審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性.ppt_第1頁(yè)
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財(cái)務(wù)報(bào)告體系,1,1.2.1 審計(jì)程序,審計(jì)： 由獨(dú)立審計(jì)師根據(jù)公認(rèn)的審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核 獨(dú)立審計(jì)師 針對(duì)可靠性來(lái)審核內(nèi)部控制程序，建立程序來(lái)核對(duì)會(huì)計(jì)分錄與相關(guān)憑證，如發(fā)票、銀行對(duì)賬單、客戶訂單等 重要性（materiality） 保證財(cái)務(wù)報(bào)告上所記錄項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算方法符合GAAP規(guī)定 向董事會(huì)提交報(bào)告，涉及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有利害關(guān)系的項(xiàng)目,2,1.2.2 審計(jì)意見(jiàn),3,1.2.3薩班斯奧克斯利法案對(duì)審計(jì)程序影響,根據(jù)SOX法案創(chuàng)立了公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）。 PCAOB的主席及其成員由SEC任命，且SEC獲得裁定是否符合該法案的權(quán)利。 SOX法案要求PCAOB登記、監(jiān)督、檢查和懲戒為上市公司提供審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 PCAOB從美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(AICPA)所屬的審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(ASB)取得制定審計(jì)準(zhǔn)則的職責(zé)。 SOX法案要求公司評(píng)價(jià)和披露其內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，并要求審計(jì)人員證明這些控制的有效性。要求公司的CEO和CFO對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表做出保證。 還要求上市公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)委員會(huì)（董事會(huì)的組成部分），并與外部審計(jì)師自由合作,4,

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