路上揚之際，他卻有空頭風險部位合約2.6萬余口，這樣便出現(xiàn)了8.6億英鎊的損失，這幾乎是整個巴林集團資本的兩倍。這件事在世界各大新聞媒體引起極大關注,人們不禁要問，一個如此光耀悠久的金融集團為何會被一個小

2、小的蛀蟲蠶蝕？巴林銀行對里森的行為難道一無所知？銀行是否讓里森鉆了空子？,控制活動 控制的必要性 控制的基本原理 控制類型 控制過程 有效控制 思考題,2,年輕的里森在巴林銀行被視為期貨和期權方面的專家，1992，巴林總部派他到新加坡分公司成立期貨與期權交易部門，并出任總經(jīng)理。在期貨交易中，出錯在所難免，比如有人會把“買進”手勢誤為“賣出”，有人會在不恰當?shù)臅r機購進不恰當?shù)暮贤鹊?，關鍵是如何處理。按規(guī)定對出現(xiàn)的各種錯誤，銀行必須迅速妥善處理，并轉(zhuǎn)入電腦中一個被稱為“錯誤賬戶”的賬戶中，然后向總部匯報。里森于1992年在新加坡任期貨交易員時，巴林銀行已有一個“99905”的錯誤賬戶，1992

3、年夏天，倫敦總部全面負責清算工作經(jīng)理要求里森另行設立一個“錯誤賬戶”，記錄較小的錯誤，并自行處理，以免麻煩倫敦總部，里森很快就設立了“88888”的錯誤賬。但幾周以后，倫敦總部又打來電話，,控制活動 控制的必要性 控制的基本原理 控制類型 控制過程 有效控制 思考題,3,引導案例：巴林銀行事件（續(xù)）,總部配置了新的電腦，要新加坡分行還是按老規(guī)矩辦事，所有的錯誤記錄仍經(jīng)由“99905”直接向倫敦報告?！?8888”錯誤賬戶剛剛建立就擱置不用了，但它成為一個真正的“錯誤賬戶”存于電腦之中。這個被人忽略的賬戶，提供了里森日后制造假賬的機會，他從1992年7月起，在其中記錄了從2萬英鎊起，到幾百萬、幾

4、千萬的虧空，直至到8.6億英磅。在這其間，由于里森同時任交易部和清算部主任，給他對失誤瞞天過海提供了便利，總部雖然多次來查賬，但都被里森搪塞過去了；即使在1995年1月11日，新加坡期貨交易所的審計和稅務部發(fā)函巴林，提出他們對維持“88888”賬戶所需資金問題的一些疑慮，而且此時里森已需要求倫敦每天匯入1000多萬英鎊，以支付其追加保證金，但倫敦還是沒有引起足夠的重視。,控制活動 控制的必要性 控制的基本原理 控制類型 控制過程 有效控制 思考題,4,引導案例：巴林銀行事件（續(xù)）,令人難以置信的是，巴林在1994年底發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負債表上顯示5000萬英鎊的差額后，仍然沒有警惕到其內(nèi)部管理控制的松散

5、及疏忽。在發(fā)現(xiàn)問題至巴林倒閉的兩個月里，有很多巴林的高級員和資深專家曾對此問題加以關注，更有巴林總部的審計部門式加以調(diào)查。但是這些調(diào)查，都被里森以極輕易的方式蒙騙過去。 連里森本人也說：“對于沒有人來制止我的這件事，我覺得不可思議，倫敦的人應該知道我的數(shù)字都是假造的，這些人都應該知道我每天向倫敦總部要求的現(xiàn)金是不對的，但他們?nèi)匀恢Ц哆@些錢?！?控制活動 控制的必要性 控制的基本原理 控制類型 控制過程 有效控制 思考題,5,引導案例：巴林銀行事件（續(xù)）,魏文王問名醫(yī)扁鵲說：“你們家兄弟三人，都精于醫(yī)術，到底哪一位最好呢?” 扁鵲答說：“長兄最好，中兄次之，我最差?！?文王再問：“那么為什么你最

6、出名呢?” 扁鵲答說：“我長兄治病，是治病于病情發(fā)作之前。由于一般人不知道他事先能鏟除病因，所以他的名氣無法傳出去，只有我們家的人才知道。我中兄治病，是治病于病情初起之時。一般人以為他只能治輕微小病，所以他的名氣只及于本鄉(xiāng)里。,控制活動 控制的必要性 控制的基本原理 控制類型 控制過程 有效控制 思考題,6,管理故事扁鵲的醫(yī)術,而我扁鵲治病，是治病于病情嚴重之時。一般人都看到我在經(jīng)脈上穿針管來放血、在皮膚上敷藥等大手術，所以以為我醫(yī)術高明，名氣因此響遍全國?！蔽耐跽f：“你說得好極了?！?事后控制不如事中控制事中控制不如事前控制可惜大多數(shù)的事業(yè)經(jīng)營者、管理者均未能體會到這一點。,控制活動 控制的

7、必要性 控制的基本原理 控制類型 控制過程 有效控制 思考題,7,管理故事扁鵲的醫(yī)術(續(xù)）,控制的必要性,“盡管計劃可以制定出來，組織結(jié)構(gòu)可以調(diào)整得非常有效，員工的積極性也可以調(diào)動起來，但是這仍然不能保證所有的行動按計劃執(zhí)行，不能保證管理者追求的目標一定能達到” 斯蒂芬羅賓斯 管理控制的必要性主要是由下述原因決定的： 環(huán)境的變化 管理權力的分散 工作能力的差異,控制活動 控制的必要性 控制的基本原理 控制類型 控制過程 有效控制 思考題,8,控制的基本原理,任何系統(tǒng)都是由因果關系鏈連結(jié)在一起的元素的集合，元素之間的這種關系就叫耦合（控制論就是研究耦合運行系統(tǒng)的控制和調(diào)節(jié)的） 為了控制耦合系統(tǒng)的

8、運行，必須確定系統(tǒng)的控制標準Z（控制標準Z的值是不斷變化的某個參數(shù)集的函數(shù)，即Zf（S） 通過對系統(tǒng)的調(diào)節(jié)來糾正系統(tǒng)輸出與標準值Z之間的偏差，從而實現(xiàn)對系統(tǒng)的控制,控制活動 控制的必要性 控制的基本原理 控制類型 控制過程 有效控制 思考題,9,控制的基本原理（續(xù)）,某汽車制造廠耦合系統(tǒng)示意圖：,控制活動 控制的必要性 控制的基本原理 控制類型 控制過程 有效控制 思考題,10,控制類型,根據(jù)確定控制標準Z值的方法，將控制過程分類： （1）程序控制：控制標準Z是時間t的函數(shù) Z=f(t) （2）跟蹤控制：控制標準Z是先行量W的函數(shù) Z=f(w),控制活動 控制的必要性 控制的基本原理 控制類型

9、 控制過程 有效控制 思考題,11,控制類型,（3）自適應控制：沒有明確的先行量，控制標準Z是過去時刻已達狀態(tài)Kt的函數(shù) Z=f（Kt） （4）最佳控制：標準Z值由某一目標函數(shù)的最大值或最小值構(gòu)成，這種函數(shù)通常含有輸入量X，傳遞因子S和K及各種附加參數(shù)C，即： Z=max f（X、S、K、C） Z=min f（X、S、K、C）,控制活動 控制的必要性 控制的基本原理 控制類型 控制過程 有效控制 思考題,12,控制類型,根據(jù)時機、對象和目的的不同，可以將控制分為三類： 前饋控制：在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動開始之前進行的控制。其目的是防止問題的發(fā)生而不是當問題出現(xiàn)時再補救 同期控制：亦稱現(xiàn)場控制或過程控

10、制，指企業(yè)經(jīng)營過程開始以后，對活動中的人和事進行指導和監(jiān)督 反饋控制：亦稱成果控制或事后控制，指在一個時期的生產(chǎn)經(jīng)營活動已經(jīng)結(jié)束以后，對本期的資源利用狀況及其結(jié)果進行總結(jié),控制活動 控制的必要性 控制的基本原理 控制類型 控制過程 有效控制 思考題,13,控制過程,控制活動 控制過程 確立標準 衡量績效 糾正偏差 有效控制 思考題,14,確定標準,（一）確定控制對象： 經(jīng)營活動的成果是需要控制的重點對象 影響企業(yè)在一定時期經(jīng)營成果的主要因素有： 關于環(huán)境特點及其發(fā)展趨勢的假設 資源投入 組織的活動,控制活動 控制過程 確立標準 衡量績效 糾正偏差 有效控制 思考題,15,確立標準（續(xù)）,（二）

11、選擇控制的重點：,控制活動 控制過程 確立標準 衡量績效 糾正偏差 有效控制 思考題,16,確立標準（續(xù)）,（三）制定標準的方法 統(tǒng)計性標準：也叫歷史性標準，是以分析反映企業(yè)經(jīng)營在歷史各個時期狀況的數(shù)據(jù)為基礎來為未來活動建立的標準 根據(jù)評估建立標準：根據(jù)管理人員的經(jīng)驗、判斷和評估來為之建立標準 工程標準：如機器的產(chǎn)出標準、工人操作標準、勞動時間定額等,控制活動 控制過程 確立標準 衡量績效 糾正偏差 有效控制 思考題,17,衡量績效,通過衡量成績，檢驗標準的客觀性和有效性 主要是要辨別并剔除這些不能為有效控制提供必須信息、容易產(chǎn)生誤導作用的不適宜標準 確定適宜的衡量頻度 控制過多或不足都會影響

12、控制的有效性 建立信息反饋系統(tǒng) 負有控制責任的管理人員只有及時掌握了反映實際工作與預期工作績效之間偏差的信息，才能迅速采取有效的糾正措施,控制活動 控制過程 確立標準 衡量績效 糾正偏差 有效控制 思考題,18,糾正偏差,找出偏差產(chǎn)生的主要原因 確定糾偏措施的實施對象：人員、部門、對象 選擇恰當?shù)募m偏措施： 使糾偏方案雙重優(yōu)化 充分考慮原先計劃實施的影響 注意消除人們對糾偏措施的疑慮,控制活動 控制過程 確立標準 衡量績效 糾正偏差 有效控制 思考題,19,有效控制,有效控制的特征：,控制活動 控制過程 有效控制 適時控制 適度控制 客觀控制 彈性控制 思考題,20,適時控制,糾正偏差的最理想

13、方法是在偏差未產(chǎn)生以前 預測偏差的產(chǎn)生，雖然在實踐中有許多困難，但在理論上是可行的，即可以通過建立企業(yè)經(jīng)營狀況的預警系統(tǒng)來實現(xiàn),控制活動 控制過程 有效控制 適時控制 適度控制 客觀控制 彈性控制 思考題,21,適度控制,適度控制是指控制的范圍、程度和頻度要恰到好處 適度控制要注意以下幾個方面的問題： 防止控制過多或控制不足 處理好全面控制與重點控制的關系 使花費一定費用的控制得到足夠的控制收益,控制活動 控制過程 有效控制 適時控制 適度控制 客觀控制 彈性控制 思考題,22,客觀控制,控制工作應該針對企業(yè)的實際狀況，采取必要的糾偏措施，或促進企業(yè)活動沿著原先的軌道繼續(xù)前進 客觀的控制源于對企業(yè)經(jīng)營活動狀況及其變化的客觀了解和評價,控制活動 控制過程 有效控制 適時控制 適度控制 客觀控制 彈性控制 思考題,23,彈性控制,有效的控制系