財政學考試重點名詞解釋起征點與免征額是與減、免稅有關(guān)的兩個概念。起征點是稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅。免征額是稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對超過免征額的部分征稅。拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。拉弗認為，從政府稅收來看，決定稅收收入總額的因素，不只是稅率的高低，還要看稅基（國民收入）的大小。較高的宏觀稅負水平，提高稅率不一定都會使稅收收入增加，有時反而會減少稅收收入。因為，稅率過高，稅收負擔加重，經(jīng)濟主體活動的積極性受到限制，削弱勞動和資金的投入量，會造成生產(chǎn)下降趨勢。3稅制模式可以分為單一稅制模式和復(fù)合稅制模式兩種類型，在一個稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，只征收一種稅的稅制稱為單一稅制，同時征收兩種以上稅種的稅制稱為復(fù)合稅制。①單一稅制模式。單一稅制是指一個國家的稅制由一個或少數(shù)幾個稅種組成。②復(fù)合稅制模式。復(fù)合稅制是指一個國家的稅制由多個稅種組成，它表現(xiàn)為多種稅同時并存、相互配合，共同組成一個完整的稅收體系。復(fù)合稅制是世界各國普遍采用的稅制，其原因主要是這種稅制符合經(jīng)濟運行的要求。4稅制結(jié)構(gòu)是指一國各稅種的總體安排，是一個國家一定歷史時期稅收制度的總體格局和內(nèi)部構(gòu)造。合理的稅制結(jié)構(gòu)能促進稅收制度的效率、公平以及財政目標協(xié)調(diào)一致地實現(xiàn)。一般而言，只有在復(fù)合稅制類型條件下，才有稅制結(jié)構(gòu)問題。在稅制結(jié)構(gòu)中，不同稅種的相對重要性差異很大，形成了不同的稅制模式。稅制模式是指在一國的稅制結(jié)構(gòu)中以哪類稅作為主體稅種。稅制結(jié)構(gòu)特別是其中的主體稅種（稅制模式），決定著稅制系統(tǒng)的總體功能。國債又稱公債、國家公債，是國家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過向社會籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，它是政府為籌集財政資金而向投資者出具的、承諾在一定時期支付利息和到期償還本金的債權(quán)債務(wù)憑證。國債規(guī)模通常是用當年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重來表示，稱為國債負擔率。政府預(yù)算就是政府通過法定的程序制訂的一個財政年度內(nèi)的政府收支計劃。分稅制：又稱分級分稅政府預(yù)算管理體制，是市場經(jīng)濟條件下政府普遍實行的財政管理體制。它主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成獨立的預(yù)算主體。是收10、財政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，收支對比不外是三種結(jié)果大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。是收11、財政政策是國家宏觀經(jīng)濟政策的重要組成部分，一般指一國為實現(xiàn)一定的經(jīng)濟目標而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及相應(yīng)的措施，具體體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個方面。因此，財政政策是一個由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。12、稅收乘數(shù)是指收入變動與引起這種變動的稅收變動的比率。由于稅收增加會減少社會總需求，進而減少國民收入，故稅收乘數(shù)為負。二、簡答題1、為什么說經(jīng)濟發(fā)展水平和技術(shù)進步對財政收入規(guī)模起決定作用？從歷史上看，保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長始終是世界各國的主要財政目標，而在財政赤字籠罩世界的現(xiàn)代社會，謀求財政收入增長更為各國政府所重視。但是，財政收入規(guī)模多大，財政收入增長速度多快，不是以政府的主觀意愿為轉(zhuǎn)移的，而是由經(jīng)濟、政治、社會以及歷史文化傳統(tǒng)等多種因素綜合決定的，但從根本上說，首先還是受經(jīng)濟條件的制約和影響。這里所講的經(jīng)濟因素，既是決定一個國家長遠的財政收入規(guī)模的基本因素，也是當一個國家的財政收入規(guī)模穩(wěn)定在一定的水平上影響其在一定區(qū)間內(nèi)上下波動的主要因素。這些條件包括經(jīng)濟發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配體制和價格水平等，其中最主要的是經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。經(jīng)濟發(fā)展水平從總體上反映著一個國家社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低，它對財政收入規(guī)模的影響是一個根本性因素，表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，特別對財政收入的絕對規(guī)模來說是如此。因為財政收入來源于對社會產(chǎn)品的分配，在其它條件不變的前提下，財政收入會隨著社會產(chǎn)品總量的增長而提高。經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入的關(guān)系問題，也就是經(jīng)濟和財政的關(guān)系問題。兩者的關(guān)系表現(xiàn)為經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟。經(jīng)濟發(fā)展水平高，社會產(chǎn)品豐富，其凈值——國民生產(chǎn)總值就多，一般而言，則該國的財政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。當然，一個國家的財政收入規(guī)模還受其他各種主、客觀因素的影響，但有一點是清楚的，就是經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，兩者之間存在源與流，根與葉的關(guān)系，源遠則流長，根深則葉茂。生產(chǎn)技術(shù)水平也是影響財政收入規(guī)模的重要因素，但生產(chǎn)技術(shù)水平是內(nèi)含于經(jīng)濟發(fā)展水平之中的，因為一定的經(jīng)濟發(fā)展水平總是與一定的生產(chǎn)技術(shù)水平相適應(yīng)，較高的經(jīng)濟發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱。所以，對生產(chǎn)技術(shù)水平制約財政收入規(guī)模的分析事實上是對經(jīng)濟發(fā)展水平制約財政收入規(guī)模的研究的深化。簡單地說，生產(chǎn)技術(shù)水平是指生產(chǎn)中采用先進技術(shù)的程度，又可稱之為技術(shù)進步。技術(shù)進步對財政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)在兩個方面：一是技術(shù)進步可以促進經(jīng)濟發(fā)展，增加財政收入，技術(shù)進步越快，社會產(chǎn)品和國民收入的增加也較快，財政收入的增長就有了可靠的保障；二是技術(shù)進步可以降低物耗比例，增加產(chǎn)品的附加值，而財政收入的主要來源從產(chǎn)品價值構(gòu)成看就是產(chǎn)品附加值。因此，技術(shù)進步對財政收入的影響更為直接和明顯，促進技術(shù)進步，提高經(jīng)濟效益是增加財政收入的首要的有效途徑，在我國更是如此。稅收中性和稅收超額負擔相關(guān)，或者說，稅收中性就是針對稅收超額負擔而提出的。稅收超額負擔是哈伯格運用馬歇爾的基數(shù)效用理論作為基礎(chǔ)理論提出的，所以稱為馬歇爾—哈伯格超額負擔理論。這種理論使用了消費者剩余和生產(chǎn)者剩余概念，并以消費者剩余的大小作為衡量消費者在消費某種商品時獲得凈福利的多少。如果在征稅過程中沒有浪費現(xiàn)象，政府取得的稅收收入應(yīng)該等于人們福利的減少。但實際上常常出現(xiàn)稅收少于福利減少稅收收入與福利減少之間的差額就是稅收的超額負擔。因此超額負擔，又稱為福利成本或無謂損失，是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人造成了相當于納稅稅款以外的負擔。超額負擔主要表現(xiàn)為兩個方面：一是國家征稅一方面減少納稅人支出，另一方面增加政府部門支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟利益損失大于因征稅而增加的社會經(jīng)濟效益，則發(fā)生在資源配置方面的超額負擔；二是由于征稅改變了商品的相對價，對納稅人的消費和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟運行方面的超額負擔。稅收理論認為，稅收的超額負擔會降低稅收的效率，而減少稅收的超額負擔從而提高稅收效率的重要途徑，在于盡可能保持稅收的中性原則。所謂稅收中性(neutrality),是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況；如果政府課稅改變了消費者以獲取最大效用為目的的消費行為，或改變了生產(chǎn)者以獲取最大利潤為目的的市場行為，就會改變私人部門原來(稅前)的資源配置狀況，這種改變就被視為稅收的非中性。稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。只要國家征稅就必然對商品購買、勞動投入以及儲蓄和投資等諸多方面產(chǎn)生不同程度的影響，在現(xiàn)實生活中保持完全稅收中性是不可能的。因此，提出稅收中性原則的實踐意義，在于盡量減少稅收對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，使市場機制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，在這個前提下，掌握好稅收超額負擔的量和度，有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用使稅收機制與市場機制兩者取得最優(yōu)的結(jié)合。應(yīng)當強調(diào)的是，稅收效應(yīng)或稅收對經(jīng)濟及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)作用是毋庸置疑的。但是，在社會主義市場經(jīng)濟體制下，對資源配置起基礎(chǔ)性作用的是市場和價格，稅收必須是在使市場起基礎(chǔ)性作用的前提下發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。傳統(tǒng)體制下那種稅收替代價格甚至超越價格對經(jīng)濟和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)生調(diào)節(jié)作用的思路和做法必須徹底改變，還價格和稅收以本來面目。3、簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的條件？主觀上講，納稅人都存在稅負轉(zhuǎn)嫁的愿望。但能否進行稅負轉(zhuǎn)嫁，還要看是否具備進行稅負轉(zhuǎn)嫁的條件。價格可以自由變動這是必要條件，因為稅負轉(zhuǎn)嫁是通過價格變動實現(xiàn)的。在此前提條件下，納稅人是否進行稅負轉(zhuǎn)嫁和稅負轉(zhuǎn)嫁的程度還受以下因素的制約。（1）課稅對象的性質(zhì)商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。（2）商品的供求彈性供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。結(jié)論：稅負轉(zhuǎn)嫁與商品需求彈性成反比，需求彈性越大，稅負越容易向生產(chǎn)者方向轉(zhuǎn)化，需求彈性越小，稅負越容易向消費者方向轉(zhuǎn)化；而與商品供給彈性成正比，供給彈性越大稅負越容易向消費者方向轉(zhuǎn)化，供給彈性越小，稅負越容易向生產(chǎn)者方向轉(zhuǎn)化。最終，稅負的轉(zhuǎn)嫁取決于商品供給彈性和需求彈性的對比。在商品供給彈性大于商品需求彈性的情況下，稅負更多地趨向于向消費者轉(zhuǎn)嫁；在商品供給彈性小于商品需求彈性的情況下，稅負更多地趨向于向生產(chǎn)者轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍的大小課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。（4）生產(chǎn)者的謀求利潤目標對稅負轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系企業(yè)經(jīng)營都以謀求盡可能多的利潤為活動目標。稅負轉(zhuǎn)嫁顯然也是為這一目標服務(wù)的。但是，在某些特定環(huán)境下，兩者也會發(fā)生矛盾。4、國債的功能有哪些？4.國債的功能主要有：（1）彌補財政赤字；（2）對財政預(yù)算進行季節(jié)性資金余缺的調(diào)劑；（3）對國民經(jīng)濟運行進行宏觀調(diào)控；（4）籌集建設(shè)資金。5、衡量國債規(guī)模的指標有哪些？.表示國債絕對規(guī)模的指標有三個：一是歷年累積債務(wù)的總規(guī)模，二是當年發(fā)行的國債總額，三是當年到期需還本付息的債務(wù)總額。表示國債相對規(guī)模的指標有三個：一是國債負擔率，即當年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重。二是當年發(fā)行額占應(yīng)債主體的收入水平的比重，這是從個別應(yīng)債主體來看的。三是償債率和債務(wù)依存度。前者指當年還本付息額占當年中央財政經(jīng)常收入的比重，后者是當年國債發(fā)行額占中央財政支出的比重。6、簡述分稅制改革的具體內(nèi)容？分稅制改革的具體內(nèi)容主要包括：（1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分。根據(jù)現(xiàn)在中央與地方政府事權(quán)的劃分，中央財政主要承擔國家安全、外交和中央國家機關(guān)運轉(zhuǎn)所需經(jīng)費，調(diào)整國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財政主要承擔本地區(qū)政權(quán)機關(guān)運轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟、事業(yè)發(fā)展所需支出。（2）中央和地方的收入劃分。根據(jù)事權(quán)的劃分，將稅種分為中央收入稅、地方收入稅和中央地方共享稅。（3）中央財政對地方的轉(zhuǎn)移支付制度。7、簡要分析財政平衡整車財政赤字政策對經(jīng)濟的影響？.財政赤字政策對經(jīng)濟的影響包括四個方面：（1）財政赤字與貨幣供給。如財政向銀行透支或借款來彌補財政赤字，會增加中央銀行的準備金從而增加基礎(chǔ)貨幣，但是只要銀行能控制住貸款總規(guī)模，就不會發(fā)生貨幣供給過量的問題。如財政用發(fā)行公債彌補財政赤字，則要進行具體分析。居民個人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購買公債，一般說只是購買力的轉(zhuǎn)移或替代，貨幣供給規(guī)模也不變，不產(chǎn)生增加貨幣供給的效應(yīng)。但居民或企業(yè)用儲蓄或定期存款購買，將引起貨幣供給結(jié)構(gòu)性變化，影響市場均衡。中央銀行認購公債，在中央銀行賬戶的資產(chǎn)方政府公債項增加，負債方的財政金庫存款等額增加，而當財政用于支出時，則中央銀行的財政金庫存款減少。在商業(yè)銀行賬戶上居民和企業(yè)存款相應(yīng)增加，從而商業(yè)銀行的存款準備也相應(yīng)增加，商業(yè)銀行有了超額儲備，就可能用以擴大貸款規(guī)模，增加貨幣供給。但如果商業(yè)銀行在存款增加的同時并不擴大貸款規(guī)模，或者中央銀行認購公債的同時，相應(yīng)地壓縮對商業(yè)銀行的貸款規(guī)模，也不會擴大貸款規(guī)模。（2）財政赤字擴大總需求的效應(yīng)。財政赤字構(gòu)成總需求有兩種不同方式：財政赤字可以是作為新的需求疊加在原有總需求水平之上，使總需求擴張，但也可通過不同的彌補方式。財政赤字只是替代其他部門需求而構(gòu)成總需求的一部分，僅僅改變總需求結(jié)構(gòu)，并不增加總需求規(guī)模。（3）財政赤字的排擠效應(yīng)問題。財政赤字的排擠效應(yīng)一般是指財政赤字對私人消費和投資的排擠性影響。（4）財政赤字與發(fā)行國債。在已經(jīng)存在赤字的情況下，一般是靠發(fā)新債還舊債，而每年連續(xù)發(fā)行規(guī)模和償債規(guī)模給財政帶來了壓力，財政為了保持和加大凈收入，就必須擴大發(fā)行額，未償還債務(wù)便隨之逐年增加，自然利息支出也不斷加大。8、如何理解積極的財政政策？積極的財政政策也稱擴張性財政政策或“松”財政政策，是通過擴大財政收支規(guī)模的變動來擴大社會總需求的措施，從而使總需求與總供給的差額縮小，以達到宏觀經(jīng)濟平衡目標。有時也叫赤字性財政，這是因為當政府推行擴張性財政政策時，一般會使當年的預(yù)算支出大于預(yù)算收入，形成財政赤字。當社會總需求不足、社會生產(chǎn)能力閑置以及出現(xiàn)通貨緊縮時，其主要手段是增加財政支出和投資規(guī)模，同時減稅來對社會總需求產(chǎn)生擴張作用實現(xiàn)其預(yù)期宏觀目標。三、論述題1、論述我國現(xiàn)行個人所得稅的特點、存在的問題及改進的建議？我國現(xiàn)行的個人所得稅具有以下幾個主要特點：（1）實行分類征收。世界各國的個人所得稅制一般有分類所得稅制、綜合所得稅制和混合所得稅制三種類型。（2）累進稅率與比例稅率并用。分類所得稅制一般采用比例稅率，而綜合所得稅制通常采用累進稅率。（3）有助于實現(xiàn)社會公平。一般認為所得是衡量納稅能力較好的標準，因此征收個人所得稅符合納稅能力原則。隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，社會中貧富懸殊問題十分突出，對所得按累進稅率征稅，可減輕社會分配不公的程度，緩和社會矛盾，符合稅收的公平原則。（4）個人所得稅具有自動穩(wěn)定的功能。由于個人所得稅采用累進稅率，在經(jīng)濟繁榮時期，稅收增加的速度超過個人所得增加的速度，可以自動遏制通貨膨脹；反之，在經(jīng)濟蕭條時期，稅收減少的速度比個人收入降低的速度還要快，可阻止緊縮的趨勢，這樣就能起到自動穩(wěn)定的作用。（5）采取源泉扣繳和自行申報兩種征收辦法。我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)納的稅額分別采取由支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報兩種辦法?，F(xiàn)行個人所得稅制的改進：（1）我國現(xiàn)行個人所得稅實行分類課征制，區(qū)分不同的所得，適用不同的稅率，采用不同的計算方法。分類課征制無法從整體上衡量納稅人的稅收負擔能力，不利于體現(xiàn)稅收公平原則，還可能扭曲納稅人的行為，侵蝕稅基，增加稅收成本，從而不利于體現(xiàn)稅收效率原則。因此，需要對現(xiàn)行的分類課征制加以改進。根據(jù)我國實際情況，改進的方法可采用綜合和分類相結(jié)合的課征模式，將一部分有較強連續(xù)性或經(jīng)常性的收入項目實行綜合征收，采用統(tǒng)一的累進稅率。（2）現(xiàn)行個人所得稅的費用扣除忽略了個人的家庭結(jié)構(gòu)和支出結(jié)構(gòu)這兩個決定納稅人納稅能力的重要因素。稅制改進的方向應(yīng)當是在制定費用扣除項目和標準時，盡可能地考慮個人的家庭贍養(yǎng)人口等特殊情況，以充分體現(xiàn)稅收的公平原則。（3）關(guān)于提高工資、薪金所得費用扣除額的討論。應(yīng)當再次提高個人所得稅費用扣除額。盡管個人所得稅費用扣除額從1994年以來由800元到1600元再到2000元已再到3500經(jīng)先后調(diào)整過四次，但是目前仍然偏低，在此狀況下，大量中低收入階層成為個人所得稅的主要來源，這個結(jié)構(gòu)一定程度上影響到社會收入分配格局的公平。2、近年來我國主要的稅制改革。主要是結(jié)構(gòu)性減稅的問題？1994年稅制改革對于完善我國市場經(jīng)濟體制，帶動我國經(jīng)濟發(fā)展，起到了十分積極的作用，但也存在一些問題。（—）流轉(zhuǎn)稅的問題：（1）增值稅的問題。此時依然是生產(chǎn)型增值稅即購入的固定資產(chǎn)所含的進項稅不能抵扣造成重復(fù)征稅，企業(yè)負擔加重。（2）消費稅的問題3、論述如何把握財政平衡問題？（1）財政平衡是相對的而不是絕對的。無論是從一個國家財政收支的實際運行過程來看還是從一個國家的宏觀經(jīng)濟的運行周期來看，要想得到一個絕對的財政平衡是不可能的。所謂平衡，不過是某個時點上的暫時平衡，只是一種偶爾的現(xiàn)象，經(jīng)常不是收大于支，就是支大于收。一般來說，國家略有結(jié)余或赤字都可視為基本平衡，兩者都是財政平衡的表現(xiàn)形式，因而財政平衡追求的目標是基本平衡或大體的平衡。（2）對于財政平衡要有動態(tài)平衡的觀點，不能局限于靜態(tài)平衡。靜態(tài)平衡只考慮一個財政年度內(nèi)的絕對財政收支對比狀況，而動態(tài)平衡則要引進時間因素，考慮前后年度之間的聯(lián)系和銜接，研究未來財政收支的發(fā)展趨勢，研究經(jīng)濟周期對財政的影響以及財政對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用，以求得一個時期的內(nèi)在平衡。（3）在財政體制改革、中央和地方都是一級獨立的財政主體的情況下，應(yīng)該將財政平衡分為中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡來加以考察。否則，從總體上來考察財政平衡，可能會出現(xiàn)掩蓋中央或地方的財政具體情況的現(xiàn)象。（4）要區(qū)分真實平衡和虛假平衡。所謂虛假平衡，是指假平衡而真赤字的情況，這種虛假平衡曾經(jīng)在我國出現(xiàn)過，主要表現(xiàn)為隱性債務(wù)和或有債務(wù)形成的“財政性掛賬”。4、試述財政政策工具的作用機制？.財政政策工具是指政府所選擇的用以達到政策目標的各種財政手段。政府在組織財政收入和安排財政支出的過程中,將運用各種財政政策工具來服務(wù)于政府對總需求的管理，從而達到既定的政策目標。（1）稅收。稅收的作用機制主要通過控制社會資金的流動，對社會供求總量和結(jié)構(gòu)都有直接或間接的影響。稅收的具體調(diào)節(jié)作用，主要通過稅率的確定、稅負分配以及稅收優(yōu)惠和稅收懲罰體現(xiàn)出來。（2）國債。國債是一個特殊的財政范疇，又是一個特殊的金融范疇。國債對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在排擠效應(yīng)、貨幣效應(yīng)和收入效應(yīng)上。（3）公共支出。公共支出按經(jīng)濟性質(zhì)，可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出是政府用于購買商品和服務(wù)的支出，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的活動。轉(zhuǎn)移性支出是政府資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要有財政補貼、社會保障支出、補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出等。轉(zhuǎn)移性支出主要是直接影響收入分配，其作用機制與增減稅收的作用機制相反。（4）政府投資。政府的投資能力與投資方向?qū)?jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)起關(guān)鍵性作用，它對民間投資應(yīng)該起到彌補和調(diào)節(jié)作用，民間投資不足的項目和方向正是政府投資的重點。在市場經(jīng)濟條件下，政府所選擇的投資性項目主要是那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。政府投資支出對社會總供求起到一定的調(diào)節(jié)作用。當經(jīng)濟蕭條時，政府增加公共投資支出，可以刺激投資需求，促使經(jīng)濟復(fù)蘇。反之，經(jīng)濟過熱時，減少公共投資支出可以抑制經(jīng)濟增長。（5）政府預(yù)算。政府預(yù)算是一種貫徹政府意圖的工具,它的主要作用機制體現(xiàn)在財政收支規(guī)模、收支結(jié)構(gòu)以及收入和支出之間的對應(yīng)關(guān)系上。首先，從政府預(yù)算的總規(guī)模看，政府預(yù)算規(guī)模的大小本身就意味著社會財富向政府轉(zhuǎn)移的比例。其次，政府預(yù)算作為一個政策工具,還體現(xiàn)在預(yù)算的收支平衡關(guān)系上。5、簡要評論20世紀90年代以來我國財政政策在不同的時期的運用？（1） 適度從緊的財政政策（1993?1997年）。從1993年開始，中國經(jīng)濟出現(xiàn)過熱現(xiàn)象，為此，本輪宏觀調(diào)控的首要目標定位為抑制通貨膨脹。具體措施包括：第一，控制支出規(guī)模，壓縮財政赤字；第二，整頓財經(jīng)秩序，健全規(guī)章制度，強化財稅監(jiān)管，加大執(zhí)法力度；第三，1994年實施了稅制改革和分稅制財政體制改革，提高財政收入的“兩個比重”；第四，通過稅制改革，調(diào)整稅種結(jié)構(gòu)和稅率，嚴格控制稅收減免，清理到期的稅收優(yōu)惠政策，進一步規(guī)范分配秩序。經(jīng)過政府實施的“適度從緊”的財政政策，成功地實現(xiàn)了經(jīng)濟增長中的“軟著陸”，使國民經(jīng)濟保持了健康發(fā)展。（2） 積極