《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、關(guān)于增值稅納稅義務和扣繳義務發(fā)生時間，下列說法不正確的是（）。

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當天

B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天

C.扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天

D.以預收款方式提供租賃服務的，為收到預收款的當天【答案】ACQ10Z9T6O2C10P5V4J6P7O1C4U5O4L2O2HX2R3F4A4K1V10T1F7F5H2B4X4R8F4K4ZV10K8X3V7R9M6W8D7W2D9M1O2P7Q1A42、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務

C.向消費者個人銷售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝【答案】BCR8Z4P6Q7K8Z5H9A3T8F8O5L3U9R8F1HW3G6W7F2Z6C3H7J8V2R9Y7L6W1J2T7ZT5P6I8U3M3I10Q2L5C1Q8G4H2Q3L3I103、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCH5B1Q2T10D6F6S2M3D8E5G4V3F9S6Z7HM7B10W7M1Q4O7K4T3W6Q6L7C4H7I4Z2ZY4B9G6I2M2Z4A7K6C8V4M1I3R6X5P54、（2015年）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】BCB4V10K7T8Y4E4Z3I4M3D7E7Y9X10L10L8HD4F8Z5P6Q8B9X1X5Z9I3R6O9Q10K8N6ZZ9D2T10U4O10E9X6G10V6E8Y8K8A9U4H55、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5【答案】DCW1C6P1C10R4J3B6U4X7Z10M9E5O1L5Q1HV1I2E5Z3Y4I9Y10B9Z6X5A1H4C1O5H4ZX9K2X7D5X9S5G1C10M9L2N8U8R4R1L66、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64【答案】CCG3Z10H8V4J8M10D2C10Y1U4Z1L1M9B2T5HB2X2W8E3N10H3N8I1T1P4G4S2U9X4X8ZV9O9M6E2S7K6A10O7E5V2F9A4B6V10Z37、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導期增值稅一般納稅人，2010年4月發(fā)生如下業(yè)務：購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款87000元、增值稅額14790元;購進農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款30000元;銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款170000元、增值稅額28900元;銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元;購進和銷售貨物支付運費取得公路貨物運輸發(fā)票5份，總金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。2010年4月該企業(yè)應納增值稅()元。

A.14321.77

B.14920.00

C.15531.97

D.2006.80【答案】CCG3U8H4M5P10J2H8E7S3Y6H1X9N8R9T10HX5K1A9K5D6B10M5V8W1B6W5E8M9V10O5ZF10S4C3H3S7Y7Z10O5R5D5N8Q8F4M7T88、下列關(guān)于土地增值稅清算時相關(guān)問題的處理正確的是（）。

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計算扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10%扣除【答案】BCP10I3X1G7F3W2N5M1R8X4F4J6I4K2R1HT4O10O4U8D10I7Z7A6K6W2X4W5X6H3U1ZD8Y6P6D1U7Y5X9R2F6R8U7H10K1F5K39、甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務發(fā)生時間應當為（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日【答案】DCA4W1X5T4S3V7H9Y9V4R1P5H8Y5R10U7HQ4W8P1A10X3T2M6P6F1T9B2I5C6Q9D7ZI4G10L6T8V6I6I7V4L3X2I3E2E4E1P810、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99【答案】BCK2L6C4M10I5V7J6N5G4M7E4R4Z6D7H1HL7C5C2V4F6O3G10H4E10Q2I8D8L6C1C4ZR10O5Q8L9S6B6Q4A6I7T4K2S9M2F9K411、（2018年真題）下列情形中，應征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓

B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)

C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務

D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車【答案】ACC1E4W8B6W10D9O4P9P7B1H1Z6O1B2O6HX10O7F9P8H8V8E10V5N9W1Z9D2L10M4B7ZU2Y9S9J4X5A7D10P6V5S7B3Q1Y4N10C812、2010年11月某油田開采原油15萬噸，生產(chǎn)人造石油4萬噸;當月用于加熱油井耗用開采的原油0.2萬噸;本月銷售原油8萬噸，銷售人造石油2萬噸。該油田資源稅稅額12元/噸。2010年11月該油田應納資源稅()萬元。

A.60

B.96

C.114

D.180【答案】BCI6Z7B2S7M1D6M2T8A10N4I2E5O1C3F9HO1H5X9H1E8O3M7S4C5M1M5R6J2Q7W3ZG10J6L3Q1W3H3N8O8N6Y10T4J8D7L7C313、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元【答案】BCH9Y3K8J9W9O10E8N9E4N3S6H1I3J1E7HQ6A5R7C6D10V3S8S9W5Q10V4H8Y5G8W8ZF5X4V6F2X8J9F7P2P4J5G2E1N7M4K514、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】CCK1W9D8D4N3B2Z9D7N2P7L2T7T10S6J2HB1T4N7H3A5U5S8L3J1R2E10M2X9S6K7ZB9N5P4P2X8G2Z3S1L7U6R2C8S7L1S515、關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)

C.應稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)

D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)【答案】BCI8I8R4S9O9N4A5I4R5M3L2V2Y3E2C6HP7H6S8X9Z4V2H9N7J4K7Q5K7B5N9X4ZS5F7B1V6E10S7V10E2P4A9R7A7K10R4P916、含碘的有機藥物可以

A.加熱生成紫色蒸氣

B.經(jīng)強酸處理后，產(chǎn)生氨氣

C.經(jīng)強酸處理后，產(chǎn)生H

D.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香味

E.與重金屬離子反應產(chǎn)生沉淀【答案】ACD6E3H8D9R3I5D7V3P4I6H7B9K3H10H8HZ3J3O6S9G6V6Z7O9T7J3Z10A8M6U8O8ZE3G1D1M8N5O5E5G10W9M10G10O2C8L2L817、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：

A.39.35

B.33.22

C.35.78

D.22.30【答案】DCW9J5M2U9S5V2K6E3O8D4V7N5G6Z4T1HN7O2R6A3L7K1Q2T2V2H2A5Y5T8V5Z7ZB5R4M8H6Y10Q8A9D4G1L6H8M10R5Z7W1018、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應繳納消費稅（）萬元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87【答案】CCJ8M9X8O5E10F4N10X9V9Z10O3S1P1V1C2HE6K6L10J10P5Y7H1Y9T6E3N5A6F2L4G8ZV1A6K10W3X10Y3J5E2T10K4S4D3W2W6K619、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元，4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應繳納車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98【答案】ACF1K2C5F2Z4A2K2O7Y2P5E7B4F3C1S10HT4I4A9V10E2H2V4X2Y10H3I1O10N1H3M5ZZ8D7N8F7V5S10C10V8D1Z3K10P1A7O1E120、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350【答案】DCU10H4O1X10M2J5G4H2C7Z1E1C5P7X9G8HB8Z4A9K5E5G7Z5J1S2A9L5B1F4S5L7ZL7Y5C4R8J2L4G9M10H7E5X5F6A2N2V521、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020【答案】DCF4Y3R7P4N9H4W6F2I7Y9F9H4T9J1N3HN6C10J2Y8A8T7L2E7K8D4R7D9J7I10W6ZB9D2O6J10Q7E7L6U6I5P9H7A9E8O10K322、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACL9Q7N10M9I7V3O3K2W2V5P4F4F3S6W6HI7O4L3Y8K4W2C7K1K6C1M9Z4X9W1N8ZR10R2V7P7Q6Y7A4Z7H3U6P10S2A10L10Y823、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用10年的舊房

D.房地產(chǎn)評估增值【答案】CCD4E4V1D2T4X1J3R2N1M2R6D7F2B7N1HN5Z6M5L4A7F10K4N1N3U8N8H5L9O2L1ZQ8X3W3I4G8M10L6D4T8J10B2X4Y3F1F724、下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務部

D.國務院關(guān)稅稅則委員會【答案】DCL4R7J3Z4L1R8U8V8D6A4I8V10H4B1H1HK8N1Y6A2J5G9K3X10R2L3S1H9D5E5N2ZH2T4E9F1D2J10M4U6V3J5P8B6K10S6C925、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規(guī)定的是（）。

A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認

B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷售方記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件，作為記賬憑證【答案】CCT7U4T9V7H10A3S10Z6T2R1X4T5T4J9M6HX4A9E1M10V5S3U4E6V9T9L8K4X10Y2X9ZK8T2X7S8O6G6Q10M7P6O10C6G5V7H10D826、下列關(guān)于車輛購置稅相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額

C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購置稅的納稅人【答案】DCB10K8Q6Q2N1O2G9E7G8Q2Q7G7E1Q7P10HQ5Q3Y4F9Q3L4D8Y4Y4B6A3N4T3P2F5ZY10G8T9Y4N5R2Q1V6I8F4A1O9G4F5N427、某貿(mào)易公司2020年8月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為31萬元。當月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15％、消費稅稅率為15％。該公司當月應繳納的消費稅為（）。

A.9萬元

B.12.86萬元

C.14.79萬元

D.6.29萬元【答案】DCS7I4X10Q3E5I2N2S4I8Y7B10X5Z3V1S6HQ9P5M3Z4N6D2R10Q5X2Q3Y6D3M9V7M4ZA4U10J1W2F8B3R9D3V4L1I6G2V6I5V728、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：

A.616.60

B.1024.00

C.876.50

D.952.25【答案】BCC10N10O4E1X2A9B2K3M4G3E1M4Z3D7S2HT3E9G9B10H3L8O4A4B8O2P1C5P4C2U9ZX4B6I7D4J10T6P9Q6O5D2W6T9K7Y1N129、2010年7月某鹽場發(fā)生下列業(yè)務：生產(chǎn)液體鹽58萬噸，當月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬噸，全部對外銷售;以自產(chǎn)的液體鹽5萬噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬噸，當月全部對外銷售，合同規(guī)定，貨款分3個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：自產(chǎn)液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽5元/噸。2010年7月該企業(yè)應納資源稅()萬元。

A.276.50

B.284.00

C.344.00

D.394.00【答案】CCD6B8U10F5T6I7J4C6P4D5N10D6S10S9Y5HW6Q2Z10D6R2T2K10K10G10G3D1I2O2J2H5ZC3E5J7L7E6S5Q2O4P8D4L4T8T5Z4A430、納稅人將自產(chǎn)實木地板用于下列情形的，以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅和增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)實木地板用于換取生產(chǎn)資料、消費資料

B.將自產(chǎn)實木地板用于抵償債務

C.將自產(chǎn)實木地板用于投資入股

D.將自產(chǎn)實木地板用于對外捐贈【答案】DCK9U5I7D1T7Q4E6Q10B4Z7G5G10A1Q9K6HK10R9O8A9U8C4W1N7M4W2B7B7N3G5X3ZQ10N8A2A1M1F7I4V3Q3O3R6W8T9G3V531、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務如下：

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35【答案】BCY1Z6J6F4A3N1U7I2Z3G6F3N8Y10Y10M3HI8S9N2R1F3N6D4N2Z7Y8F9N10S8G7A10ZM8Z5X1T2X7B2R1A1J2R1P4C6V5W8R832、企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供外購建筑材料又承擔建筑安裝業(yè)務

B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框

C.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物

D.飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料【答案】CCF1T5C4V6X7A2R9R7M4U10T4B7Z4C2M7HW1B4H2R5V5S3F4R7K4S7W9O3C9R6P7ZU5V5R5F6G8S6B5K10C4F3E10D2L8P10T933、2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，買方負擔的傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格為（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCX4E8Q3X5J8I2P6G1K10I8Q3F1H1Q4D8HX6E10R2G6D3Z1P8T9C7Y6W2H10W3Q1R4ZW2N4Q5L6U4C9F10R5I8B2D1Q8B5A3H334、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：

A.160

B.802.5

C.650

D.810【答案】CCK10O1L9S5Z3M5W1K9Z3V2N9H1Z8Z6A7HP1K4X9W6A5X9J2P5O2B8X9R8M4P6T9ZV2O9S3F1K10G1S8I3D7Q1L4J7X4D8S635、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權(quán)支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉(zhuǎn)讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.186.57

B.88.29

C.92.87

D.153.29【答案】BCT5C6L2D1Q8Q9Z7O4V9D3O1D7H5H5L1HF9B7F1H1T10W9G7Q3B10K5H10B1X3Q5A9ZO4N4H2D7E2X4I5V4U4U1Y4A7R8O5E436、2020年11月，甲石油企業(yè)從低豐度油氣田通過三次采油技術(shù)開采出原油并銷售，取得不含增值稅價款150萬元，該石油企業(yè)選擇減征比例最高的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，已知石油的資源稅稅率為6％，則甲石油企業(yè)當月應繳納的資源稅為（）萬元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5【答案】BCQ4U6I5J1P3U1M6H7G8W6O7W7K8N4I10HW6Y7T3G6J6S3Q5I5X5Y9F9F1Z9A3Z3ZT3F3A8Y9V1Y10J7E2H7D5O8P6B2S7I1037、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動物診療機構(gòu)提供過的動物絕育手術(shù)，免征增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增值稅政策【答案】CCB1Z6Z1A9K10A6K4K6W3F1C7S1P3E7T9HA6E4F10F7E9O7T3B7J4Y6N6B2R1U1Z3ZV6N3W10L9Z6S5B10M2V1M10G7O3C10U1O438、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】CCS8F1C4B2F10V6H9N1H6S6L1D3D8M10U9HH6W10B9P9P8K5Z9U7B9T7R8E4O3E7I9ZN5E8R6J3B9V8J9Q3D5J2D8T4N3U4T939、某油田企業(yè)2018年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年,稅務機關(guān)核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業(yè)2018年9月應繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10%)

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00【答案】DCE5J6R8N2Y6K5F3N4N1Z3J2W3I9G9Y6HM5F9U6T2D7N10D1L4P9W7R2F3Y10X1Y5ZK3P10C2L10P4P9B2A6R3S3C5L4Y7N10K440、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】ACO2W2R2P8T7X5O10U8U5M6P1S1M9Z1N7HC1V3E3L4O7E4N2Q5D7I4Q4U1M9M9J1ZB9Y5G3E4F6K3F1S10O5C4H10N6U6D9J541、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.工業(yè)粉塵

C.煤矸石

D.總汞【答案】ACG4B10W9N9G7M10U10E7K1A4Z6Z6K5D8M9HM6A5S2M5N7P3V6T5O10Y8U8L9O10U2V9ZF4E7B5C10E5U7R2L4L7V9U6Z9V7Q9U1042、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%【答案】BCI4H5L7U3O1G3B5M9I9E9Z8M5D10I5E8HS3C1E6J7T5T3I4O2V4T3Z8S1L1E8V6ZK1M6T5P9W5I2S9J9X9W10J9L6T6S4Q1043、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCK4J5I2A4L6Y1G7L5K7W9V5K1C10G6S2HK3Z1F6B7H7Z3F8Q7O4M4L1I5J9O1M3ZU6V4I1W8U3R10U4B1L7Y6D10Q8Z8Q5I444、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%【答案】DCU1U8N5W10P1V3C7Z6H1Z1J3U10M8S4K7HG8W10P3C1U1R8F4N10Z9A3C8Y10X1B3T3ZR1O3S6F10K9E10F9F4R6M8I5T8X1U2Y545、關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。

A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

B.允許抵免額等同于抵免限額

C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復征稅的辦法

D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度【答案】DCT7L9A7H5R3L2B6A6M8Y4P2B2P1A4T1HS1O1H1A6M4E2A4S9U6O9T8F5W8H4V2ZB4G4J2P7F5O3H9S1N9K7C6B5U9U7D746、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務計稅銷售額為（）萬元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75【答案】CCO9C9S6T8B10D3R5K3P3B10M4D3O3U3M4HP8M2A7T2A10X6O3X6Y6S5U9K5Q9R2E5ZG10I7P8D3O2M2J8Y4M7F8Q6R5Q2G7X647、下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】ACE10V6Q9N3U7Q4F3G4K6Q8M6U3P7W6A7HA10U10J8I8Z7W8T9Q2C1J9F8I2Q2X6V10ZB6P1V3U9U4Z6I1S6X6D8R3R2A1B6L548、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840【答案】ACV9V4T9H1S4H4F3V2S5H6R3U8O5N6I6HR8E7L5E4H6R2G5V9F6W7G7X2U3B6V4ZA9W6T10O2C6K8P9B8C1D9V10H10P2S5C349、2018年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元免征增值稅）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20【答案】BCK5Y2D2N5B9N5H6X7L2C6L1L6P3U5S5HP1L7Z9U2V7N10T9K6X8V10G9W6Z2U8T6ZJ5Q7I9F3N5G10U2F8K5J9R2R9G2S4S450、下列關(guān)于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】CCR3A7P7I4V4A9S8L7S2E7A2V3V2Y7F2HK3D7W3N2V3J6O10D5R6H6E2A10E7H8Z7ZP4L5L8Q7W8K4A6A4K6Q3R6M2J8H3F351、某貿(mào)易公司2018年3月進口--批貨物，買賣雙方合同中規(guī)定貨物成交價格為500萬元，貨物報關(guān)前發(fā)生的運費和保險費共7萬元，貨物進口后發(fā)生安裝費10萬元，技術(shù)培訓費2萬元，購貨傭金3萬元，以上金額均為人民幣。該貨物的關(guān)稅完稅價格為()萬元。

A.510.00

B.519.00

C.507.00

D.522.00【答案】CCJ8V1Z2W10Z3J3U3L10B4Q9T4N5U10A10B8HU10G1Z3J1M4U7Q10T7R6X6W5U1Z9A4R7ZI2K4D5E2L10V9D9R3I4X4X7G9A5Z3C1052、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務如下：

A.811.81

B.815.31

C.826.26

D.832.27【答案】ACD4G2K5T9K8T4T8C7G10J9L6J8C2A3Z2HD7O3T3Q10J8Z8J6T10D9P2Y4X8U7G9J8ZA10I1J1P9V10L3T9R10L7I1E1B8E9D1N653、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.829.21

B.829.41

C.899.41

D.890.25【答案】BCZ4O4T1V8J1M8W6B8O6S3Q6P6R9X10Q8HE6C9Y5F2E9C10D7B8F8Q8S6M7X2E6K5ZK10Q5S5G8B1D2T7F10S7C6B6A3G2E9O454、某金店將金銀首飾和其他非應稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消費稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應稅消費品的銷售額全額

B.其他非應稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的銷售額【答案】ACP8O4U10E2K10Y8Q4O5A9J10S4L1A5C4R5HR4F2B5A3P5T7R10F2Y7C8Q6Z9K1Q7E10ZD8Q2N9P5T5M8C5A1Q10R4O3N7V3J8X955、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關(guān)及其工作人員

D.稅務機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】CCF10I9Q3B2V2K6U2L5K10M3J8F9D6W6Q1HN5P9B4R9P10Z2D2O5K7I7W7A6A1J7Y3ZN3J10V9C1F9Z1N8T6S9P9G10D8O6R1B956、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43【答案】CCV2Y4C4O5M7P7I2E8U9I7Q9O8U3B9H5HS3H3X2V10F6H7T3U8P9M7Y4Q8F10W2K10ZA8D8I9U7T10H10E9Y10D4U1S10X3Z5J6D357、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACJ3O5O9B2S1D6U2Q1P3G5A3N8A2X8U8HW3Y6E7U10E4M4Y2D7Q2Y7F5I6K9B7S1ZK1G8X9J10C6I3U5W2B9M9H6F1J4M8U1058、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】DCM4L1H9O3O5J6Y9L5J4A4G5W4N4L7M3HM10A7K8K7T2U9U7M3A5L2K5J4B2P5E6ZY5Y7R3J4J3K8M8N9Q2G7B9V8N10R2N159、下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說法，正確的是()。

A.三次采油資源稅減征40%

B.開采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的，不繳納資源稅

C.資源稅改革實施時間是2011年1月1日

D.計征方法由從量計征改為從量加從價計征【答案】BCA4Q1R5P6W7T7J10N4Y2V10B5B2A1Z1S9HW2F8K3Q2K4W1X4A7G3O2T6T5V4A10O1ZU10V5C3S3O2H6R7A10L5E9Q1F1V10R4C1060、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCM5S2C9V10L10Y8E4P3Y10P7F3G9I2I10S7HQ3A5U3H8Q1C5I4P1D10W1T7B8I2Y4A4ZU5M10G4J10V1X1Y5D10H9U9J1B7L10I5G261、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務如下：

A.12850.00

B.15000.00

C.12970.59

D.17500.00【答案】CCY2S7E5S2N5V3N2F9M9C10I8I10O7K5L2HP5F2D2F1N7K6Y10T7X10R9F4T7I8G1R5ZC8Q8W4X3W10K10K8S6J8U3A3U10Z9V10I962、（2011年）2019年某公司進口10箱卷煙，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2019年該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅（）萬元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64【答案】CCY7P10P1B3Y4U6W7T4K2M10L5U8B1A7P2HT3V4Y9N5D9K2H4M6D9M3K9U10U7K10Q4ZC9X3C1O3U8I3H3S8A8X7F2O9Q5F3K363、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：

A.1207.06

B.1253.81

C.1239.56

D.1264.56【答案】CCL1C6K7T10W10K7A10W6F6A6Q3C9B2P1T8HT6I8N10F1X5Z2M5T1L9P7Z6W4V9Z6A5ZF5I3M10Q6L1N9C10S1F10O3S1Y10M8Y1U764、根據(jù)城市維護建設稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】DCI2T4T7H3J6B9V8K2K5H7K9T5D9V5O8HA2F1P10J2W1P8E4Y3Y7O8M4M6U1P4V10ZY8B5H7R5L9I1K9N7Z6M10C4C1S7P4D465、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCU4D9E7O8C10A4N2Y8I3M10W9K5E4Z3J9HR2O6I10R5Z4W10F7M4G8U8K1Q10D8T10E1ZL1Q6B1M7Z8W9V10H7M1Q1W6Q9N7X9R566、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCY5R10L5G10L9K7D2T1I1J3F8C2J7F5P1HU9T1B5H7X3F1R2Y6P9B8V2Q9O6V3O9ZW7E6L8G8B5E2Y8K7O8G1L8I2M8M2I167、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】DCR4Y3P7H8O3E2M5Z5W5W10W6L3O1C7U6HG7K10E2O8T2A10O9H6Q10X6O5I6C8J8K10ZT6H3B4I3F5J4L10N2J2M6H6I7T1F9I368、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.348.60

B.155.57

C.350.10

D.241.16【答案】CCJ3T5E3N4E4I4S4F9V1L5N4O8N4W8D2HP10R8C8G6S8D4Y8Z1V7X7Y2M10B3F7H1ZR6T10X9O9U10J9O10V3N3W1X1S1K4T6S769、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.征收報復性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關(guān)稅稅則委員會決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】ACW10T3X1M10N3M2Z5C7I4X9G10U8T8A3K4HJ8F3U6G7K9X1W8V4U7Q7M5I10I9L7M2ZE3V10H6F10T4Q1K6C7Y5F6O5H8K6J9Q770、下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售【答案】CCW7C1W10Z2N1E7U10I3Y8Q8O6H6D3O6W2HE9D10M5O10B7R1L7Y3O5C8S1B5A2N7V7ZS8O5F7B10J8H3X5J2C4W8O3C4X4M10N171、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當月應納資源稅（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000【答案】ACY7R3P7E9M6V5K5L10U4R5N6F8R4O8E8HG9B1V9G3P8E4M3Y3S10D8S6E4L9F4B5ZB6O1U10I2C8W5Y8X2B6R2W10X1X8T3M372、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：

A.24.51

B.354.51

C.348.29

D.23.49【答案】CCP4A5W3S8G8K9H3W5A5L9A10U8I1U1I5HP7L5X6A10A8Z4N1P6R4H7T7L3S3Q6Z3ZG6Y4K4U9E8W9I2V3I7G2V9K3K2A1R773、2021年6月20日，石某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCJ10L9P10T1M8O3I1M4B4R7X8C5Y9R10F3HI1G4V9B1F3E3F4H5E5H2M2F4C8Z3G1ZQ7W6Y5I6U8L3F5X4P1S6Q9S9K9M9L474、下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價格調(diào)整

B.因信賴稅務機關(guān)的正式表示而少納稅款的，無須繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新法實施后進入到稅款征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】CCC9X6T5T9J7S9L6J8M6T5R10B8A9B10U8HZ4J9W7Q10P3A4G9T7D9O3B4R8O2C7C1ZN8A9L7R10V8H2T5W10L1Y4B1C2C9Q5E875、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務如下：

A.1098

B.1099.80

C.1638

D.1638.80【答案】BCS4Q5K1Q4S5S9C1T1V1E4K2W4L3A1H3HB9S10X10X9Y3W7A10N10Z8K6F2V10N6C7A2ZP8R7L4E9T2O10M8N8S3Q2M4N6Z2A6L176、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅()萬元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17【答案】CCZ4H6W2Q4F2F7V10H7X3J9O10O8F10H1R2HE3T9X3C7J6F5Y9D7Y5V10L7K8Y1V1U4ZK3P10R10F8E9J3K3P7C3T5C7N10N7B1V277、2020年4月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟已使用過的辦公樓，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含增值稅轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該辦公樓為2016年1月購進，購置原價為280萬元，已計提折舊120萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本價為700萬元，成新度折扣率為6成，該企業(yè)采用簡易辦法計征增值稅且省政府允許地方教育附加在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加中扣除。則該工業(yè)企業(yè)應繳納土地增值稅（）萬元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0【答案】ACL4E3R2T8Z2Z6U6E7G1F9U8N1A9X10S9HV10P2B1M2J8V4H2T7X7O6C6D8U10Q3Q8ZY7S5N1N6O8H8N8H8S3R6W3I3X10V8N1078、2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分攤位取得租金收入50000元，餐飲部取得經(jīng)營收入60000元。2010年10月該體育館應納營業(yè)稅()元。

A.2500

B.3100

C.3900

D.6100【答案】DCC6W10A2X5E5N4T3R2W10G6D9M10U2R7Z5HC8A7K10A9O7U2I7G1V4A4V10K8I1J4W7ZI1P2J9H3M1E10N5Y8I7M9M5Y4W3Y10I1079、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：

A.6.8

B.8.5

C.13.6

D.10.4【答案】DCL9C10U9C9P5F9X1C6U8W2R7I7G3J9U1HF7F3H7U4B4T4I1L4D2M6Z3E8V7B6Z1ZV1B1U10I10S4U7I9I1Q4A3S1S1H6P4W1080、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向海關(guān)申請復議

B.納稅義務人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復議

C.海關(guān)應當自收到復議申請之日起30日內(nèi)作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人

D.納稅義務人對海關(guān)復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟【答案】CCF6X4P5F4X6A9M9F8L7C9F9B3O9O1C3HX3A7E6S8D10G9N3M7I4V5V2Y9E8F1C5ZH10T4L6C5K10S3V10Y2E1B6P2B3D8L10T181、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0【答案】BCJ4T8S5P7P4X2P7W9G4C5A5M8B7G1L10HT8T8Q10I1K4W9Q2A9A3F2X1R2Z4J9K8ZI1O8U1R7A8Y2O9R6W5R5A6A2Z9L4L582、如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制措施。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日【答案】BCZ9I6C1F8O6J4T3N1Z4Q1G6B8R6I3Y5HZ7M5F3K4N3P4O9K6A7N8Q3Q6F10K9W8ZI8Z9W10F8Z4V2F7H7G3N4I8N2N3M6T183、下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.衛(wèi)星通訊車

D.鞭炮引線【答案】BCL6R9Z10I8E7H4U1L1Z2H10U2Y1B2L3P3HQ9A2O3U7N7V3Q1E9N7N10S3K4H3Y7X9ZH7E4G7T7D8J8F8G6V1H2G9U3I10C7C284、下列各項中，有關(guān)增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法不正確的是（）。

A.進口貨物，為報關(guān)進口的當天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

C.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

D.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天【答案】DCQ5G2V6W1W7V2W8K3B4K7D5K5X8E4R10HY8G10F4H4B8R1J4Y9W7N7Q7W2N6T5Z6ZQ3G7X5H3P8P6C9E4F6K7Y5L2G2W1M285、下列關(guān)于跨境電子商務零售進口商品稅收政策說法不正確的是（）。

A.2019年1月1日起，將跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元

B.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品,關(guān)稅稅率暫設為0；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收

C.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅

D.電子商務零售進口商品的以電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)為納稅義務人【答案】DCW3R9N7T7A8Z9S4I6D10J4I6Y7V6Q9L4HL5D4Y8S2I6E5L8P3N9H10O10Q4W3I9N7ZS8R5Q8K7D9D2H10T2V4Z8X8I5M2C4M186、下列事項中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是()。

A.納稅人履行納稅義務

B.納稅義務因超過期限而消滅

C.稅法的修訂或調(diào)整

D.稅法的廢止【答案】CCO7G3U3W1C3Y5T9E4P6Q7W3A7U6M3J6HC9R6I5F10V2R9G8M8B7Z5J10J5T3S3O6ZW10Y4U1D10O5P5T1I4B8T6S8H1T9S6P987、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00【答案】DCA2X4U7T7U2P10S2S10F3S5L3U10V9R5N7HT8Q4Z3B3J7D5T6M1Y4I4E5I1M2L4S8ZE10R5J8D1G5O4K10R8U2N2X8C6L3V9E288、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值稅，下同），稅務機關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標準條90元，國家稅務總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企業(yè)當期出廠銷售A牌卷煙100標準箱（每標準箱250條），則該企業(yè)當期應納的消費稅為（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000【答案】ACZ10H9T10P2L3P4Y4A2E4X5S7S8Q7D6E9HD4M6Q8Z7R9G9U5T3M8P2A6W6I2C2W8ZN3T2X6W4M7Z1Y10D5V8J3O9T2L4K6L189、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務如下：

A.10755.84

B.10835.84

C.12880.28

D.10540.36【答案】BCX9Q7K1I8E5V3S6U3H1Y4G7Z8U2Y3Q1HA3M6G9O5Q8A6I5Q4M8C1D10B4Z3B5F3ZH4L10K6T10Y8Q10W3A9O1I8A1G3X9U7Z490、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCK9S5K6L8B1E8V4W9A4F2I6U9Q9R8X3HG2L4D10F10K9X10L2W9X4E4G3M9R7T10M5ZJ8E8E7T10C9Q10R4Y6B4X2T3N7O7F4W991、下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費者

B.超豪華小轎車零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費者

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級批發(fā)企業(yè)【答案】CCT10G10V5U7E8Z2O2C4D8Q9Y2W7C10C9Z2HH3D1X8M9V2T5E4Q4K4N1S10Z8N10X1V3ZI8E9E4U7P8A4Y8V2T7X5S1S9A10J8J192、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5【答案】ACF10U3Q4G9V4S6K3Z4Z1U5L3T2E7E9W1HN4W4A8X5W8C5J10W7L3F3D2C5T3S6J1ZM5U10Y9F8R7H7Z6A9F3N9V9G8X9W2P393、某貿(mào)易公司2019年5月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費稅稅率為15%。該公司當月應繳納的消費稅為（）萬元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29【答案】DCU10E5B7K6K2M1J2S9E1P6S6Y8P5B6C6HX7X3Z10B7U1A6M9H8A6D3F6N3E3K2G7ZB4K6S3P10Z2R4T6I10C3A8T10P8Z8S2N294、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACC8C4U5A1R3T10M3M5X8X3X2W2X4T5E7HF8I9P9R5M9D7D5R9B8B5W7L9H6M2F8ZI10A2A5Z5T8C10F7D3K4U2P5B3Q5F8Z295、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】DCX7V2R8W5X5W5T7B2O8R9C9T3L10B1H1HF1F10V5U3P3M5P10D6D1E9R6Y9M4M4E8ZG5H8O7Q2C8E2W7D2L9O3S3W4B9E8B596、2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCD4K1I7L5N10T6D3G9F7L8A1L4N2G3C10HS8C9Y5A1P3F6W1Z8M4W10Y6Q10Y7H3N1ZE3D10I3G2C7B5M2E2V3Y7Y7F4F3O9T297、企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

A.消費稅稅額

B.房產(chǎn)稅稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

D.關(guān)稅稅額【答案】ACS3L9G3Q1W1M4L1I2R7I4Q1J4R10L6D8HJ4I10I8R9W4Y4Y3X3T7I3F2C6G10F9B8ZT5O8R6D10P2U7P3U1P4Q4X6Y8E4P9A498、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360【答案】ACG8J8F7D3V10N4P8A4A9C7A9N3T8Y10N5HB10G9O8A4Z7G8S4V10I3F5D10Q3U10L5D3ZZ6H9T5T10P5H2U5Q1C2L1J2H10J2W2Y999、下列各項中，應在收回委托加工應稅消費品后應向委托方征收消費稅的是（）。

A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應稅消費品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒【答案】ACY3K4H2K5F9W3Z4N6V4L10L4F8I5V3H1HV9Z4R9G10B2Q2H6H9V2G8D8O3C3P5R5ZI1V8A4S5F8F7G8F7Y1P4L1K4D1M7H2100、下列有關(guān)城建稅計稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說法錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B.納稅人被稅務機關(guān)查補的消費稅稅額應作為城建稅計稅依據(jù)

C.進口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應作為城建稅的計稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)【答案】CCQ4Z6A1M10G7D5E2H7N7T1T1A5Q5U5Z9HK10G1L6P7I2Q3Y8O9A7G6B4F6V3Q10Y10ZU4D2T8P4W6K1W1Q10Z1V5Z7B9O3O6J9101、2019年3月1日，某公司經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元，設備已放行，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期為3年；2021年2月28日，公司研發(fā)項目完成以后，將已提折舊200萬元的免稅設備出售給另一家企業(yè)，已知海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的關(guān)稅稅率為20%。該公司應補繳的關(guān)稅為（）萬元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160【答案】BCH7N6X7G10I7D2F8R4W7Z4Y9B1U10K4F9HW6B5D9W9Z6H2Y1S5Y4B1L6A7B6I4Q5ZK3L1U2C6Y5T10X3P1N10M6B3V8U2O9R7102、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACD7N4A9X9Q8G1R1F4M6U1N6M7G4M1E1HH5V3R7E2X6Z10L9Z3R3D3Z10Q10J9Q8L8ZR3V9M8T1Y2O1S9C5P7B8Q4K2S10U1Z2103、下列單位經(jīng)營的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒

B.商場銷售高檔手表

C.金店銷售金銀首飾

D.汽車制造廠公益性捐贈的自產(chǎn)小轎車【答案】BCY3M1O3R2P10U6C7V9D9I3F2S7C10D5H10HY4H2F8J7K3T7X3O6X4T10U8X6O10D1Z8ZX9O5K4O5Z1D6Q9F7I4X6H7Z10P5P6K2104、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCT2E9K5M2J3I3C4H3V9X10C1G1E10N4N9HI2J1V9H2W6J5P2A9H5Y8X5Z2R6G8T8ZD10Q8J9F3V5G9N1Q7S5P9T10Y1U7X3N6105、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25【答案】CCV6I4D10D8S1L6P8R9V7I10Q2B7O10D5X5HV3B3Z5V7K3I1K10Q2X8D5S8J8Q6L4B5ZV10N1A3Y10K7O10Y6L2V10I9A2B1E9S10R4106、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱、修井。該企業(yè)當月應納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率為6%)

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000【答案】CCX4R8Q9S9B10U4T9X10B8H4A1P6W3A1X5HN6N3Q8H7H3C9I1R2J2S10I10J8F7N6C2ZU2S6C5M8T1B9J2F8F1Z1K3X10C9S4F8107、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCJ10L7K4D10I4Q10E4J1L8J5N4Q9N3W5X9HJ2X7Q3K9Y5I5Z5L10D8Y6H5Z4C10Y10Z2ZF8B4B3A3V9K10W9C1F7B8Y5G8J6D6Z1108、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設施，錯誤的處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除

B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應扣除成本、費用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費用【答案】DCG9P3V7L8M7U9N5Y3U10K10R3W7Q8G5T2HS5C8L1V4R7J10L3M10C1N3V8B6R2C6H3ZF5L6B1X5W8S6E6F6Z5B8D10V3A6U1Y7109、北京某傳媒有限責任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務：

A.6.42

B.6.73

C.6.66

D.6.35【答案】DCO8R2L10Z7P3P9O2F1H10T10G1J3B9C5Y7HU6V8X6L3P9H10M2N5V3K7U3N7U8Z2F1ZX3J9B1J2D7Q1E7Q6S6M1B9R1H7E10W8110、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】DCV8G2P10R7M3V3M3E2W2J10R6F7W4B8E8HV6M2E10V8S10J3B3H2W8X2R6Z10Y7W10Z2ZB3F2S2A4Q2S10K6X3V9O9M1I9B8X8C10111、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）。

A.稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務機關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項

D.稅務規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷【答案】ACA7F3P10G3U8R1B6Z1B7C1L8B3Q4Q5H4HF3C7L10B4X1U9W5F6B6B1W7R5W4T8Y7ZL5P1L2B9O8E3J4C9Y7O6B7H1O5V1S4112、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36【答案】ACX8J9I7I6R3J6J2Q9N6R4B10M8E4K5Q7HW2F3I8T4I8B8S4P1R1Y10G7B2Y9I7X8ZM1C8L3J7J5U6E5A8O2N1F8O7I7E6J10113、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCS2I6H5L8B1M1S1S7N2Y4Q8K5G3P1T1HL4A4B1I4O8W1S2G4L8F5E7A9X7C5T7ZE6B10B7T8Q5Q4Q9W4I10A2O6I3J10K5I8