1、貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)查表被審計(jì)單位名稱：會(huì)計(jì)期 間：2014年1月至2014年12月調(diào) 查 問(wèn) 題是否不適用備注1.是否建立嚴(yán)格的職責(zé)分離制度？是2.是否實(shí)行錢、賬和印章分管責(zé)任制？是3.出納或會(huì)計(jì)人員請(qǐng)假時(shí)，是否不能彼此相互代理 兼辦？是4.出納員是否不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作？5.出納員是否不得兼管費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬目登記工 作？是6.是否建立業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制、按規(guī)定操作簽名以明 確責(zé)任？7.收付款業(yè)務(wù)均不是一人辦理、并事前經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)？是8.是否建立了審查、復(fù)核收、付款手續(xù)制度？是9.銀行支票是否指定專人管理，建立領(lǐng)用責(zé)任制？是10.對(duì)支票是否按編號(hào)順序使用？是11.作廢支票是否蓋章注銷

2、歸檔？是12.已收付款的憑證是否都已加蓋“收訖”章和個(gè)人 圖章？否13.對(duì)斷號(hào)者是否查明原因和F落？是14.銀行支票是否有收付備查簿、領(lǐng)用登記簿？否15.是否無(wú)偽造、涂改單據(jù)現(xiàn)象？是16.備用金領(lǐng)取數(shù)與現(xiàn)金日記賬付出數(shù)是否相符？是17.是否存在白條頂庫(kù)？否18.是否于當(dāng)日或次日將收入的現(xiàn)金匯票如數(shù)存入 銀行？19.填制支票與開(kāi)具發(fā)票是否有兩個(gè)不同的人員執(zhí)行？是-1 -20.是否每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存 款余額？是21.銀行對(duì)賬單和付訖支票是否直接交編制調(diào)節(jié)表 人員？是22.銀行間資金轉(zhuǎn)賬是否均有適當(dāng)與及時(shí)的記錄？23.每日業(yè)務(wù)結(jié)束，是否將超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金送存 銀行？是24.現(xiàn)金

3、日記賬的記錄與憑證是否相符？是25.空白收據(jù)（發(fā)票/支票）是否有專人保管？26.銀行加蓋戳記的送款單副聯(lián)是否退還非編制送 單人員？是27.是否比較送款單副聯(lián)和現(xiàn)金收入記錄？是28.出納人員是否不參與：A編制銷貨發(fā)票是B核準(zhǔn)折讓和銷貨退回C簽發(fā)應(yīng)付票據(jù)是29.簽發(fā)支票的人是否被授權(quán)？是30.支票送往簽字時(shí)是否附有核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必 需憑證？是31.長(zhǎng)期流通在外支票是否有控制？是初步評(píng)價(jià)：經(jīng)內(nèi)控問(wèn)卷和簡(jiǎn)易測(cè)試后，初步認(rèn)為內(nèi)控制度的可信賴程度為：高（，）中（）低（）調(diào)查結(jié)論：經(jīng)以上內(nèi)控測(cè)試后，初步認(rèn)為內(nèi)控制度可以信賴程度為高。審計(jì)人員：日期：財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)檢查項(xiàng)目表被審計(jì)單位名稱:宿州市捅橋區(qū)財(cái)政局會(huì)計(jì)年

4、份:2014年1月至2014年12月檢查內(nèi)容是否備注一、會(huì)計(jì)核算程序1、是否建立了會(huì)計(jì)出納操作規(guī)程？2、付出款項(xiàng)是否按照審批程序辦理？是3、現(xiàn)金收入是否堅(jiān)持了 “先收款、后記賬”，現(xiàn)金付出 是否堅(jiān)持了 “先審批、后付款”？否4、是否按規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬號(hào)？是5、有無(wú)多頭開(kāi)設(shè)銀行賬戶的情況？否6、計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和管理的操作規(guī)程是否建立？不適用7、賬務(wù)處理的審批人及其職務(wù)有無(wú)規(guī)定？8、計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)管理員、記賬員、復(fù)核員 三人的姓名及其權(quán)限有無(wú)規(guī)定？不適用9、計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作人員個(gè)人密碼是否定期或 不定期進(jìn)行更換？不適用二、會(huì)計(jì)憑證1、憑證的填制是否作到“要素齊全、內(nèi)容完整、及時(shí)

5、 真實(shí)、數(shù)字止確、字跡清楚”？否2、是否按規(guī)定審核憑證？是3、憑證傳遞是否做到“準(zhǔn)確、及時(shí)、嚴(yán)密”？是4、憑證保管是否及時(shí)、完整、安全？裝訂順序是否正 確？是否建立記賬憑證、賬簿、報(bào)表保管登記制度？是三、會(huì)計(jì)賬簿1、會(huì)計(jì)賬簿是否做到要素齊全、登記及時(shí)、復(fù)核全面、 賬賬相符、賬證相符、錯(cuò)賬更正合規(guī)？是2、有無(wú)隨意調(diào)賬現(xiàn)象？否3、電算化會(huì)計(jì)記賬復(fù)核程序是否嚴(yán)密？總賬是否按月打 ER、明細(xì)賬是否按季打Em 賬簿格式是否有統(tǒng)一規(guī)定？是4、往來(lái)賬戶是否按規(guī)定定期對(duì)賬？否四、會(huì)計(jì)報(bào)表1、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否做到種類齊全、 格式正確、內(nèi)容 完整、數(shù)字準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)？是2、是否存在隨意調(diào)表、賬表不符現(xiàn)象？3、是

6、否進(jìn)行試算平衡工作？是4、編制報(bào)表前是否進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查？是5、是否按規(guī)定編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)？是6、是否按時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表？是五、財(cái)務(wù)管理1、是否建立了內(nèi)部財(cái)產(chǎn)管理制度？是2、費(fèi)用開(kāi)支是否堅(jiān)持一支筆審批？大宗開(kāi)支是否經(jīng)集體 研究或上報(bào)審批？是3、固定資產(chǎn)、在建工程有無(wú)掛賬？管理是否嚴(yán)格？有無(wú) 流失？是4、財(cái)務(wù)管理上有無(wú)越權(quán)行為？否初步評(píng)價(jià)：建立了一定的內(nèi)控制度。經(jīng)內(nèi)控問(wèn)卷和簡(jiǎn)易測(cè)試后，初步認(rèn)為內(nèi)控制度的可信賴程度為：高（，）中（）低（）調(diào)查結(jié)論：初步認(rèn)為內(nèi)控制度的可信賴程度為高，可以進(jìn)行符合性測(cè)試。審計(jì)人員：趙羚日期：2015年4月8日會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)調(diào)查表被審計(jì)單位名稱:宿州市捅橋區(qū)財(cái)政局

7、會(huì)計(jì)年份:2014年1月至2014年12月調(diào)查內(nèi)容是否不適用評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？是2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全？是3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是否充足？是4、業(yè)務(wù)分工是否明確并充分考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和 記錄職能分工的內(nèi)部牽制原則？5、出納人員是否不兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債 務(wù)賬簿登記以及稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管工作？是6、會(huì)計(jì)人員上崗是否有足夠的培訓(xùn)？是7、會(huì)計(jì)人員離崗或輪崗是否辦理交接手續(xù)？8、會(huì)計(jì)人員流動(dòng)是否頻繁？是否發(fā)生過(guò)重要員 工離職及解雇等情況？否二、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策1、是否執(zhí)行財(cái)政部門(mén)頒布的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制 度？是2、項(xiàng)目單位有無(wú)制定適合本單位情況的會(huì)計(jì)核 算手冊(cè)（如有，請(qǐng)?zhí)?/p>

8、供副本）？是3、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策的重大調(diào)整是否經(jīng)有關(guān) 部門(mén)批準(zhǔn)？是4、本年度財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)政策是否有重大調(diào)整？否三、會(huì)計(jì)核算與管理1、銀行日記賬和現(xiàn)金日記帳是否米用訂本式？不適用2、有價(jià)證券和應(yīng)收（付）票據(jù)是否設(shè)置了備查 簿？否3、原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核 無(wú)誤？是4、項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)收支是否有審批制度（如有， 請(qǐng)?zhí)峁└北荆渴?、現(xiàn)金保險(xiǎn)柜是否有專人掌管鑰匙和密碼？6、空白支票和印章是否分開(kāi)專人保管？是7、固定資產(chǎn)總賬是否每年與資產(chǎn)臺(tái)賬核對(duì)相 符？不適用8、存貨總賬是否每月與存貨管理部門(mén)明細(xì)賬核 對(duì)？是9、應(yīng)收帳款是否定期進(jìn)行賬齡分析并催收清 理？會(huì)計(jì)政策資料和程序手冊(cè)是否發(fā)給有關(guān)人員？否10、總賬與相關(guān)記錄的保管設(shè)施是否完備 （防火、 防水保險(xiǎn)等裝置）？是四、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的變化1、財(cái)會(huì)部門(mén)承擔(dān)的職能、財(cái)會(huì)部門(mén)的組織和內(nèi) 部職責(zé)劃分方面有無(wú)重大變化？否2、上一年審計(jì)中是否發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中存在 重