1、篇一：出納實務(wù)結(jié)課報告出納實務(wù)這門課程讓我受益頗豐，不僅讓我了解了出納這個職務(wù)，還學(xué)習(xí)了相關(guān)憑證的登記、核算方法等一些會計基礎(chǔ)知識，更讓我學(xué)會了點鈔、識別假幣的技能，接下來我將從這幾點就我對這門課程的學(xué)習(xí)進行報告：一、關(guān)于出納的基礎(chǔ)知識我還記得第一堂課老師要介紹出納這個職務(wù)時，便說到“出”是支出的意思，“納”則是收入的意思，兩字合一便是出納業(yè)務(wù)的核心要義，也就是貨幣資金的收入與支出。顧名思義，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進出的一項工作。具體而言，出納工作是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)工作的總稱。它具有社會性、專業(yè)

2、性、政策性、時間性的特點，秉承內(nèi)部牽制原則或稱錢賬分管原則。它有五項基本要求，即政策水平、業(yè)務(wù)技能、工作作風(fēng)、安全意識和道德修養(yǎng)。出納人員自然是負(fù)責(zé)這項工作的人，他們具有收付、反映、監(jiān)督和管理職能。 根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等財會法規(guī)，出納員具有相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限。同時，出納人員應(yīng)遵守六項職業(yè)道德：愛崗敬業(yè)、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密。在了解了出納這個職業(yè)、工作的定義以及出納人員的一些相關(guān)要求后，我還學(xué)到了出納工作的組織配備，有一人多崗、一人一崗和一崗多人。同時，也明了了出納賬務(wù)處理的基本程序。二、關(guān)于會計的基礎(chǔ)知識關(guān)于會計，老師主要介紹了借貸記賬法，主要有相關(guān)的會計要

3、素和會計等式等。課上，我印象最深的便是會計憑證的填制，老師利用幻燈片放映帶著我們共同進行填制，對每個地方的填制要求都進行了詳盡的解釋，讓我在學(xué)習(xí)中財實驗課程的同時進一步鞏固了這方面的知識。首先，我們學(xué)習(xí)了原始憑證的填制。例如現(xiàn)金支票，老師就告訴我們金額和人民數(shù)額填制時要在金額前面加人民幣符號￥，也為我們講解了大寫金額的要求，不得不說，掌握大寫也是一門小技能同時也說明這張支票要加蓋什么章才能真正生效。對于轉(zhuǎn)賬支票、差旅費報銷單這些憑證也同樣做了詳細(xì)的講解。讓我對原始憑證等的填制有了更深的了解和更好的掌握。原始憑證有四項基本要求：記錄真實、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、書寫規(guī)范、填制及時。審核必須具備真實合

4、法性和準(zhǔn)確完整性。然后，我們還學(xué)習(xí)了記賬憑證，它共分成3種：專用記賬憑證、通用記賬憑證和單式記賬憑證，其填制要求有內(nèi)容填寫齊全、業(yè)務(wù)記錄明確、摘要簡明真實、科目運用準(zhǔn)確、附件齊全、憑證連續(xù)編號。在學(xué)習(xí)的同時，由于自己正在學(xué)習(xí)中財實驗的課程，所以在實踐中頗有體會。最后，我們學(xué)習(xí)了賬簿的相關(guān)知識。出納賬簿，就是以會計憑證為依據(jù)，運用會計賬戶對全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類的記錄和核算的簿籍。出納負(fù)責(zé)的賬簿主要是現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)賬及備查賬，出納賬簿的啟用要遵循相關(guān)的流程，登記時要注意相關(guān)要求。對賬，就是對賬簿記錄進行核對，主要包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對；所謂結(jié)賬

5、，就是把本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬后，計算并記錄各種賬簿的本期發(fā)生額和技術(shù)和期末余額，對該項經(jīng)濟活動進行總結(jié)。結(jié)賬的時間主要有月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)等。三、關(guān)于點鈔、驗鈔技能在教授點鈔之前，老師先教導(dǎo)我們?nèi)绾悟炩n，她主要為我們說明了幾個著重識別的地方：1、水?。旱谖逄兹嗣駧?00元，50元為毛澤東人頭像固定水??；20元為荷花固定水印，10元為玫瑰花，5元為水仙花，1元為蘭花。2、安全線：第五套人民幣1999版100元、50元為磁性微文字安全線；20元為明暗相間的磁性安全線；10元、5元為正面開窗全息安全線。2005版第五套人民幣為全息開窗安全線，50元和100元的窗開在背面，20元、10元、

6、5元開在正面。3、手工雕刻頭像：第五套人民幣所有面值紙幣正面主景毛澤東頭像，均采用手工雕刻凹版印刷工藝，形象逼真、傳神，凹凸感強。4、隱形面額數(shù)字：第五套人民幣各面值紙幣正面右上方有一裝飾圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對光源作平面旋轉(zhuǎn)45度或90度角，可看到阿拉伯?dāng)?shù)字面額字樣。5、光變面額數(shù)字：第五套人民幣100元正面左下方用新型油墨印刷了面額數(shù)字“100”，當(dāng)與票面垂直觀察其為綠色，而傾斜一定角度則變?yōu)樗{色。50元則可由綠色變成紅色。6、陰陽互補對印圖案：第五套人民幣正面左下角和背面右下方各有一圓形局部圖案，透光觀察，正背圖案組成一個完整的古錢幣圖案。2005版100元、50元的互

7、補圖案在左側(cè)水印區(qū)的右緣中部。7、膠印縮微文字：第五套人民幣100元、50元、20元、10元等面額紙幣印有膠印縮微文字“rmb100、“rmb50”、rmb20、“rmb10”、“rmb5”等字樣，大多隱藏在花飾中。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，一般應(yīng)按下列程序辦理：審查現(xiàn)金收、付憑證及其所附的原始憑證，檢查應(yīng)填項目是否填寫齊全、清楚，兩者內(nèi)容是否一致；依據(jù)現(xiàn)金收、付憑證的金額，先點大額票面金額數(shù)，再點小額票面金額數(shù)；在點數(shù)過程中，一般應(yīng)邊點數(shù)，邊在算盤或計算器上加計金額，點數(shù)完畢，算盤或計算器上的數(shù)字，應(yīng)與應(yīng)點數(shù)額及現(xiàn)金收、付憑證上的金額相一致。需要注意的是：在點數(shù)過程中，對于成捆、成把現(xiàn)鈔

8、上原有的封簽、封條和封紙，應(yīng)暫時保存，點數(shù)無誤后方可扔掉；點數(shù)無誤后，辦理具體的現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)。點鈔方法主要有手工點鈔和機器點鈔兩種。一般企事業(yè)單位使用的主要還是手工點鈔方法。常見的手工點鈔方法有：手持式單指單張點鈔法、手持式單指多張點鈔法、手持式四指撥動點鈔法、手持式五指撥動點鈔法、手按式單張點鈔法、手按式雙張點鈔法等。手持式單指單張點鈔法是最常用的點鈔方法之一，這也是我們在課堂上學(xué)習(xí)的方法。其基本操作要領(lǐng)如下：左手持票，手心向下，拇指按住鈔票正面的左端中央，食指和中指在鈔票背面，與拇指一起捏住鈔票；左手無名指自然卷曲，捏起鈔票后小拇指伸向鈔票正面壓住鈔票左下方；左手中指稍用力，與無名指、小

9、拇指一起緊卡鈔票；左手食指伸直，拇指向上移動，按住鈔票的側(cè)面，將鈔票壓成瓦形；左手將鈔票從桌面上擦過，鈔票翻轉(zhuǎn)，拇指借從桌面上擦過的力量將鈔票撐成微開的扇面并斜對自己面前；右手三個指頭沾水，用拇指尖向下捻動鈔票右下角，食指在鈔票背面配合拇指捻動；用右手無名指將捻起的鈔票往懷里彈，邊點邊記數(shù)；點鈔時注意姿式，身體挺直，眼睛和鈔票保持一定距離，兩手肘部放在桌面上。一開始，我的動作不甚標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)得也特別慢，總是不斷請教老師，也請同學(xué)幫忙糾正自己手的姿勢，隨著手勢逐漸標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)錢也越來越順手速度越來越快，可以算是掌握了一門跟學(xué)科相關(guān)的技能，不過希望自己在以后可以加大計數(shù)的精確性，并可以在數(shù)錢時學(xué)會識別假鈔

10、。總之，這門課讓可謂知識與趣味實踐并重，十分具有意義，讓我更加喜愛自己的專業(yè)了，我希望自己可以在這樣不斷的學(xué)習(xí)和實踐中增強自己的技能和能力，成長為優(yōu)秀的會計抑或出納人員。篇二：出納實務(wù)學(xué)習(xí)第一章 出納日常工作流程及方法【字體：大 中 小】【打印】1.1 出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求1.2 出納必備的會計基礎(chǔ)知識1.3 出納的工作流程及方法1.4 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備1.1 出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求一、出納人員的職責(zé)（一）辦理現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)業(yè)務(wù)（外匯）（二）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)二、出納人員的權(quán)限新理念：參與貨幣資金計劃管理三、出納人員的工作要求（一）出納人員

11、應(yīng)具備的專業(yè)技能要求（二）出納人員應(yīng)具備較強的安全意識1.2 出納必備的會計基礎(chǔ)知識一、原始憑證原始憑證審核的內(nèi)容主要包括真實性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個方面。二、出納填制的記賬憑證（一）收款憑證（二）付款憑證對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。（三）通用記賬憑證三、出納的賬簿（一）現(xiàn)金日記賬（二）銀行存款日記賬（三）備查簿四、出納報告出納記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報告表”，報告本單位本期現(xiàn)金和銀行存款等的收支與結(jié)存情況。1.3 出納工作流程及方法一、出納賬務(wù)處理程序（一）辦理收付

12、款業(yè)務(wù)書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“o0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。（二）填制記賬憑證1. 編制記賬憑證出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀

13、行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。（1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時間。（2）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。（3）記賬憑證上小寫的金額合計數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。2. 交由會計主管或其他財務(wù)人員審核記賬憑證（三）根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬1. 登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。2. 按順序連續(xù)登記各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。

14、如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明此行空白、此頁空白字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。3. 逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符（1）在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號“”。（2）在記賬人處簽章。（3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、

15、摘要。（4）結(jié)出余額公式：上日余額本日收入本日支出本日余額。（四）結(jié)賬、對賬1. 每日（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計數(shù)和當(dāng)日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。2. 月末（1）對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑

16、證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對。（2）結(jié)賬。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。如果年度終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣

17、。（五）編制出納報表1. 在對賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價證券明細(xì)賬等核算資料，編制“出納報告表”。2. 將“出納報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進行核對。3. 將“出納報告表”送主管處審批。（六）裝訂憑證1. 裝訂前的整理2. 會計憑證的裝訂具體步驟如下：（1）填寫記賬憑證封面（2）整理記賬憑證。（3）用打孔機在憑證的左上角打孔（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子（5）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢（7

18、）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。（七）出納檔案的保存1. 整理和保管有關(guān)憑證出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。2. 調(diào)閱出納資料出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。二、出納工作的時間安排及防錯須知（一）時間安排（二）關(guān)注容易出錯時段1.4 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備一、職業(yè)發(fā)展（一）財會工作的純職業(yè)化道路（二）以專業(yè)為跳板轉(zhuǎn)向綜合管理的半職業(yè)化道路二、從業(yè)指導(dǎo)（一）首先要樹立信心，面對第一次要仔細(xì)、

19、沉住氣（二）多動腦筋（三）工作中堅持原則，依法辦理業(yè)務(wù)（四）努力學(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新（五）要培養(yǎng)良好的人際交往能力和一定的管理能力2.1. 現(xiàn)金管理基本要求2.2. 現(xiàn)金收入管理2.3. 現(xiàn)金支出管理2.4. 現(xiàn)金日報表2.1 現(xiàn)金管理基本要求一、現(xiàn)金管理的一般規(guī)定（一）現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金的使用主要包括以下內(nèi)容：1. 職工工資、各種工資性津貼；2. 個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；3. 支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4. 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；5. 收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的

20、價款；6. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7. 結(jié)算起點1000元以下的零星支出。需要增加時由中國人民銀行總行確定后報國務(wù)院備案；8. 確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。除5、6兩項不受結(jié)算起點1000元的限制外，開戶單位支付給個人的其他款項，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。（二）庫存現(xiàn)金限額（三）庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定1. 開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；2. 開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。3.開戶單位根據(jù)規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并

21、經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。（四）現(xiàn)金管理的八不準(zhǔn)1. 不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；2. 不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；3. 不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；4. 不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；5. 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入；6. 不準(zhǔn)保留賬外公款；7. 不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；8. 不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。（五）現(xiàn)金的賬實核對和移交點收二、單位內(nèi)部控制制度對庫存現(xiàn)金管理的要求（一）錢賬分管制度出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。要注意現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會計登記；另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)

22、生對應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計折舊等明細(xì)賬。（二）庫存現(xiàn)金開支審批制度現(xiàn)金開支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：1. 明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍2. 明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和辦法3. 確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限篇三：出納實務(wù)總結(jié)出納實務(wù)課程總結(jié)出納實務(wù)課程馬上就要結(jié)束了，也一學(xué)期的學(xué)習(xí)時間過去了。想想剛開始聽到出納實務(wù)時的懵懂，到現(xiàn)在的了解，發(fā)現(xiàn)自己也學(xué)到了很多，成長了許多。 剛開始學(xué)出納的時候，老師給了我們很大的壓力，一上課就給我們講了這一學(xué)期的安排，都是考試。感覺很有壓力，科目競賽、識別真假鈔、點鈔、神手神算。經(jīng)過后來的學(xué)習(xí)，也漸漸的了解了出納應(yīng)掌握的知識和技巧。自己在老師的耐心講解下，也學(xué)會了出納應(yīng)掌握的知識。剛開始，我們就是學(xué)習(xí)出納人員的基本業(yè)務(wù)技能，數(shù)字的書寫