1、xxx村鎮(zhèn)銀行賬務(wù)核對(duì)管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范操作，明確責(zé)任，保證核算正確，防止賬務(wù)差錯(cuò)，防范風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，結(jié)合我行相關(guān)管理辦法和實(shí)際，特制定本辦法。第二條 本辦法所指的賬務(wù)核對(duì)是指對(duì)內(nèi)部賬務(wù)的核對(duì)，會(huì)計(jì)內(nèi)部賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)、賬薄、賬卡（折）、內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)全部相符。第三條 賬務(wù)核對(duì)的適用范圍是指xxx村鎮(zhèn)銀行所轄各支行、營(yíng)業(yè)部及總行涉及賬務(wù)核算的部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱核算機(jī)構(gòu)）。第四條 各核算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)柜面辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)賬務(wù)核對(duì)和處理過(guò)程實(shí)行簽字確認(rèn)制度

2、。第二章 賬務(wù)核對(duì)工作的職責(zé)第五條 會(huì)計(jì)內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)由各核算機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管（或主管助理）組織實(shí)施，實(shí)行賬務(wù)操作與賬務(wù)核對(duì)相分離、賬務(wù)差錯(cuò)的查核不返原崗處理的方法，因地制宜落實(shí)崗位責(zé)任，對(duì)核對(duì)情況必須做好相應(yīng)記錄?？傂杏?jì)財(cái)運(yùn)營(yíng)部對(duì)所管轄的各核算機(jī)構(gòu)的賬務(wù)核對(duì)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查和考核，各核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按季將檢查、考核情況向總行計(jì)財(cái)運(yùn)營(yíng)部報(bào)告。第三章 內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)的內(nèi)容和方法第六條 賬務(wù)核對(duì)的內(nèi)容包括：總賬與分戶賬、卡片賬、日記賬、登記簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的核對(duì)；分戶賬與明細(xì)賬的核對(duì)；會(huì)計(jì)報(bào)表與機(jī)構(gòu)平帳報(bào)告表的核對(duì)；記賬憑證或通用憑證與原始憑證和附件的核對(duì)；現(xiàn)金、重要空白憑證、貴金屬與相應(yīng)實(shí)物的核對(duì)等。第

3、七條 賬務(wù)核對(duì)的方法分為：定期核對(duì)和不定期核對(duì)。定期核對(duì)又可分為：按日核對(duì)、按旬核對(duì)、按月核對(duì)、按季核對(duì)。第八條 除本辦法所確定的核對(duì)要求外，各核算機(jī)構(gòu)也可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和實(shí)際情況增加核對(duì)內(nèi)容和方法。第九條 定期賬務(wù)核對(duì)的具體內(nèi)容和操作方法：一、每日核對(duì)1、傳票的核對(duì) ：記賬憑證與原始憑證、附件張數(shù)或清單核對(duì)相符。記賬憑證軋賬序號(hào)與每天軋賬單核對(duì)一致。2、科目明細(xì)的核對(duì)其他應(yīng)收款科目：每日對(duì)該科目中的“待處理同城清算資金款項(xiàng)”賬戶核查并及時(shí)處理。其他應(yīng)付款科目：每日對(duì)該科目中的“收妥抵用款” 賬戶與實(shí)際抵用記賬憑證核對(duì)相符。 同城往來(lái)賬科目：每日營(yíng)業(yè)終了對(duì)該科目中的所有賬戶余額與提入借方清單、貸

4、方掛賬清單核對(duì)相符。行內(nèi)往來(lái)科目：支行每日對(duì)該科目余額與清算中心行內(nèi)往來(lái)科目余額核對(duì)一致。待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)科目：每日對(duì)該科目的余額與打印的清單核對(duì)相符。委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù)科目：每日對(duì)該科目余額與打印的清單核對(duì)相符。表外影像系統(tǒng)科目與未收妥抵用的全國(guó)支票合計(jì)數(shù)核對(duì)一致。支付系統(tǒng)清算往來(lái)科目：每日核對(duì)大額支付系統(tǒng)掛賬和小額支付系統(tǒng)掛賬科目余額與掛賬清單核對(duì)相符。省聯(lián)社清算往來(lái)科目：每日核對(duì)農(nóng)信銀通存通兌掛賬科目余額與掛賬清單核對(duì)相符。其他清算往來(lái)科目：每日核對(duì)其他清算往來(lái)掛賬科目余額與掛賬清單核對(duì)相符。以上核對(duì)內(nèi)容，必須每天達(dá)到賬務(wù)平衡，總賬、日計(jì)表完全一致，并做好記錄。3、現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金科目：柜

5、員的核對(duì)：現(xiàn)金收入、付出憑證分別合計(jì)與柜員軋賬單收付合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；現(xiàn)金庫(kù)存登記簿的庫(kù)存數(shù)，應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和“現(xiàn)金”科目分戶賬余額核對(duì)相符；每日按規(guī)定三次軋庫(kù)，做到現(xiàn)金分戶賬、錢(qián)箱和庫(kù)存現(xiàn)金三相符。每日營(yíng)業(yè)終了應(yīng)對(duì)柜員之間的錢(qián)箱、庫(kù)存進(jìn)行大數(shù)交叉卡把復(fù)核，并由卡把人在有關(guān)憑證上簽字確認(rèn)。主出納的核對(duì)：應(yīng)對(duì)各柜員的現(xiàn)金分戶賬與現(xiàn)金科目總賬核對(duì)相符；自身的現(xiàn)金庫(kù)存登記簿的庫(kù)存數(shù)，應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額核對(duì)相符；每日按規(guī)定三次軋庫(kù)，做到現(xiàn)金分戶賬、錢(qián)箱和庫(kù)存現(xiàn)金三相符。每日營(yíng)業(yè)終了應(yīng)對(duì)主出納的錢(qián)箱、庫(kù)存進(jìn)行大數(shù)交叉卡把復(fù)核，并由卡把人在有關(guān)憑證上簽字確認(rèn)。4、表外重要空白憑證、表外有價(jià)單證科目：柜員

6、的核對(duì)：對(duì)當(dāng)天領(lǐng)入、使用、出售重空憑證及庫(kù)存實(shí)物數(shù)核對(duì)相符，并與軋賬單重要空白憑證余額一致，確保每日賬實(shí)相符。主出納核對(duì)：應(yīng)與總行調(diào)入、上繳的重空憑證核對(duì)相符；應(yīng)與本行柜員調(diào)入、調(diào)出的重空憑證核對(duì)相符；對(duì)當(dāng)天領(lǐng)入、使用、出售重空憑證及庫(kù)存實(shí)物數(shù)核對(duì)相符，并與表外重要空白憑證、表外有價(jià)單證科目余額一致，確保每日賬實(shí)相符，并在登記薄上做好記錄。二、按旬核對(duì)其他應(yīng)收款科目：按旬拍打末結(jié)報(bào)憑證與該科目余額核對(duì)相符。三、按月核對(duì) 1、現(xiàn)金、表外重要空白憑證：會(huì)計(jì)主管應(yīng)檢查各柜員的軋庫(kù)簿及三核對(duì)情況。2、卡片賬與科目總賬（或有關(guān)登記簿）的核對(duì)。應(yīng)解款項(xiàng)科目：按月對(duì)應(yīng)解款項(xiàng)卡片與該科目余額核對(duì)相符。保證金科

7、目：按月對(duì)保證金卡片與該科目余額核對(duì)相符。定期存款和通知存款：按月對(duì)單位定期和通知存款卡片與該科目余額核對(duì)相符。”貼現(xiàn)科目：按月對(duì)貼現(xiàn)憑證與該科目余額核對(duì)相符。應(yīng)收承兌匯票科目：按月對(duì)應(yīng)收承兌匯票憑證與該科目余額核對(duì)相符。3、使用銷賬式賬頁(yè)記賬的賬戶，應(yīng)按月加計(jì)未銷賬的各筆金額合計(jì)，與該科目總賬的余額核對(duì)相符。系統(tǒng)中尾零戶（儲(chǔ)蓄）登記簿與系統(tǒng)中尾零戶賬戶余額核對(duì)相符；表內(nèi)及表外應(yīng)收未收利息科目：貸款利息付出憑證與該科目余額核對(duì)相符。4、各貸款科目：貸款借據(jù)與各項(xiàng)貸款科目余額核對(duì)相符，各科目貸款借據(jù)應(yīng)與該科目各分戶帳核對(duì)相符。5、其他應(yīng)付款科目：對(duì)實(shí)際應(yīng)付末付款項(xiàng)與該余額核對(duì)相符；6、應(yīng)繳利息稅

8、科目：核對(duì)該余額與上劃憑證核對(duì)相符；7、損益類科目的核對(duì) 手續(xù)費(fèi)支出科目：核對(duì)該科目發(fā)生額與實(shí)際發(fā)生一致。 手續(xù)費(fèi)收入：核對(duì)該科目發(fā)生額與實(shí)際發(fā)生一致。 營(yíng)業(yè)外收入科目：核對(duì)該科目發(fā)生額與實(shí)際發(fā)生一致，特別對(duì)手工制單每筆要進(jìn)行核對(duì)。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目：對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出賬戶與該科目余額核對(duì)相符，并對(duì)其真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行審核。8、表外科目的核對(duì)抵押及質(zhì)押有價(jià)物品科目：抵押及質(zhì)押有價(jià)物品登記簿、抵押及質(zhì)押有關(guān)權(quán)證物品與該科目核對(duì)一致。已核銷呆賬貸款科目：已核銷呆賬貸款科目登記簿、核銷資料與該科目核對(duì)相符。已置換不良貸款科目：該科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符。9、投資往來(lái)的核對(duì)。按月對(duì)賣(mài)出回購(gòu)債券款項(xiàng)、長(zhǎng)期投資科目余額進(jìn)行核對(duì)。10、人民銀行和其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核對(duì)。存放央行、存放同業(yè)、同業(yè)存放存款科目：對(duì)各科目賬戶余額要按月核對(duì)，對(duì)送來(lái)的對(duì)賬單，應(yīng)及時(shí)換人核對(duì)相符。四、按季核對(duì)1、對(duì)存貸款計(jì)息一覽表的積數(shù)與各該科目總賬的累計(jì)積數(shù)核對(duì)相符；2、待處理抵貸資產(chǎn)科目：核對(duì)該科目余額與實(shí)際抵債資產(chǎn)核對(duì)相符。第四章 賬務(wù)核對(duì)的考核第十條對(duì)內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)不力，致使賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)、賬薄、賬卡（折）、賬實(shí)不相符而產(chǎn)生的后果或違規(guī)、違紀(jì)行為，視情節(jié)進(jìn)行處理。第十一條 對(duì)由于賬務(wù)