第七章其他業(yè)務(wù)核算與管理主要內(nèi)容第一節(jié)人力資源核算與管理第二節(jié)資產(chǎn)核算與管理第三節(jié)生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算與管理人力資源管理業(yè)務(wù)過(guò)程及目標(biāo)人力資源管理業(yè)務(wù)流程分析數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)工資系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)第一節(jié)人力資源核算與管理一、人力資源管理業(yè)務(wù)過(guò)程及目標(biāo)人力資源管理業(yè)務(wù)過(guò)程是一個(gè)組織取得、保證與發(fā)展該組織所需的人力和專門知識(shí)的過(guò)程。主要目標(biāo)保證向組織提供的人力能夠高效地完成被指派的任務(wù)。組成人事管理系統(tǒng)（Personnelmanagementsystem），被視為企業(yè)管理信息系統(tǒng)（MIS）的一個(gè)子系統(tǒng)，工資系統(tǒng)（Payrollsystem），被視為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（AIS）的一個(gè)子系統(tǒng)。人力資源管理系統(tǒng)人事資料通用的相關(guān)職工資料工資資料人事管理子系統(tǒng)工資管理子系統(tǒng)人事管理使用工資處理使用二、人力資源管理業(yè)務(wù)流程分析手工工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程工資系統(tǒng)原始數(shù)據(jù)的分類基本不變數(shù)據(jù)變動(dòng)數(shù)據(jù)相關(guān)部門原始單據(jù)車間、科室人事部門工資結(jié)算單個(gè)人所得稅申報(bào)表工資匯總表工資費(fèi)用分配表記賬憑證賬簿職工財(cái)會(huì)部門提供計(jì)算、審核匯總分配代扣個(gè)人所得稅填制提現(xiàn)、發(fā)放工資登記手工工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程中小型組織應(yīng)用的系統(tǒng)處理流程(圖7-2,p.321)大中型組織應(yīng)用的系統(tǒng)處理流程(圖7-3,p.322)流程圖見教材二個(gè)流程圖的區(qū)別在什么地方?三、數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)車間或科室班組或小組個(gè)人序號(hào)xxxxxx職工代碼與部門代碼設(shè)計(jì)結(jié)合在一起1、工資計(jì)算文件包括各項(xiàng)目2、工資匯總文件各項(xiàng)目?jī)?nèi)容3、工資費(fèi)用分配文件各項(xiàng)目?jī)?nèi)容,14%現(xiàn)在不適用4、工資項(xiàng)目計(jì)算公式庫(kù)文件如何計(jì)算工資項(xiàng)目四、工資系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)初始化模塊設(shè)計(jì)工資庫(kù)文件結(jié)構(gòu)設(shè)置部門設(shè)置工資費(fèi)用分配項(xiàng)目設(shè)置基本不變數(shù)據(jù)輸入……人事變動(dòng)模塊設(shè)計(jì)人員變動(dòng)職工調(diào)入、職工調(diào)出和職工在本企業(yè)內(nèi)部的崗位調(diào)動(dòng)基本工資變動(dòng)零星修改數(shù)據(jù)固定津貼統(tǒng)一調(diào)整成批替換修改數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)錄入模塊設(shè)計(jì)輸入變動(dòng)數(shù)據(jù)每月處理工資數(shù)據(jù)前需要輸入、編輯變動(dòng)數(shù)據(jù)指定需要輸入的某些工資項(xiàng)目成批替換某工資項(xiàng)目?jī)?nèi)容按指定條件快速查找修改變動(dòng)數(shù)據(jù)全部修改、批量修改、個(gè)別修改審核數(shù)據(jù)二次輸入法、數(shù)值控制法、輸出審核法等工資處理模塊設(shè)計(jì)工資計(jì)算采用一定的計(jì)算方法計(jì)算職工個(gè)人的應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，例計(jì)算病事假扣款工資匯總財(cái)務(wù)要求和工資管理設(shè)立，對(duì)各級(jí)組織(班組或小組、車間或科室、全廠)逐級(jí)工資匯總工資分配將企業(yè)每月發(fā)生的全部工資費(fèi)用按工資費(fèi)用的用途進(jìn)行分配(P.331分錄)查詢模塊設(shè)計(jì)應(yīng)具有靈活的查詢功能按職工代碼查詢按部門查詢按工作類別查詢按工資項(xiàng)目查詢按自由方式查詢打印輸出模塊設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)輸出

–打印工資結(jié)算單和工資條等–生成工資數(shù)據(jù)的磁盤數(shù)據(jù)文件（銀行代發(fā)工資）–工資系統(tǒng)記賬憑證的傳輸必須在賬務(wù)處理系統(tǒng)結(jié)賬前進(jìn)行固定資產(chǎn)與存貨同屬實(shí)物資產(chǎn)，但在核算與管理上存在其特殊性。固定資產(chǎn)與存貨相比：價(jià)值高，變動(dòng)不頻繁，分散使用，管理難度較大。第二節(jié)資產(chǎn)核算與管理一、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過(guò)程及目標(biāo)目標(biāo)：在計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，除了要為固定資產(chǎn)核算提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息外，還要根據(jù)固定資產(chǎn)管理的需要及時(shí)提供反饋信息。二、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程分析固定資產(chǎn)的增加（如購(gòu)置）固定資產(chǎn)的減少（如報(bào)廢清理）固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)動(dòng)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提業(yè)務(wù)處理流程圖見教材(P.336)三、數(shù)據(jù)編碼和數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)序號(hào)固定資產(chǎn)類別碼

xxx

xxxx1、固定資產(chǎn)卡片文件2、固定資產(chǎn)增加文件3、固定資產(chǎn)減少文件4、固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件5、折舊計(jì)算文件四、固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)功能結(jié)構(gòu)圖見教材P.341部門類別設(shè)置折舊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)初始卡片輸入折舊公式設(shè)置固定資產(chǎn)增減內(nèi)部調(diào)動(dòng)等更新卡片計(jì)算匯總查詢與打印輸出自動(dòng)轉(zhuǎn)賬固定資產(chǎn)系統(tǒng)基本工作過(guò)程初始化日常處理期末初始化模塊設(shè)計(jì)卡片結(jié)構(gòu)設(shè)置部門設(shè)置資產(chǎn)類別設(shè)置折舊統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置原始卡片輸入……數(shù)據(jù)輸入模塊設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)減少固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)更新固定資產(chǎn)卡片模塊設(shè)計(jì)以固定資產(chǎn)增加文件更新以固定資產(chǎn)減少文件更新工資分配以固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件更新輸出模塊設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表折舊費(fèi)用分配表部門折舊統(tǒng)計(jì)表自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模塊設(shè)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)增加文件中的原值、累計(jì)折舊、來(lái)源碼等字段內(nèi)容自動(dòng)編制機(jī)制憑證。根據(jù)折舊計(jì)算文件，按費(fèi)用科目匯總數(shù)據(jù)，自動(dòng)編制機(jī)制憑證。根據(jù)定資產(chǎn)減少文件和固定資產(chǎn)卡片文件數(shù)據(jù)，自動(dòng)編制機(jī)制憑證。分錄P.343計(jì)提折舊模塊設(shè)計(jì)根據(jù)月初固定資產(chǎn)卡片文件數(shù)據(jù)，按固定資產(chǎn)卡片文件中定義的折舊方法（直線法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等），自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)計(jì)提的折舊額，并按部門匯總，將計(jì)算結(jié)果保存在折舊計(jì)算文件中。第三節(jié)生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算與管理

一、生產(chǎn)業(yè)務(wù)過(guò)程及目標(biāo)

制造業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程主要表現(xiàn)為實(shí)物的消耗、加工和轉(zhuǎn)化，同時(shí)又是生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配的過(guò)程。組成產(chǎn)品制造系統(tǒng)成本系統(tǒng)成本系統(tǒng)的特點(diǎn)與目標(biāo)特點(diǎn)：1、成本核算處理流程復(fù)雜2、與其他子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)交換多3、通用化程度低目標(biāo)：輸出及時(shí)、準(zhǔn)確、有用的成本信息成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系總賬系統(tǒng)成本系統(tǒng)存貨系統(tǒng)工資系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)工資費(fèi)用折舊費(fèi)用材料費(fèi)用產(chǎn)品單位成本間接費(fèi)用記賬憑證領(lǐng)退料憑證工資結(jié)算憑證材料費(fèi)用分配表工資及福利費(fèi)分配表其他憑證折舊費(fèi)用分配表其他費(fèi)用分配表輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬輔助生產(chǎn)成本分配表制造費(fèi)用明細(xì)賬制造費(fèi)用分配表廢品損失明細(xì)賬廢品損失分配表基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品成本計(jì)算表二、成本核算與管理業(yè)務(wù)流程分析品種法下成本計(jì)算賬務(wù)處理基本程序存貨子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)調(diào)用其他子系統(tǒng)傳輸或本系統(tǒng)輸入分配標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算調(diào)用分配輸出賬表自動(dòng)轉(zhuǎn)賬賬務(wù)處理子系統(tǒng)產(chǎn)品產(chǎn)量及工時(shí)文件完工產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)文件間接費(fèi)用文件直接費(fèi)用文件成本計(jì)算單文件間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)文件成本子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程設(shè)計(jì)三、主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)1、產(chǎn)品產(chǎn)量及工時(shí)文件2、直接費(fèi)用文件文件3、間接費(fèi)用文件文件4、間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)文件5、完工產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)文件6、成本計(jì)算單文件四、成本系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)初始化獲取數(shù)據(jù)成本核算自動(dòng)轉(zhuǎn)賬賬證表輸出產(chǎn)品目錄設(shè)置成本項(xiàng)目設(shè)置期初在產(chǎn)品

成本數(shù)據(jù)輸入從其他子系統(tǒng)獲取生產(chǎn)費(fèi)用數(shù)據(jù)輸入或從其他子系統(tǒng)獲取產(chǎn)品產(chǎn)量、工時(shí)等數(shù)據(jù)生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配計(jì)算產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品成本匯總表費(fèi)用分配匯總表設(shè)置憑證生成憑證傳遞憑證思考題描述人力資源管理的業(yè)務(wù)流程及工資系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程。固定資產(chǎn)與存貨都是實(shí)物資產(chǎn)，固定資產(chǎn)系統(tǒng)與存貨系統(tǒng)相比，具有什么樣的特點(diǎn)？成本系統(tǒng)如何與其與他子系統(tǒng)集成應(yīng)用？如何制定人力資源、資產(chǎn)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化策略？判斷題1.電算化下,對(duì)工資進(jìn)行兩級(jí)核算的企業(yè),在財(cái)會(huì)部門用計(jì)算機(jī)進(jìn)行工資的匯總與分配,而在車間或科室仍采用手工編制工資結(jié)算單2.在工資計(jì)算前的考勤和其他變動(dòng)數(shù)據(jù)的錄入,只對(duì)變動(dòng)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作3.工資系統(tǒng)中,必須將基本不變數(shù)據(jù)和變動(dòng)數(shù)據(jù)分別設(shè)置基本不變數(shù)據(jù)文件和變動(dòng)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行管理4.工資子系統(tǒng)中,職工姓名是識(shí)別每一職工的關(guān)鍵數(shù)據(jù)5.工資計(jì)算文件中,一個(gè)部門一條記錄6.工資分配數(shù)據(jù)由工資費(fèi)用分配文件產(chǎn)生,按車間或科室和工作類別進(jìn)行應(yīng)付工資匯總7.人事變動(dòng)模塊是針對(duì)工資中的工資數(shù)據(jù)計(jì)算\匯總?cè)〉?.工資匯總數(shù)據(jù)由工資匯總文件中的工資數(shù)據(jù)計(jì)算\匯總?cè)〉?.工資分配模塊將企業(yè)每月發(fā)生的全部工資費(fèi)用按工資費(fèi)用的用途進(jìn)行分配.10.對(duì)于工資子系統(tǒng)功能模塊的執(zhí)行,應(yīng)注意數(shù)據(jù)處理的順序,實(shí)務(wù)操作中,不可以顛倒處理順序11.隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在企業(yè)管理中應(yīng)用的普及,人事管理和工資處理正被整合一個(gè)人力資源管理系統(tǒng)12.人事部門所需的職工自然工資檔案只與變動(dòng)數(shù)據(jù)有關(guān),對(duì)此數(shù)據(jù)庫(kù)的創(chuàng)建\查詢\修改和維護(hù)可作為人事管理系統(tǒng)的子模塊獨(dú)立于工資子系統(tǒng)之外.答案：×√××××√×√√√×1、在企業(yè)中,主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資的核算,具體工作包括A工資的調(diào)級(jí)B工資的計(jì)算C工資的匯總D工資的分配E工資的發(fā)放2、基本不變數(shù)據(jù)是指固定不變的數(shù)據(jù)和在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)很少變動(dòng)的數(shù)據(jù),如A職工代碼B代扣款項(xiàng)C姓名D基本工資3、工資子系統(tǒng)初始化模塊的功能包括A庫(kù)結(jié)構(gòu)設(shè)置B部門設(shè)置C基本不變數(shù)據(jù)的輸入D工資費(fèi)用分配項(xiàng)目的設(shè)置4、工資子系統(tǒng)中人事變動(dòng)變動(dòng)模塊處理的內(nèi)容主要有A人員變動(dòng)B病事假扣款C代扣個(gè)人所得稅D基本工資變動(dòng)E固定津貼統(tǒng)一調(diào)整5、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)可以根據(jù)固定資產(chǎn)折舊分配表,自動(dòng)編制機(jī)制憑證,并可自動(dòng)將其傳遞到A涉及面廣B計(jì)算復(fù)雜C數(shù)據(jù)量大D日常數(shù)據(jù)輸入量小6、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)應(yīng)該具備()主要功能A管理固定資產(chǎn)卡片B處理固定資產(chǎn)增減變化業(yè)務(wù)C計(jì)提折舊D自動(dòng)轉(zhuǎn)帳7、在輸出固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)間表時(shí),需要訪問(wèn)的文件有A固定資產(chǎn)增加文件B固定資產(chǎn)減少文件C固定資產(chǎn)卡片文件D固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)文件8、成本子系統(tǒng)中,通過(guò)獲取數(shù)據(jù)功能模塊的數(shù)據(jù)包括A輸入基本數(shù)據(jù)B系統(tǒng)自動(dòng)生成數(shù)據(jù)C通過(guò)數(shù)據(jù)之間的計(jì)算獲得數(shù)據(jù)D從其他子系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)答案:(1)BCDE(2)ACD(3)ABCD(4)ADE(5)AB(6)ABCD(7)ABCD(8)AD內(nèi)容總結(jié)第七章其他業(yè)務(wù)核算與管理。是一個(gè)組織取得、保證與發(fā)展該組織所需的人力和專門知識(shí)的過(guò)程。保證向組織提供的人力能夠高效地完成被指派的任務(wù)。工資系統(tǒng)（Payrollsystem），被視為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（AIS）的一個(gè)子系統(tǒng)。職工代碼與部門代碼設(shè)計(jì)結(jié)合在一起。職工調(diào)入、職工調(diào)出和職工在本企業(yè)內(nèi)部的崗位調(diào)動(dòng)。每月處理工資數(shù)據(jù)前需要