企業(yè)資金控制管理制度 1.1 資金管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 1.1.1 資金管理風險 資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金。銀行存款和其他資金。可以說，資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要前提條件，沒有資金或資金不足，企業(yè)的經(jīng)營活動就難以實現(xiàn)，因此，企業(yè)進行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關重要。 企業(yè)在進行資金管理過程中，至少應當關注以下風險，如圖 1 1 所示。 1.1.2 資金管理關鍵環(huán)節(jié)控制 企業(yè)在進行 資金管理、實施資金內(nèi)部控制過程中，為減少或避免上述可能發(fā)生的風險，應加強對圖 1 2 所示的關鍵環(huán)節(jié)控制。 風險 1 資金管理違反 國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導致經(jīng)濟損失和信譽損失 風險 2 風險 3 風險 4 風險 5 資金管理未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失 銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規(guī)要求，可能導致企業(yè)受到處罰造成資金損失 資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧請蟊硇畔⑹?有關票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失 圖 1 2 資金管理關鍵環(huán)節(jié)控制 1.2 職責分工與授權批準 1.2.1 資金管理崗位設置 1. 資金管理控制崗位職責 資金管理的基本要求為賬款分離，企業(yè)實行資金內(nèi)部控制，應建立崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)中資金管理所涉及的崗位及其職責權限如表 1 1 所示。 表 1 1 資金管理控制崗 位職責一覽表 資金管理控制崗位 主要職責 不相容職責 1. 企業(yè)管理層 制定企業(yè)開戶的政策、程序并進行適當?shù)氖跈?審批有關資金管理制度 審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請 具體的財務、會計工作 與金融機構洽談業(yè)務 關鍵環(huán)節(jié) 1 職責分工、權限范圍和授權審批程序應當明確，機構設 置和人員配備應當科學、合理 關鍵環(huán)節(jié) 2 關鍵環(huán)節(jié) 3 關鍵環(huán)節(jié) 4 現(xiàn)金、銀行存款的管理應當合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理、嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當嚴格按規(guī)定執(zhí)行 資金的會計記錄應當真實、準確、完整和及時 票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應當完整記錄，銀行預留印簽和有關印章的管理應當嚴格有效 2. 各部門管理崗位 部門用款申請 授權范圍內(nèi)審批部門個人用款申請 具體的財務、會計工作 與金融機構洽談業(yè)務 3. 財務總監(jiān) 審核有關資金管理制度 批準銀行開戶 與金融機構洽談 權限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目 具體的財務、會計工作 4. 財務經(jīng)理 組織制定有關 資金管理制度 權限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目 與金融機構洽談 指導、協(xié)調(diào)資金管理工作 抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表 具體的記賬、入賬工作 審核有關資金管理制度 復核現(xiàn)金記錄 復核銀行月調(diào)節(jié)表 5. 資金主管 制定有關資金管理制度 辦理銀行開戶、撤銷等 復核現(xiàn)金盤點表 復核銀行余額調(diào)節(jié)表 復核部門及個人用款申請 復核現(xiàn)金記錄和支票登記本 填制現(xiàn)金盤點表 制作銀行余額調(diào)節(jié)表 辦理現(xiàn)金、銀行存款支付 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 6. 資金合理專員 盤點現(xiàn) 金，填制現(xiàn)金盤點表 核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔 辦理部門及個人用款申請手續(xù) 銀行預留印簽和有關印章的保管 復核現(xiàn)金盤點表 復核銀行余額調(diào)節(jié)表 支票開出與使用登記 7. 出納 填制銀行、現(xiàn)金日記賬 保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目 開出支票并進行登記 按規(guī)定辦理部門及個人用款支付 定期與總賬核對銀行、現(xiàn)金日記賬 審批現(xiàn)金數(shù)目 復核現(xiàn)金記錄 復核支票登記本 保管財務專用章 制作銀行余額調(diào)節(jié)表 購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù) 8. 會計人員 審核業(yè)務經(jīng)辦人員缺的或填制的原始憑證 編制記賬憑證 填制資金總賬 取得或填制原始憑證 辦理資金業(yè)務 9. 審計人員 審批資金日記賬 審核資金總賬 審核資金辦理手續(xù) 盤點庫存資金 制資金日記賬及總賬 辦理資金業(yè)務 保管資金 2. 資金管理崗位工作職責 （ 1）財務總監(jiān)崗位工作職責，如表 1 2 所示。 表 1 2 財務總監(jiān)崗位工作職責一覽表 崗位名稱 財務總監(jiān) 部門名稱 /編號 直接上級 總裁 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 銀行等金融機構，稅務、工 商等政府部門 工作目標 依據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃和經(jīng)營目標，進行企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃，審核各項財務管理制度，對財務管理、會計計算和資金運作等工作進行總體控制，及時作出財務分析和財務預測報告，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù) 序號 工作職責 負責程度 1 審核企業(yè)資金管理、會計核算、財務分析、固定資產(chǎn)管理、預算、財務審計等管理制度并監(jiān)督執(zhí)行 全責 2 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營目標，制定企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃及年度財務計劃 全責 3 監(jiān)督、指導、調(diào)控企業(yè)財務工作及日常資金運作，領導、督促、考核企業(yè)的會計核算、財務管理等工作 全責 4 按照企業(yè)規(guī)定的權限審批企業(yè)各部門的各項預算及費用計劃并監(jiān)督執(zhí)行，在權限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目 部分 5 定期對企業(yè)經(jīng)營狀況進行財務分析與財務預測，提出財務改進方案，審核財務分析報告并上交上級領導審批 全責 6 根據(jù)董事會的指示和企業(yè)的經(jīng)營要求，組織資金籌集、供應和管理工作 全責 7 與銀行等金融機構、工商稅務等政府部門洽談業(yè)務，保持良好關系 部分 8 組織制訂審計計劃，根據(jù)規(guī)定組織實施年度財務收支審計、經(jīng)營成果審計、離職任審計及重大違紀審計等工作 全責 9 組織建立并不斷完善企業(yè)的財務管理 體制、核算體系及財務監(jiān)控體系 全責 10 參與企業(yè)重大投資項目、重大財務問題的決策，提出專業(yè)的意見與建議 部分 確認 我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期： 生效日期 批準日期 （ 2）財務部經(jīng)理崗位工作職責，如表 1 3 所示。 表 1 3 財務部經(jīng)理崗位工作職責一覽表 崗位名稱 財務 部經(jīng)理 部門名稱 /編號 直接上級 財務總監(jiān) 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 銀行等金融機構，稅務、工商等政府部門 工作目標 全面主持企業(yè)的會計核算、財務管理、資金管理等各項工作，組織協(xié)調(diào)、指導監(jiān)督財務部的日常工作，監(jiān)督執(zhí)行財務計劃，為企業(yè)各項決策提供財務信息，完成企業(yè)財務目標 序號 工作職責 負責程度 1 組織制定企業(yè)財務管理、會計核算、資金管理等各項規(guī)章制度 全責 并貫徹執(zhí)行 2 根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標制訂企業(yè)財務收支及資金計劃并落實、檢查 全責 3 組織有關部門編制財務預算 并匯總，上報領導審批后監(jiān)督執(zhí)行 全責 4 組織進行會計核算和財務處理等工作，審核各項會計報表、抽盤現(xiàn)金、抽查銀行余額調(diào)節(jié)表等并技術上報 全責 5 根據(jù)企業(yè)營業(yè)的實際情況，進行成本預測?？刂啤⒎治龊涂己?，適時提出成本控制方案 全責 6 權限范圍內(nèi)審批部門及個人用款申請 部分 7 定期或不定期地對企業(yè)經(jīng)營狀況。新投資項目進行財務分析、財務預測等并提交財務分析報告，并對重大經(jīng)營活動提供財務數(shù)據(jù)支持 部分 8 組織進行稅收整體籌劃與管理，監(jiān)督按時完成納稅申報等工作 部分 9 協(xié)助拓展、疏通融資渠道，與銀 行建立正常的信貸、結算關系，滿足企業(yè)經(jīng)營運作中的資金需求 部分 10 組織進行企業(yè)的各項審計工作 部分 11 財務組織建設、財務部門內(nèi)部費用控制與日常行政管理、員工考評等 部分 確認 我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期： 生效日期 批準日期 （ 3）資金主管崗位職責，如表 1 4 所 示。 表 1 4 資金主管崗位工作職責一覽表 崗位名稱 資金總監(jiān) 部門名稱 /編號 直接上級 財務部經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 銀行等金融機構 工作目標 建立、完善企業(yè)資金管理制度，編制資金使用計劃，掌握資金流動動態(tài)，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務，加強對資金的合理運用，確保 iqye 資金供求平衡，推進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn) 序號 工作職責 負責程度 1 制定企業(yè)資金管理、資金授權與審批制度等，上報領導審批后貫徹實施 全責 2 組織編制企業(yè)年度、月度資金預算，并監(jiān)督資金預算的具 體執(zhí)行 部分 3 組織編制企業(yè)月度流動資金計劃，分析月度資金使用情況，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整建議 全責 4 負責現(xiàn)金、銀行存款的管理工作，并監(jiān)督辦理企業(yè)現(xiàn)金支付、銀行結算等業(yè)務活動，復核現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金記錄及支票登記本等 全責 5 定期對企業(yè)資金的使用情況進行盤點，掌握企業(yè)資金動態(tài) 全責 6 復核部門及個人用款申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當?shù)?全責 7 負責資金的核算與管理，適時調(diào)撥企業(yè)內(nèi)部外部資金，提高資金 使用效率 部分 8 協(xié)調(diào)企業(yè)與開戶銀行關系，確保合理、安全地調(diào)度和使用資金 部分 9 根據(jù)企業(yè)需要，經(jīng)批準后辦理銀行開戶、定期清理、核對等工作 全責 確認 我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期： 生效日期 批準日期 （ 4）資金管理專員崗位工作職責，如表 1 5 所示。 表 1 5 資 金管理專員崗位工作職責一覽表 崗位名稱 資金管理專員 部門名稱 /編號 直接上級 資金主管 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 銀行等金融機構 工作目標 具體負責企業(yè)資金的日常管理，并跟蹤、核實資金的實際使用情況，以提高資金使用效率 序號 工作職責 負責程度 1 協(xié)助主管編制企業(yè)有關資金管理制度，并貫徹執(zhí)行 全責 2 些組制訂企業(yè)月度流動資金計劃，并對計劃的執(zhí)行情況進行實時跟蹤 全責 3 定期盤點貨幣資金余額，掌握企業(yè)資金動態(tài) 全責 4 定期取回并核對銀行存款對賬單，編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表，上報資金主管復核 部分 5 按規(guī)定的權限和程序，對企業(yè)有關部門和個人用款制度申請辦理相關手續(xù) 全責 6 開展定期和不定期的現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符 全責 7 負責企業(yè)資金各種記賬憑證、報表文件的整理、裝訂、歸檔工作 部分 8 定期對企業(yè)資金使用情況進行調(diào)查分析，及時提交資金使用情況分析報告 全責 9 保管銀行預留印簽及有關印章，做好使用記錄 全責 確認 我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期： 生效日期 批準日期 （ 5）出納崗位工作職責，如表 1 6 所示。 表 1 6 出納崗位工作職責一覽表 崗位名稱 出納 部門名稱 /編號 直接上級 財務部經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 銀行、企業(yè)開戶及業(yè)務往來單位財務部 工作目標 遵照國家及企業(yè)的財務和會計制度規(guī)定，負責辦理本企業(yè)現(xiàn)金、銀行結算業(yè)務及現(xiàn)金、銀行存款日記賬的記賬、 結賬工作，并對企業(yè)庫存現(xiàn)金、空白票據(jù)進行妥善保管 序號 工作職責 負責程度 1 貫徹執(zhí)行企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款管理制度和收支結算規(guī)定 全責 2 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，并負責現(xiàn)金支票的保管、簽發(fā) 全責 3 建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收支，確保帳實相符，出現(xiàn)差異及時匯報 全責 4 負責銀行結算，辦理銀行存款取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務，填制銀行存款日記賬 部分 5 根據(jù)審核無誤的資金支付申請，按規(guī)定辦理部門及個人用款支付，并及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬 全責 6 定期進行現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬的核對 全責 7 些組會計人員做好企業(yè)員工每月工資的發(fā)放 部分 8 負責辦理企業(yè)各項費用的報銷工作，并定期上繳各項報銷的原始憑證 全責 9 負責企業(yè)空白收據(jù)、支票等票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀工作，并保持完整記錄 全責 我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確認 確 認 人： 確認日期： 生效日期 批準日期 1.2.2 資金支付授權審批制度 制度名稱 資金支付授權審批制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。 第 2 條 本制度的制定依據(jù)是公司法、會計法、企業(yè)會計準則及公司相關制度。 第 3 條 本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應符合年度股東大會預先批準的范圍和額度。 第 4 條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司 均應參照本制度制定相應執(zhí)行文件。 第 2 章 資金支付的分類及審批權限 第 5 條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。 第 6 條 資金支付的審批流程。 資金支付的審批流程如下圖所示。 資金支付審批流程圖 第 7 條 資金支付的審批權限。 經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權限如下表所示。 經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權限說明表 支付種類 審批額度 審批職責 經(jīng)營性支付 小額經(jīng)營性支付 3 萬元以內(nèi)（含 3 萬元，外幣按記賬 匯率折算，下同） 財務總監(jiān) 3 萬元以上 總裁 大額經(jīng)營性支付 對非關聯(lián)方支付， 50 萬元以內(nèi)（含 50 萬元，外幣按記賬匯率折算） 總裁 對非關聯(lián)方支付， 50 萬元以上 董事長 對關聯(lián)方支付， 30 萬元以內(nèi)（含 30 萬元，外幣按記賬匯率折算） 總裁 對關聯(lián)方支付， 30 萬元以上 董事長 非經(jīng)營性支付 無事由、無合同、對控股子公司借款除外 30 萬元以內(nèi)（含 30 萬元，外幣按記賬匯率折算） 董事長 30 萬元以上， 300 萬元以內(nèi) 董事會 300 萬元以上 股東大會 第 3 章 資金支付審簽 人的責任規(guī)定 開始 用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名 各業(yè)務部門負責人審核簽字 財務負責人核準 管理層在授權范圍內(nèi)審批 財務部會計審核并編制記賬憑證 出納付款 結束 第 8 條 用款人應如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。 第 9 條 各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。 第 10 條 對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領導責任。 第 11 條 違反本制度的責任人，未對公司造成直接損失者，個人處以 500 10000 元罰款，部門處以 200030000 元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪 的，移交司法機關處理。 第 4 章 附則 第 12 條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 1.2 .3 貨幣資金授權審批制度 制度名稱 貨幣資金授權審批制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，有效控制企業(yè)成本費用及資金風險，保障各項經(jīng)營活動高效、有序地進行，特制定本制度。 第 2 條 企業(yè)所有的支出依照已批 準的預算及審批程序核準后支付。 第 3 條 企業(yè)對資金的支付實行分級授權批準制度。 第 4 條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第 5 條 本制度適用于企業(yè)各職能部門。 第 2 章 貨幣資金管理的原則與依據(jù) 第 6 條 為加強企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實行資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規(guī)定。 1企業(yè)根據(jù)實際情況，制定年度資金預算，對企業(yè)的資金管理工作起指導性作用。 2企業(yè)根據(jù)年度資金預 算和月度工作計劃，編制月度資金預算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標準。 第 7 條 企業(yè)財務部設資金管理崗，負責收集各部門的月度資金收支計劃，編制企業(yè)的月度資金預算，并提交企業(yè)月度工作會議討論批準。 第 8 條 批準后的月度資金預算是企業(yè)下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，副總裁、總裁共同批準后，財務部方可辦理。 第 3 章 資金支付的程序規(guī)定 第 9 條 企業(yè)各職能部門應按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。 1支付申請。各職能部門或個人用款時，應提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注 明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并應隨附有效經(jīng)濟合同或相關證明。 2支付審批。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。 3支付復核。財務部復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 4辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)， 及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。 第 4 章 貨幣資金支付申請的授權審批規(guī)定 第 10 條 企業(yè)資金支出申請的審批權限類別。 1審核：指有關管理部門及職能部門主要負責人對該項開支的合理性提出初步意見。 2審批：指有關領導根據(jù)審核意見進行批準。 3核準：指財務部負責人或指定人員根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準并備案。 第 11 條 企業(yè)預算內(nèi)資金審批權限規(guī)定。 各職能部門資金支出申請按規(guī)定經(jīng)領導審批后須由財務部門核準。具體各類用款的審批權限如下表所示。 企業(yè)預算內(nèi)資金審批權限說明表 工作事 項 使用部門 部門經(jīng)理 財務總監(jiān) 總裁 董事會 固定資產(chǎn)購置 萬元以內(nèi) 提出 審核 萬元 提出 審核 審批 萬元 提出 審核 審核 審批 萬元 提出 審核 審核 審核 審批 貨款支付 萬元 提出 審批 萬元 提出 審核 審核 審批 辦公費 提出 審批 招待費 提出 審批 差旅費 提出 審批 培訓費 提出 審批 通訊費 提出 審批 宣傳廣告費用 元以內(nèi) 提出 審批 元以上 提出 審核 審批 利息支出 提出 審核 審批 工資、獎金、福利 提出 審核 審批 對外捐款贊助 提出 審核 審核 審核 審批 對外單位借款 提出 審核 審核 審核 審批 第 12 條 企業(yè)預算外資金審批權限規(guī)定。 企業(yè)預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，財務部審核，財務總監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應報總裁審批。 第 13 條 企業(yè)貨幣 資金支出必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。 第 14 條 超過 萬元的資金使用，必須經(jīng)過股東大會的審議，批準后財務部方可辦理。 第 15 條 財務部資金管理專員負責保管財務印章，嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監(jiān)督 各項資金支出 的執(zhí)行情況，同時資金主管應定期向財務總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。 第 5 章 附則 第 16 條 本制度由企業(yè)財務部負責制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 1.3 現(xiàn)金和銀行存款控制 1.3.1 現(xiàn)金收支控制流程 1.3.2 現(xiàn)金清查處理流程 部門 步驟 總裁 現(xiàn)金 盤點 與定期對賬 授予 權限 收付 現(xiàn)金 登帳 內(nèi)部部門 會計 制定資金管理制度 明確各崗為人員職責及權限 審核 審批 財務總監(jiān) 財務部 出納員監(jiān) 審計員 制取 憑證 填制或取得原始憑證 部門領導簽審 審核 編制記賬憑證 復核原始憑證 收付現(xiàn)金 登進現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金送存銀行 參與 參與 參與 清查庫存 現(xiàn)金業(yè)務定期審計 登記明細帳和總賬 現(xiàn)金盤點 定期核對賬薄 部門 步驟 總經(jīng)理 進行 財務 處理 制定現(xiàn)金清查制度 收付款憑證的分析 清查小組清點現(xiàn)金 審計員 財務總監(jiān) 財務部 制定現(xiàn)金清查制度 審批 出納員 登帳與清點 審核 參與 匯總現(xiàn)金收支原始憑證 登記現(xiàn)金日記賬 按規(guī)定要求整理與清點現(xiàn)金 分析盈虧原因 填寫現(xiàn)金盤點表 審核 參與 成立清查組 清點現(xiàn)金實存數(shù) 填寫現(xiàn)金盤點表 長短否 查明長短原因 進行相應財務處理 1.3.3 備用金支付控制流程 部門 步驟 總經(jīng)理 財務處理 制定備用金相關制度 備用金支付 備用金使用并報銷 內(nèi)部職能部門 財務總 監(jiān) 財務部 建立有關備用金管理制度 審批 出納員 備用金申請與審批 審核 用款人填制領款單 會計 權限內(nèi)審核與審批部門申請用款事項 部門領導簽審 編制備用金付款憑證 登記賬薄 復核付款憑證 支付備用金 登記日記賬 使用備用金 報銷或還款 審核原始憑證編制收支憑證 財務處理 登記賬薄 審批 審核 1.3 .4 現(xiàn)金管理控制制度 制度名稱 現(xiàn)金管理控制制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金 安全，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務辦理、庫存現(xiàn)金管理等。 第 3 條 企業(yè)所有 經(jīng)濟往來，除本 制度 規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金 外 ， 其他均 應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結算 。 第 4 條 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。 第 2 章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 第 5 條 現(xiàn)金的收取范圍。 1個人購買公司的物品或接受勞務。 2個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。 3無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。 4不足轉(zhuǎn)賬起點的小額 收入。 5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。 第 6 條 在下列范圍內(nèi) 可以 使用現(xiàn)金 ，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。 1員工薪 酬 ，包括員工工資、津貼、獎金等。 2 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金 。 3 各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出 。 4支付給企業(yè)外部個人的勞務報酬。 5 出差人員必須隨身攜帶的差旅費 及應予以報銷的出差補助費用。 6 結算起點以下的零星支出 。 7向股東支付紅利。 8根據(jù)規(guī)定允許使用 現(xiàn)金的其他支出。 第 7 條 除 第 6 條第 2 點 、 第 3 點 外， 企業(yè) 支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計 及財務 主管同意后，報開戶銀行審核后， 方可 予以支付現(xiàn)金。 第 3 章 現(xiàn)金限額管理 第 8 條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。 第 9 條 財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。 第 10 條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過 2 3 個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。 第 11 條 核定后的現(xiàn)金庫存限額標準，出納員 必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。 第 12 條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。 第 13 條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關領導批準，并做好保管工作。 第 4 章 現(xiàn)金收取與支出 第 14 條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。 1現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞 。 2除財務部或受財務部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。 3出納員不準以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。 4出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。 5出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納員不得私自委托。 第 15 條 有關現(xiàn)金收取工作的 規(guī)定。 1出納員在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。 2因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向企業(yè)財務部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責任人賠償。 3現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。 4企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。 5非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記現(xiàn)金收付款項交接簿，辦理交接手續(xù)，現(xiàn)金收付款項交接簿要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 第 16 條 有關現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。 1 企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本 企業(yè) 現(xiàn)金 的庫存 限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本 企業(yè) 的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的 ，必須 經(jīng)會計、 財務部經(jīng)理和總裁同時批準 同意。 2對于需支付現(xiàn)金 的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。 3辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。 4出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。 5支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。 6任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按員工 借款管理制度的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務部會計人員審核，經(jīng)財務部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。 7辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關審批權限審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。 8支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關規(guī)定和企業(yè)領導的批示，以及經(jīng)過審核的支出憑單 ，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。 9因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理及總裁同意后，準予支付現(xiàn)金。 第 5 章 現(xiàn)金保管 第 17 條 現(xiàn)金保管的責任人為出納員。出納人員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過 5 年。 第 18 條 超過庫存限額的現(xiàn)金應由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關 企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。 第 19 條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。 第 20 條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。 第 21 條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領導 處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 第 22 條 紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。 第 23 條 現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責。 第 24 條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金提取單，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。 第 6 章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理 第 25 條 出納人員要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。 1按日 清理，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。 2按日清理的主要工作內(nèi)容如下。 （ 1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。 （ 2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。 （ 3）現(xiàn)金盤點。 （ 4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。 第 26 條 每月會計結賬日后，出納員應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行相互核對，并編制現(xiàn)金核對記錄表，由財務 部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。 第 27 條 出納員有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。 第 28 條 財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。 第 29 條 財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問 題提出改進意見，報主管領導批準后實施。 第 7 章 附則 第 30 條 本 制度 由財務部 負責 制定 、解釋 ，經(jīng)企業(yè)董事會討論批準生效。 修訂、廢止時亦同。 第 31 條 本制度自年月日起施行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 1.3.5 銀行存款控制流程 部門 步驟 權限領導 定期對賬 開設銀行賬號 登記入賬 內(nèi)部職能部門 資金管理人員 出納員 申請開設賬號 審批 會計 辦理結算業(yè)務 審批 銀行 開設銀行賬號 商討結算協(xié)議 簽訂結算協(xié)議 簽訂結算協(xié)議 商討結算協(xié)議 填制或取得原始憑證 審簽原始憑證 辦理結算業(yè)務 審批 填制或取得結算憑證 審批 編制記賬憑證 登記銀行存款日記賬 登記銀行存款總賬及相關明細帳 審批 定期核對賬單 編制銀行余額調(diào)節(jié)表 按照企業(yè)規(guī)定及時核對帳目 參與 1.3.6 銀行存款控制制度 制度名稱 銀行存款控制制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。 第 3 條 本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。 第 2 章 銀行賬戶管理規(guī)定 第 4 條 企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部指定專人負責管理。 第 5 條 企業(yè)開設賬戶的審批程序，如下圖所示。 企業(yè)開設賬戶審批程序示意圖 第 6 條 企業(yè)銀行賬戶應依據(jù)國家有關規(guī)定開立，并用于辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。 1基本存款賬戶：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。 2一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。 3臨時存款賬戶：辦理臨時機構或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。 4專用存款賬戶 ：此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進行管理和使用而開，如基本建設資金、更新改造資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。 第 7 條 資金管理人員開設企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設帳戶。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總裁批準。 第 8 條 開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。 第 9 條 銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況， 對財務總監(jiān) /總裁審批 資金管理專員申請 資金主管核準 財務經(jīng)理審核 不再 需要 使用的賬戶，及時清理銷戶 。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題 ，應及時處理。 第 10 條 企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉(zhuǎn)移。 第 11 條 由財務經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行帳戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶、未按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時嚴肅處理，涉及犯罪的移交司法機關處理，追究當事人的責任。 第 3 章 銀行存款業(yè)務辦理管理 第 12 條 銀行存款業(yè)務辦理人員要嚴格遵守國家有關規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項規(guī)定，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個 人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第 13 條 企業(yè)與銀行簽訂的結算合同中需要明確款項收付的結算工具、結算方式、結算時間等內(nèi)容。 第 14 條 財務人員、業(yè)務人員應嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進假票或無效票。 第 15 條 企業(yè)各部門的業(yè)務或日常費用付款，需預先領用支票或匯票的，申請人應填寫付款申請單，由相關領導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應分別加蓋財務章及法定代表人名章。持票人領取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認。 第 16 條 出納人員在辦理結算業(yè)務時應選擇合 適的結算方式或結算工具，并在辦理業(yè)務后取得結算憑證，如銀行回單聯(lián)等。 第 17 條 會計人員根據(jù)相關的原始憑證與結算憑證編制記賬憑證。 第 18 條 出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額。 第 19 條 出納人員不慎將結算憑證丟失后，應及時上報以方便財務部門采取掛失止損等補救措施。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔。 第 20 條 資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一次。查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及對賬單 應每月裝訂入冊。 第 21 條 企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。 1記賬錯誤的處理辦法：上報財務經(jīng)理，查明原因進行處理、改正。 2收付款結算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進行調(diào)節(jié)。 第 22 條 財務經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。 第 23 條 審計人員負責審核銀行存款結算業(yè)務，具體的審核內(nèi)容如下。 1銀行存款業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、結算憑證是否一致。 2銀行存款業(yè)務的手 續(xù)是否齊備。 3銀行存款業(yè)務的相關憑證與相關賬目是否一致。 4銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。 第 4 章 網(wǎng)上銀行存款的管理 第 24 條 開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴格按照開設銀行帳戶的審批流程審批。 第 25 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理嚴格按照普通銀行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。 第 26 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務至少設操作員、復核員與轉(zhuǎn)賬員三級。 第 27 條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時掛失、上報，否則后果由保管人 員承擔。 第 5 章 附則 第 28 條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋。 第 29 條 本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 1.4 票據(jù)和印章管理 1.4.1 票據(jù)管理規(guī)范 制度名稱 票據(jù)管理規(guī)范 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為加強對與資金相關票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領用、保管、使用等事項，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于與資金相關票據(jù)的業(yè)務辦理。 第 2 章 票據(jù)的領用、保管與使用 第 3 條 出納人員在向開戶銀行領購支票時，必須得到資金主管與財務經(jīng)理的授權審批。 第 4 條 出納人員領取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。 第 5 條 出納人員負責建立票據(jù)登記薄，保管相關的票據(jù)。 第 6 條 企業(yè)的各類業(yè)務往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務經(jīng)理批準。 第 7 條 有關部門或人員領用票據(jù)時要填寫“票據(jù)領用單”，注明領用票據(jù)的日期、金額、用途等事項并報相關管理人員批準。 第 8 條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領用單上的內(nèi)容與相關管理人員的審批意見 ，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。 第 9 條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔。 第 10 條 出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。 第 11 條 票據(jù)領用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關使用憑證應在天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。 第 12 條 出納人員應在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務的票據(jù)領用人，出納人員有權停止對其部門及個人簽發(fā)票 據(jù)。 第 13 條 票據(jù)領用人妥善保管相關票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。 第 14 條 票據(jù)領用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務人員不予報銷，由此引發(fā)的后果由領用人承擔。 第 15 條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應該得到財務經(jīng)理的批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時收回注銷。 第 16 條 出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢 字表示，日期、金額、用途、單位應填寫齊備并加蓋預留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領的，由簽發(fā)人負全責。 第 17 條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。 第 18 條 為方便企業(yè)財務報表的編制，財務部定于每月 日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關票據(jù)領用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。 第 3 章 票據(jù)的遺失處理與核銷 第 19 條 票據(jù)的保管、領用人員必須 保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。 第 20 條 部分票據(jù)遺失時的處理方法 1持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應立即上報財務部，財務部及時聯(lián)系銀行采取措施。 2持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。 3持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。 第 21 條 票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關管理層的批準并指定核銷日期，任何 人不得擅自銷毀票據(jù)。 第 22 條 票據(jù)核銷時由財務經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。 第 23 條 票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。 第 24 條核銷后的票據(jù)保存期限為 年，與票據(jù)相關的領用憑證、核銷憑證的保存期限不低于 10 年。 第 4 章 票據(jù)的結算 第 25 條 業(yè)務中使用票據(jù)結算時，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi) 容包括： 1票據(jù)填寫是否清楚。 2票據(jù)內(nèi)容是否齊全。 3是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。 4票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。 5票據(jù)是否在有效期內(nèi)。 6有背書的票據(jù)其背書是否正確。 第 26 條 使用支票結算時，有效支票的標準內(nèi)容應該具備以下條件。 1收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。 2填寫的日期必須在十日以內(nèi)。 3交款企業(yè)的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全