1、第七章 國際貨款收付支付條款,教學(xué)要求與目的:,了解國際貿(mào)易結(jié)算中使用廣泛的支付工具票據(jù)、支付方式以及應(yīng)用。,第7章 國際貨款支付,票據(jù),匯付,托收,信用證,各種支付方式選用,第一節(jié) 票 據(jù),貨款的收付直接影響到進(jìn)出口雙方的資金融通和周轉(zhuǎn)，關(guān)系到雙方的利益和得失。因此支付條件相當(dāng)重要,貨款的結(jié)算涉及到支付工具、付款時間、地點及支付方式等問題。,一、票據(jù)法概述： 本課文以英國票據(jù)法為準(zhǔn)。,二、票據(jù)的分類及內(nèi)容,（一）匯票（bill of exchange）,1.匯票的定義,一個人向另一個人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。,請

2、問有幾個基本當(dāng)事人？,3個基本當(dāng)事人： 出票人（Drawer） 受票人 Drawee（付款人payer） 收款人（payee）,注明“匯票”字樣,無條件的支付命令,付款人姓名和商號,出票人簽字,出票日期和地點,付款地點、期限,匯票金額,收款人姓名和商號,其他,2.基本內(nèi)容,按出票人不同 按有無附屬單據(jù) 按付款時間 按照承兌人,銀行匯票（Bankers Draft） 商業(yè)匯票（Trade Bill）,光票（Clean Bill） 跟單匯票（Documentary Bill）,即期匯票（Sight Draft） 遠(yuǎn)期匯票（Time Bill ）,商業(yè)承兌匯票 （Traders Acceptance

3、 Bill） 銀行承兌匯票 （Bankers Acceptance Bill）,3. 匯票的種類,4. 匯票的使用-票據(jù)行為,（1）出票（issue）,出票（Issue）:出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點及受款人等項目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。 動作： 出票人寫成匯票（Draw）并簽字； 交付（Deliver）。,受款人有幾 種寫法？?,限制性抬頭,指示性抬頭,持票人或來人抬頭,（2）背書（endorsement）轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的,動作：寫成背書在匯票背面或粘單上； 交付。 一般轉(zhuǎn)讓背書的種類 記名背書（Special Endorsement）又稱特別背書。 Pay to

4、the order of Henry Brown. William White（簽字） 空白背書（Endorsement in Blank）無記名背書。 William White（簽字） 限制性背書（Restrictive Endorsement） Pay to Henry Brown only. William White（簽字）,（3）提示（presentation）,持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（Sight）,付款提示,承兌提示,請付款吧！,請承兌！,（4）承兌（acceptance ）,付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。,即期匯票需要該程

5、序嗎？,（6）拒付（dishonor）、追索,持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款（Dishonor by non-payment）,均稱為拒付，也稱退票。,出現(xiàn)拒付，持票人有追索權(quán)。即有權(quán)向其前手（背書人、出票人）要求償付匯票金額、利息和其他費用的權(quán)利。,（二）本票(promissory note),1本票的定義,幾個基本當(dāng)事人？,2個,付款承諾還是命令？,承諾,2本票的必要項目,與匯票類似,3本票的種類,commercial note,banking note,本票與匯票的主 要區(qū)別？,匯票

6、本票 當(dāng)事人 出票人、付款人和收款人 出票人和收款人 份 數(shù) 一式多份（銀行匯票除外） 一式一份 承 兌 遠(yuǎn)期匯票都要經(jīng)付款人承兌 無須承兌 承兌前出票人為主債務(wù)人， 出票人始終為債 債 務(wù) 承兌后承兌人為主債務(wù)人 務(wù)人 出票人為從債務(wù)人。,本票和匯票的區(qū)別,（三）支票(check or cheque),1.支票的定義,幾個基本當(dāng)事人？,3個基本當(dāng)事人 :銀行、出票人和受款人,付款承諾還是命令？,付款命令,以銀行為付款人的即期匯票,2支票的必要項目,3支票的種類,記名支票和不記名支票,一般支票和劃線支票,保付支票：銀行保付（Certified to pay）,支票與匯票的比較,支票是存款人對銀

7、行簽發(fā)的無條件支付命令（英國票據(jù)法將支票定義為以銀行為付款人的即期匯票）；匯票是由出票人對付款人簽發(fā)的無條件支付命令，付款人可是銀行或企業(yè)、個人。 出票人與付款人的關(guān)系：支票中的兩者必須先有資金關(guān)系，匯票則不必，一般是一種對價關(guān)系。 支票無承兌手續(xù)，遠(yuǎn)期匯票有承兌手續(xù)。 票據(jù)的應(yīng)用：支票主要用于結(jié)算，匯票可以是結(jié)算，也可是融資。 票據(jù)的形式：支票可以劃線，只能開出一張，匯票一般不能劃線，可以開出一式二份或多份。,貨款的結(jié)算方式,國際貨款結(jié)算除了與支付工具有關(guān)外，還與利用何種信用，采用何種支付方式，以及何時付款有關(guān)。 根據(jù)所利用的信用不同，國際貨款結(jié)算可分為： 基于商業(yè)信用：如匯付和托收 基于銀

8、行信用：如信用證、銀行保證書,以工商企業(yè)或個人的信用為保證，付款責(zé)任由買方（進(jìn)口商）承擔(dān)，風(fēng)險較大。,以銀行信用為保證，付款責(zé)任由銀行承擔(dān)，風(fēng)險較小。,第二節(jié) 匯付（Remittance）,一、含義：,付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。,四個當(dāng)事人及其關(guān)系,Remitter：匯款人,Payee：受款人,Remitting Bank 進(jìn)口地/匯出行,Paying Bank 出口地/匯入行,順匯和逆匯的區(qū)別？,二、匯付的種類,1信匯（mail transfer, M/T）,速度慢，費用低，應(yīng)用不太廣泛。信函印鑒,2.電匯（telegraphic transfer, T/T）,速度快，費

9、用較高，應(yīng)用廣泛。電報密押,3票匯（remittance by bankers draft, D/D）,速度慢，費用低，應(yīng)用不太廣泛,匯入行,匯出行,匯款人,收款人,電/信匯業(yè)務(wù)程序圖,買賣合同規(guī)定以電/信匯付款,1 電/信 匯申請 書、交款、付費,4 收 據(jù),5 付 款,3匯 款 通 知,2 電/信匯委托通知 *,6 收回墊款或付訖借記通知,(Telegraphic Transfer, T/T）,（Mail Transfer, M/T）,收款人 （賣方）,匯入行 （付款人）,票 匯 業(yè) 務(wù) 程 序 圖即期匯票,買賣合同規(guī)定以票匯付款,1票匯申請書， 交款、付費,2 銀行即期匯票,3 寄匯票通

10、知書（票根）,7 收回墊款或付訖借記通知,4 .寄交銀行即期匯票,5 背書后交匯票,6付款,匯出行（出票人）,付款人 （買方）,三、匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用,1、預(yù)付款,例：Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within 20 days before shipment.(not later than xxx)（買方應(yīng)該支付XX%給賣方，在裝船前20天。）,2、貨到付款：如賒銷等（Open Account,O/A）,例：Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within xx days

11、after arrival of the goods.（買方應(yīng)該在貨到后若干天內(nèi)支付XX%給賣方。）,四、特點：,1、風(fēng)險大 2、資金負(fù)擔(dān)不平衡 3、手續(xù)簡便，費用少,第三節(jié) 托收（collection）,一、含義,根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)（支付工具）和商業(yè)單據(jù)（裝運單據(jù)）以便取得付款/承兌。,（通俗地說法）也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（支付工具）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。,二、當(dāng)事人及其關(guān)系,有哪些當(dāng)事人？,委托人/出口方（principal）,托收行/出口方銀行（remitting ba

12、nk）,代收行/進(jìn)口方銀行（collecting bank）,付款人/進(jìn)口方 （Payer）,另外：提示行（presenting bank），向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行/需要時代理,三、種類及程序,1光票托收(clean collection),2跟單托收(Documentary Collection),國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。在跟單托收的情況下，按照向進(jìn)口人交單的條件不同，可分為D/P & D/A,（1）付款交單（documents against payment, D/P）,（2）承兌交單（documents against acceptance, D/A）,（1）付款

13、交單進(jìn)口商付清貨款時才能取得貨運單據(jù),即期（D/P at sight）,遠(yuǎn)期（D/P after XX DAYS sight）,付款人 （進(jìn)口人）,委托人 （出口人）,代收行,合同規(guī)定付款交單方式,2.寄交托收指示書、匯票貨運單據(jù),1 裝貨，填寫托收委托書，開立匯票，跟單交付,托收行,3 按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù),4 審單無誤后付款,5 付款后代收行交單,6.辦理轉(zhuǎn)帳并通知款已收妥,7 交款,付款交單（Document against Payment, D/P）,即期付款交單 （D/P at sight）,遠(yuǎn)期付款交單 （D/P after sight）,付款人 （進(jìn)口人）,委托人 （

14、出口人）,代收行,合同規(guī)定承兌交單方式,2.寄交托收指示書、匯票、貨運單據(jù),1 裝貨，填寫托 收委托書，開立匯票，跟單交付,托收行,3按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)，進(jìn)口人承兌匯票，銀行交單,4 到期日付款,5.辦理轉(zhuǎn)帳并通知款已收妥,6 交款,（2）承兌交單（Document against Acceptance, D/A）,四、特點：,1、風(fēng)險大 2、資金負(fù)擔(dān)不平衡 3、注意問題: 進(jìn)口商情況 進(jìn)口國情況 履行好出口方義務(wù) 辦理保險問題,五、合同的托收條款,例： D/P at sight: Upon first presentation the buyer shall pay again

15、st documentary draft drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.,案 例：,D/P的損失案 國際商報，2000年,案情,某外貿(mào)公司與某客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式改為D/P AT SIGHT。 當(dāng)時我方考慮到采用D/P AT SIGHT 的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對客戶的

16、資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個40貨柜的貨物，金額為3萬美圓。,后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A 30天。 可是，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷。,分析,出口公司要從中吸取教訓(xùn)，以下幾點引起重視： 1如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。 2出口公司在接受客戶

17、D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A 30天。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險和后果。,承兌交單（D/A）項下產(chǎn)生的拖欠,-國際商報2001年11月6日,案 例：,案情簡介,我國沿海一家進(jìn)出口集團公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。 后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進(jìn)出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。,1999年9月，B公司又給我進(jìn)出口公司下了一批訂單，貨物總值

18、25萬美元，價格條件為CIF墨爾本，而我進(jìn)出口公司在未對該客戶進(jìn)行嚴(yán)格信用審核的情況下，同意給予對方D/A 180天的信用條件。1999年11月，全部貨物如期出運，我進(jìn)出口公司也及時向銀行交付了單據(jù)。,2000年5月，匯票承兌日到期時，B公司以市場行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進(jìn)出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、EMAIL等，要求該公司付款或退貨。B公司對延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。 2000年11月，B公司一資金困難為由，暫時只能償付我進(jìn)出口公司3萬美元。我進(jìn)出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會兒說其財務(wù)人員有病，一會兒又稱其主要負(fù)責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠

19、付款。,2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進(jìn)出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達(dá)成的。以后，B公司對我進(jìn)出口公司的所有函件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，我進(jìn)出口公司與B公司失去聯(lián)系。,2001年5月，東方國際保理中心受理此案，通過調(diào)查得知，B公司已于2001年3月申請破產(chǎn)。東方國際保理中心為我進(jìn)出口公司及時申請了債權(quán)，盡力爭取把其損失降到最低。 但是，根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會的最初報告，東方國際保理中心了解到，B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行。不言而喻，我進(jìn)出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。,分析,通過以上案例可以看出，當(dāng)一筆海外應(yīng)收帳

20、款沒有及時收回的時候，企業(yè)最大的風(fēng)險莫過于因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)而帶來的壞帳損失，即使對方的信用狀況較好，有時候，遭受這種風(fēng)險的可能也在所難免。 通過大量的拖欠案例，會發(fā)現(xiàn)客戶在破產(chǎn)前會有一些如下跡象，進(jìn)出口企業(yè)要注意觀察。必要時，應(yīng)及時采取測試加以防范：,征兆： 1客戶突然要求大量增加訂單數(shù)量； 2客戶改變慣用的付款方式； 3客戶財務(wù)狀況不好，資金不足，周轉(zhuǎn)困難； 4客戶不斷地變換拖延、拒付貨款理由； 5客戶長時間不答復(fù)債權(quán)人的函電； 6客戶不提供書面的還款計劃，或承諾付款聲明； 7客戶公司的管理層內(nèi)部發(fā)生重大變化。,第四節(jié) 信用證(letter of credit),一、含義,UCP500規(guī)定，是指由

21、銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動開立的，在符合信用證條款的條件下憑規(guī)定單據(jù)承諾付款的書面文件。,隱含幾層意思？,開證行具有哪兩重角色？,隱含幾層意思？,（1）由銀行開立的，屬于銀行信用。 （2）賣方（受益人）需要向銀行出示文件 （3）出示文件必須符合信用證條款等,開證行具有雙重角色,L/C可以向進(jìn)出口商各自保證什么？,如果能提供與所有信用證條款相符的文件，那么，銀行會向出口商支付到期貨款。這等于向出口商提供了銷售的安全保障。,代為檢查所有文件，只有在與信用證上設(shè)定條款相符的情況下才會支付貨款。這等于保護(hù)了進(jìn)口商的利益。,二、信用證的當(dāng)事人,申請人（Applicant）,受

22、益人（ Beneficiary ）,開證行（Issuing bank）,通知行（Advising bank）,付款行（ Paying bank）,議付行（Negotiating bank）,保兌行（Confirming bank),償付行(Reimbursing Bank),主要當(dāng)事人,其他當(dāng)事人：轉(zhuǎn)讓行、第二受益人等,開證行,開證人,受益人,買賣合同,開證申請書,信用證,買方和賣方之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為雙方簽訂的、規(guī)定采用信用證方式支付的買賣合同。買方承擔(dān)向銀行提出申請，向賣方開立信用證的義務(wù)。,買方與開證行之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為以開證申請書形式建立起來的合同關(guān)系。買方提交開證申請書，開證行如果

23、接受此申請，即按此對受益人開出信用證，承擔(dān)按照申請人在申請書中所提出的指示而行為的義務(wù)。,開證行與受益人之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為信用證。在信用證實務(wù)中，開證行與受益人之間的約束力完全以信用證本身為依據(jù)的，開證行按照信用證規(guī)定對受益人付款,收益人必須按信用證規(guī)定向開證行提交單據(jù)以取得信用證項下的款項。,信用證基本當(dāng)事人之間的關(guān)系,開證人 （進(jìn)口人）,受益人 （出口人）,不可撤銷跟單議付信用證收付程序圖,4通知并轉(zhuǎn)交信用證,要求審證。,1.訂立信用證支付條件的合同，,付款行 開證行,通知行 議付行,2 申請開證，交押金,3.開立L/C，（電開或信開）,5. 審證有誤，要求修改信用證,6提交修改申請書,

24、7.修改通知書,8 確認(rèn)改證后發(fā)貨，繕制單據(jù)，開立匯票，辦理議付，銀行背批,9.索償（單據(jù)、匯票和索償證明）與償付（或拒付）,10提示，付款贖單,償款行,代付行,受票行 (第三國貨幣）,指示,有開證行存款帳戶,索償,信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系,1.開證申請人與開證行：合同關(guān)系； 2.開證行與受益人：合同關(guān)系(不可撤消)； 3.通知行與開證行：委托代理關(guān)系； 4.通知行與受益人、開證申請人： 無直接合同關(guān)系； 5.開證行與付款行、承兌行、議付行： 銀行間合同關(guān)系； 6.受益人與付款行、承兌行： 債權(quán)和債務(wù)關(guān)系； 7.受益人與議付行之間：票據(jù)轉(zhuǎn)讓關(guān)系；,四、信用證的主要內(nèi)容與開立形式,（一） 主要內(nèi)容

25、,1.about L/C（關(guān)于L/C本身）,2.about goods（關(guān)于貨物的說明）,3.about shipment（關(guān)于裝運）,4.about documents（關(guān)于單據(jù)）,號碼、開證日期、當(dāng)事人等,5.about banking instructions（給銀行的指示）,（二） 開立形式,信開本:以印就的信函形式開立。,電開本：簡電本/全電本/SWIFT信用證,注：SWIFT為“全球銀行金融電訊協(xié)會”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION）簡稱,五、信用證支付的特點,（一）開證行負(fù)有第一付款責(zé)任！,（

26、二）是獨立自足的文件！,（三）是一種單據(jù)交易！,銀行信用,依據(jù)買賣合同，又獨立于合同。,銀行憑單付款，不問貨物,（一）開證行負(fù)有第一付款責(zé)任 （銀行信用代替商業(yè)信用）,UCP500第2條規(guī)定： 信用證的意義就本慣例而言系指一家銀行應(yīng)客戶的要求或以自身名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票，或授權(quán)另一家銀行議付。,如果申請人倒閉，開證行是否要付款？,（二）獨立自足的文件,UCP500第3條闡明了什么？ 信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均

27、屬不同的業(yè)務(wù)?！?問題：合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？,（三）是一種單據(jù)交易（單證一致；單單一致）,UCP500第4條和UCP500第15條分別什么內(nèi)容？ 規(guī)定了單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物/服務(wù)/履約行為”,問題：關(guān)于“信用證獨立性的欺詐例外 ”與“信用證獨立性的欺詐例外的例外 ”。,六、信用證的種類,1. 不可撤銷信用證與可撤銷信用證（Revocable credit & Irrevocable credit）,如果L/C中既沒有規(guī)定不可撤銷或可撤銷，應(yīng)如何確定？,作為受益人應(yīng)接受哪一種？,2. 跟單信用證與光

28、票信用證（documentary credit &clean credit）,3.即期信用證與遠(yuǎn)期信用證（sight credit & usance credit ）,信用證中： DRAFT：AT SIGHT DRAFT：AT XX DAYS SIGHT,遠(yuǎn)期信用證：銀行承兌/延期付款/假遠(yuǎn)期,4.可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable credit & Non-transferable credit）,應(yīng)用：有中間商參與的交易,可轉(zhuǎn)讓信用證只能一次轉(zhuǎn)讓。 轉(zhuǎn)讓銀行只能在下列幾方面作變動:1申請人/ 2貨物單價和信用證金額/3投保比例/ 4裝期、效期和交單期限,5.按照信用證有沒有另一銀行加以保證兌付，可以分為保兌和不保兌的信用證(CONFIRMED/UNCONFIRMED）,問題：保兌信用證好？不保兌信用證好？,6.付款信用證、承兌信用證、議付信用證 Payment/ Acceptance/ Negotiation credit ）,問題：是否可以追索？,（1）付款信用證：付款行或開證行憑單據(jù)付款。 （2）承兌信用證：指定銀行承兌，到期付款 （3）議付信用證：公開/限制,7.對開信用證（reciprocal c