1、第三章審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德一、單項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)質(zhì)量控制中對人員素質(zhì)控制的是：A、聘用可以勝任審計(jì)工作的專業(yè)人員B、建立嚴(yán)格的晉升制度，保證晉升的審計(jì)人員可以勝任新的工作G向被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員提供專業(yè)咨詢服務(wù)D對審計(jì)人員進(jìn)行定期的專業(yè)培訓(xùn)2、助理審計(jì)人員編制的工作底稿的審核人應(yīng)是：A、項(xiàng)目主審人員B、高級審計(jì)人員C、審計(jì)組組長D正式的審計(jì)人員3、下列行為中，違反了誠信正直基本原則的是：A、利用職權(quán)謀取私利B、與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系C、實(shí)事求是D保持職業(yè)懷疑4、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，錯(cuò)誤的是：A、2013年8月發(fā)布的修訂版中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則自2014年

2、1月1日起施行B、中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則由內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范組成G國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架由內(nèi)部審計(jì)的使命、強(qiáng)制性指南和推薦性指南三部分構(gòu)成D內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是具有國際權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系5、社會審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須擁有良好的內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊會計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵守客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這種獨(dú)立稱為：A、實(shí)質(zhì)上獨(dú)立B、思想上獨(dú)立C、形式上獨(dú)立D經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立6、注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性。其中，形式上的獨(dú)立指的是：A、一種行為方式B、一種行為態(tài)度G一種外在表現(xiàn)D一種內(nèi)心狀態(tài)7、審計(jì)職業(yè)道

3、德的核心是：A、實(shí)事求是、客觀公正、誠信、謹(jǐn)慎和廉潔B、誠信正直、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密G維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)、樹立良好的職業(yè)形象D嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)和保守秘密8、進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是：A、提高審計(jì)人員的素質(zhì)，并且確保表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見B、確保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見C、提高審計(jì)效率，確保表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見D確保發(fā)表審計(jì)意見的正確性9、下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)的表述中，錯(cuò)誤的是：A、國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)及注冊會計(jì)師審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循不同的審計(jì)準(zhǔn)則B、不同性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有不同的審計(jì)準(zhǔn)則C、不同層次的審計(jì)行為應(yīng)有不同層次形式的審計(jì)準(zhǔn)則D審計(jì)人員在一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中只

4、需要遵循基本的準(zhǔn)則10、我國國家審計(jì)準(zhǔn)則將使用“應(yīng)當(dāng)”、“不得”詞匯的條款規(guī)定為:A、強(qiáng)制性條款B、約束性條款G指導(dǎo)性條款D規(guī)范性條款11、下列事項(xiàng)中，不適用國家審計(jì)準(zhǔn)則的是：A、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)B、審計(jì)人員配合有關(guān)部門查處案件G審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)D其他組織接受審計(jì)機(jī)關(guān)聘用參加審計(jì)業(yè)務(wù)12、下列表述中，屬于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則核心的是：A、一般準(zhǔn)則B、作業(yè)準(zhǔn)則C、報(bào)告準(zhǔn)則D內(nèi)部管理準(zhǔn)則13、下列關(guān)于我國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則發(fā)展歷程的表述中，正確的是：A、1998年發(fā)布了第一批獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B、1999年1月1日開始正式實(shí)施第一批獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則C、2016年12月，財(cái)政部印發(fā)在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事

5、項(xiàng)等12項(xiàng)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則）D2012年中國注冊會計(jì)師協(xié)會對38項(xiàng)準(zhǔn)則進(jìn)行了修訂二、多項(xiàng)選擇題1、審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)有：A、審查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書B、指導(dǎo)和監(jiān)督檢查審計(jì)工作C、提出審理意見D審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)E、審定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)2、下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：A、審計(jì)準(zhǔn)則是完善審計(jì)組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)B、審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)被審計(jì)單位績效的標(biāo)準(zhǔn)G審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩D審計(jì)準(zhǔn)則是明確審計(jì)責(zé)任的依據(jù)E、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】CC并不能提升審【答案解析】審計(jì)質(zhì)量的控制是對審計(jì)人員的素質(zhì)進(jìn)行的控制，

6、選項(xiàng)計(jì)人員的素質(zhì)，因此不屬于審計(jì)質(zhì)量控制中對人員素質(zhì)控制的措施?！驹擃}針對“審計(jì)質(zhì)量控制措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】A【答案解析】助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目主審人員復(fù)核?！驹擃}針對“審計(jì)質(zhì)量控制措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B是可能影響內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的因素，并不是違反誠信正直原則的行為。選項(xiàng)C不違反誠信正直原則。選項(xiàng)D是專業(yè)勝任能力基本原則的要求?！驹擃}針對“內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】B【答案解析】中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則由內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范和22個(gè)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則組成。【該題針對“內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則”知識

7、點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】A【答案解析】本題考查社會審計(jì)人員的職業(yè)道德知識點(diǎn)。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊會計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵守客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度?！驹擃}針對“社會審計(jì)人員的職業(yè)道德”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】C【答案解析】形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度?！驹擃}針對“社會審計(jì)人員的職業(yè)道德”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B屬于內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德要求，選項(xiàng)C屬于社會審計(jì)人員的職

8、業(yè)道德要求，選項(xiàng)D屬于國家審計(jì)人員的職業(yè)道德要求?！驹擃}針對“審計(jì)職業(yè)道德的含義和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】B【答案解析】進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是確保審計(jì)行為遵守審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見?！驹擃}針對“審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】D【答案解析】審計(jì)人員在一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中既要遵守審計(jì)的基本準(zhǔn)則和框架，同時(shí)在一些具體問題的處理方面，還要遵循相應(yīng)的判斷原則和要求?！驹擃}針對“審計(jì)準(zhǔn)則的含義與作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】B【答案解析】準(zhǔn)則將使用“應(yīng)當(dāng)”、“不得”詞匯的條款規(guī)定為約束性條款，即各級審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)都必須遵守的職業(yè)

9、要求。【該題針對“我國國家審計(jì)準(zhǔn)則概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】B【答案解析】國家審計(jì)準(zhǔn)則附則中規(guī)定了不適用準(zhǔn)則的情況以及有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的相關(guān)問題。準(zhǔn)則中明確規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在配合有關(guān)部門查處案件、與有關(guān)部門共同辦理檢查事項(xiàng)、接受交辦或者接受委托辦理不屬于法定審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)。【該題針對“我國國家審計(jì)準(zhǔn)則概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】B【答案解析】作業(yè)準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的核心【該題針對“內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案】C【答案解析】1995年發(fā)布了第一批獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；1996年1月1日起開始正式實(shí)施第一批獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；20

10、10年11月，中國注冊會計(jì)師協(xié)會對中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號一一注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求等38項(xiàng)準(zhǔn)則進(jìn)行了修訂，新修訂的準(zhǔn)則于2012年1月1日起執(zhí)行，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)C正確?！驹擃}針對“注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ACD【答案解析】審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)包括審查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書；提出審理意見；審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)?！驹擃}針對“審計(jì)質(zhì)量控制措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】ADE【答案解析】選項(xiàng)B,審計(jì)準(zhǔn)則不用來評價(jià)被審計(jì)單位的績效；選項(xiàng)C,審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩。【該題針對“審計(jì)準(zhǔn)則的含義與作用”知識點(diǎn)進(jìn)行

11、考核】第四章審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序一、單項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)報(bào)告階段的工作有：A、檢查重大違法行為B、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告C、編制審計(jì)工作底稿D編制審計(jì)工作方案2、下列工作中，屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作是：A、檢查重大違法行為B、獲取審計(jì)證據(jù)、進(jìn)行審計(jì)記錄C、編制審計(jì)工作方案D送達(dá)審計(jì)通知書3、下列工作中，屬于國家審計(jì)在實(shí)施階段的工作的是：A、編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B、編制審計(jì)工作方案C、重新確定重要性水平D組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書4、確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的，可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：A、發(fā)生B、存在C、權(quán)利和義務(wù)D完整性5、對于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的

12、存貨,審計(jì)人員認(rèn)為最可能證實(shí)的是：A、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭、權(quán)利和義務(wù)C、存在D完整性6、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序的表述中，正確的是：A、編制審計(jì)方案屬于審計(jì)程序?qū)嵤╇A段的內(nèi)容B、年度審計(jì)計(jì)劃一般應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制訂，報(bào)組織適當(dāng)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施G獲取審計(jì)證據(jù)屬于內(nèi)部審計(jì)程序準(zhǔn)備階段的內(nèi)容D審計(jì)通知書是內(nèi)部審計(jì)獨(dú)有的7、在對被審計(jì)單位及其相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)，通常不宜采取的方法是:A、觀察有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程B、對有關(guān)憑證中的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算C、檢查有關(guān)文件、報(bào)告以及管理手冊等D詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員8、下列各項(xiàng)中，不屬于社會審計(jì)實(shí)施階段工作的是：A、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B、重新確定重要性水平C、

13、對內(nèi)部控制進(jìn)行測試D對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試9、下列關(guān)于審計(jì)檔案的表述中，正確的是：A、審計(jì)工作的底稿可以分為永久性檔案和當(dāng)期檔案加以分檔保管B、會計(jì)師事務(wù)所不需要對審計(jì)檔案進(jìn)行保密G有關(guān)人員查閱審計(jì)檔案的，只需要檔案保管人同意即可D審計(jì)檔案的歸檔應(yīng)該在出具審計(jì)報(bào)告之前10、社會審計(jì)組織在計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書面文件是：A、審計(jì)通知書B、書面承諾G審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D審計(jì)協(xié)議11、下列關(guān)于審計(jì)目的和審計(jì)目標(biāo)的表述，不正確的是：A、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)B、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)目的的具體化G審計(jì)目的具有局部性和階段性D審計(jì)目的取決于審計(jì)授權(quán)人或委托人二、多項(xiàng)選擇題1、審計(jì)人員向有關(guān)單位和

14、個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)的方法有：A、觀察B、抽樣G重新計(jì)算D詢問E、外部調(diào)查2、下列屬于內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段的工作有：A、編制與送達(dá)審計(jì)通知書B、測試內(nèi)部控制C、獲取審計(jì)證據(jù)D編制審計(jì)工作底稿E、編制項(xiàng)目審計(jì)方案3、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)總體目標(biāo)的是：A促進(jìn)組織完善治理B、增加企業(yè)價(jià)值C、報(bào)表的公允性D報(bào)表的合法性E、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】B【答案解析】國家審計(jì)報(bào)告的主要工作包括：編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定；公布審計(jì)結(jié)果；檢查審計(jì)整改情況。【該題針對“國家審計(jì)一一審計(jì)報(bào)告階段”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)ABD屬于國家審計(jì)審計(jì)實(shí)施階段

15、的工作。【該題針對“國家審計(jì)一一審計(jì)計(jì)劃階段”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】D【答案解析】考點(diǎn)為審計(jì)實(shí)施階段的工作。選項(xiàng)AB屬于國家審計(jì)的審計(jì)計(jì)劃階段內(nèi)容;選項(xiàng)C屬于社會審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段工作；選項(xiàng)D屬于國家審計(jì)審計(jì)實(shí)施階段的工作?！驹擃}針對“國家審計(jì)一一審計(jì)實(shí)施階段”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】A【答案解析】確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的，屬于與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的證實(shí)交易“發(fā)生”的審計(jì)目標(biāo)?！驹擃}針對“社會審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】A【答案解析】存貨的狀況是被審計(jì)單位管理層對存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的一部分，同時(shí)注冊會計(jì)師還應(yīng)當(dāng)把所有毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨的詳細(xì)情況

16、記錄下來，這既便于進(jìn)一步追查這些存貨的處置情況，也能為測試被審計(jì)單位存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性提供證據(jù)?！驹擃}針對“社會審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A,編制審計(jì)方案屬于內(nèi)部審計(jì)程序準(zhǔn)備階段的內(nèi)容。選項(xiàng)C,獲取審計(jì)證據(jù)屬于內(nèi)部審計(jì)程序?qū)嵤╇A段的內(nèi)容。選項(xiàng)D,內(nèi)部審計(jì)在準(zhǔn)備階段需要發(fā)出審計(jì)通知書；國家審計(jì)在審計(jì)實(shí)施階段需要下達(dá)審計(jì)通知書，審計(jì)通知書并不是內(nèi)部審計(jì)獨(dú)有的?！驹擃}針對“內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】BBo【答案解析】審計(jì)人員調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況可以采取的方法有：書面或者口頭詢問被審計(jì)單位內(nèi)部和外部相關(guān)人員；檢查有關(guān)文件

17、、報(bào)告、內(nèi)部管理手冊、信息系統(tǒng)的技術(shù)文檔和操作手冊；觀察有關(guān)業(yè)務(wù)活動及其場所、設(shè)施和有關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程；分析相關(guān)數(shù)據(jù)。不包括選項(xiàng)【該題針對“社會審計(jì)的實(shí)施階段”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】A【答案解析】本題考查社會審計(jì)的實(shí)施階段知識點(diǎn)。社會審計(jì)實(shí)施階段工作有：對內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試；對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試；重新確定重要性水平。選項(xiàng)A屬于準(zhǔn)備階段的事項(xiàng)?！驹擃}針對“社會審計(jì)的實(shí)施階段”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】A【答案解析】本題考查社會審計(jì)的終結(jié)階段知識點(diǎn)。選項(xiàng)B,會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)檔案保管和保密制度，對審計(jì)檔案妥善管理，并對審計(jì)檔案中涉及的商業(yè)秘密及有關(guān)內(nèi)容予以保密。選項(xiàng)C,對于有關(guān)人員確因工作需要要求查閱審計(jì)檔案的，會計(jì)師事務(wù)所必須履行嚴(yán)格的借閱手續(xù)。選項(xiàng)D,審計(jì)檔案的歸檔應(yīng)在出具審計(jì)報(bào)告之后?！驹擃}針對“社會審計(jì)的完成階段”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】C【答案解析】在社會審計(jì)的計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任、審計(jì)范圍及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議?！驹擃}針對“社會審計(jì)的計(jì)劃階段”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】C【答案解析】審計(jì)目的具有全面性和長期性；審計(jì)目標(biāo)具有局部性和階段性。【該題針對“審計(jì)目標(biāo)概述”知識點(diǎn)進(jìn)行