5/5企業(yè)合理避稅的方法匯總避稅的方法7條：1、換成“洋”企業(yè)。我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策。2、注冊到“寶地”。凡是在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營，從而享有更多的稅收優(yōu)惠。3、進入特殊行業(yè)。比如對服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營業(yè)稅?；橐鼋榻B、殯葬服務(wù)，免繳營業(yè)稅。醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營業(yè)稅安置四殘人員占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經(jīng)營屬于營業(yè)稅服務(wù)業(yè)稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）的業(yè)務(wù)，免繳營業(yè)稅。殘疾人員個人提供的勞務(wù)，免繳營業(yè)稅。4、做管理費用文章。企業(yè)可提高壞帳準備的提取比率，壞帳準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。5、用而不“費”。中小企業(yè)私營業(yè)主應(yīng)考慮到如何對經(jīng)營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。6、合理提高職工福利。中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進行企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性，減少稅負，降低經(jīng)營風險和福利負擔。7、從銷售下手。選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認的時間。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自己的實際情況，盡可能的延遲收入確認的時間。例如某汽車銷售公司，當月賣掉100臺汽車，收入2000萬左右，按17%的銷項稅，要交300多萬的稅款，但該企業(yè)馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅效果。合理避稅最關(guān)鍵的問題是財會人員的執(zhí)業(yè)水平，這是避稅籌劃成功的保證，也是財會人員自身價值的體現(xiàn)。執(zhí)業(yè)水平包括稅收政策水平和業(yè)務(wù)水平兩個方面。

可見，成功的避稅籌劃方案是“斗智斗勇的結(jié)果”，因此財會人員必須具備較高的稅收政策水平，具有對稅收政策深層加工的能力，才能保證避稅籌劃方案的合法性。

良好的業(yè)務(wù)水平是避稅籌劃成功的另一基本要件。良好的業(yè)務(wù)水平需要有扎實的理論知識和豐富的實踐經(jīng)驗來支持。扎實的理論知識要求執(zhí)業(yè)人員除了對法律、稅收政策和會計相當精通外，還應(yīng)通曉工商、金融、保險、貿(mào)易等方面的知識；豐富的實踐經(jīng)驗要求執(zhí)業(yè)人員能在極短時間內(nèi)掌握客戶的基本情況，涉稅事項，如涉稅環(huán)節(jié)、籌劃意圖等，在獲取真實、可靠、完整的籌劃資料的基礎(chǔ)上，選準策劃切入點，制定正確的籌劃步驟，針對不同的客觀情況設(shè)計有效的操作方案。

財會人員應(yīng)在實踐的過程中不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)水平，從而將我國稅收籌劃由淺層次引向深層次、由初級階段推向高級階段。

合理避稅實操技巧及特例分析講座簡介：納稅籌劃旨在幫助納稅人（法人或自然人）在合法、合理的前提下降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。在我國加入WTO的新環(huán)境下，在新的稅收征管法的實施背景下，我國納稅人的納稅籌劃觀念日益加強，但到目前為止，還未形成一套可供參考的理論提示。為此，博天人才市場培訓中心特邀請資深稅務(wù)專家，以實例入手，講解新形勢下的納稅籌劃實操技巧，提高企業(yè)合理避稅的能力。案例分析：應(yīng)稅項目定價的避稅案例●A企業(yè)向B企業(yè)出售舊設(shè)備一批,并進行專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓,合同價2000萬元款,其中:設(shè)備1500萬元,專有技術(shù)費500萬元●應(yīng)納稅額=500×5%=25萬元●納稅籌劃:在合同中多計設(shè)備費,少計專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓費,可節(jié)省此項營業(yè)稅資產(chǎn)評估增值避稅案例●某房產(chǎn)賬面凈值500萬元,評估后增值50%,評估價值為750萬元,按10年計提折舊●每年可多提折舊=250÷10=25萬元●每年可少納所得稅=25×33%=8.25萬元所得稅減免籌劃案例●某科技公司2002年7月開業(yè),當年實現(xiàn)利潤應(yīng)納稅5萬元,2003年預(yù)計可實現(xiàn)利潤200萬元●選擇當年為免稅期,則當年不交所得稅5萬元,第二年應(yīng)交稅66萬元●選擇第二年為免稅期,則可節(jié)稅61萬元外資企業(yè)所得稅避稅籌劃案例●再投資源共享退稅避稅案例●避免成為居民納稅人的做法●二免三減的避稅籌劃虧損彌補籌劃案例A公司年度所得額資料為:97年-2,98年1,99年-10,2000年-5,2001年-8萬元,2002年25萬元●2002年應(yīng)納稅所得額=25-2+1-10-5-8=1萬元●2002年應(yīng)納稅額=1×18%=1800元●本年度利潤小天前5年的虧損時,繼續(xù)補虧損不納稅.如2001年23萬元,則尚有1萬元留底●本年度繼續(xù)虧損,則當年不納稅,和前4年的虧損一起留下年抵扣.如2002年虧損3萬元●可留抵的虧損額=10+5+8+3=26萬元●97年虧損未抵扣已超過五年,不能抵扣.內(nèi)資企業(yè)所得稅避稅籌劃案例●資產(chǎn)評估增值避稅案例●虧損彌補籌劃案例●所得稅減免籌劃案例再投資退稅避稅案例●某合資企業(yè),外方將2002年投資所得的稅后利潤150萬元,于2003年8月再投資于該企業(yè),預(yù)計經(jīng)營期為助15年,適用稅率為30%,地方稅率為3%●可退稅額=150÷(1－30%＋3%)×30%=67.16萬元●如果舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)或技術(shù)先進的企業(yè),則可享受退稅100%的優(yōu)惠●可退稅額=150÷(1－30%＋3%)×30%=67.16萬元.避免成為居民納稅人的做法對企業(yè)來說,判斷是否是居民納各人的標準是:總部的所在地.總機構(gòu)所在地在大陸，即為居民納稅人，必須將來源于境內(nèi)外的收入全額納稅避稅做法●將總機構(gòu)設(shè)在避稅地或稅負低的地區(qū)●盡可能斬斷某些收入與總機構(gòu)的聯(lián)系個人所得稅避稅籌劃案例●分產(chǎn)供銷申報避稅案例●工資化福利的避稅案例●工資化勞務(wù)報酬的避稅案例再投資納稅籌劃方法在設(shè)立外資企業(yè)或再投資時認定為產(chǎn)品出口企業(yè)或先進技術(shù)企業(yè)，這樣其可退所得稅稅額如下：●可退稅額=150÷（1－30%＋3%）×30%=67.16(萬元)●需要注意的問題是:再投資退稅后,稅務(wù)機關(guān)進行再投資退稅的管理免二減三優(yōu)惠的避稅策略●推遲獲利年度●開業(yè)當年獲利的,如果實際獲利月份不超過6個,則可向稅務(wù)申請將獲利年度推遲一年●從獲年度開始后三年,盡可能利用會計權(quán)責發(fā)生制、推遲折舊等方法將減半稅收后三年的利潤提前到免稅期內(nèi)實現(xiàn).兼營和混合銷售的籌劃案例公司8月份銷售空調(diào)1000臺,不含稅銷售