－PAGE34－－PAGE35－企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽參考答案備注：因答題網(wǎng)站對試題隨機排序，請各位認真對照題目內(nèi)容使用一、第1-70題為選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）1、企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（ABCD）A.全體員工B.監(jiān)事會C.經(jīng)理層D.董事會2、下列關(guān)于上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（ABCD）A.中央和地方國有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告B.非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會算法）在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告C.選項A、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告D.新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告3、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AC）覺A.存貨在聲不同倉庫直校接流動時可柄以不必辦理賽出入庫手續(xù)瘦B.按倉儲映物資所要求唱的儲存條件捷貯存其C.為便于采集中管理，鼠代管、代銷淹、受托加工竄的存貨與本虛單位存貨一鋒同存放和記牌錄極D.對存貨荷進行保險投判保，保證存懇貨安全專4、下列情狗形中，注冊隸會計師應(yīng)當迷視為被審計爬單位財務(wù)報索告內(nèi)部控制證存在重大缺淡陷的跡象的此有（ABC拋D）亂A.注冊會烘計師發(fā)現(xiàn)涉料及被審計單男位總經(jīng)理的坐小額舞弊行萍為戒B.被審計漏單位重述以指前公布的財術(shù)務(wù)報表，以屆更正由于錯淘誤導(dǎo)致的重低大錯報傍C.注冊會僑計師在審計怨過程中發(fā)現(xiàn)相當期財務(wù)報罪表存在重大時錯報，而被儉審計單位的援內(nèi)部控制在耽運行過程中門未能發(fā)現(xiàn)該呈錯報瞞D.被審計敲單位的審計寒委員會對內(nèi)責部控制的監(jiān)停督無效敞5、關(guān)于內(nèi)憲部控制缺陷勾，下列說法闖錯誤的有（際BC）芝A.內(nèi)部控殲制缺陷按其冊成因或來源烈分為設(shè)計缺紹陷和運行缺發(fā)陷很B.企業(yè)內(nèi)腐部控制評價辛工作組應(yīng)根裂據(jù)現(xiàn)場測試勉獲取的證據(jù)禁，對內(nèi)部控算制缺陷進行功最終認定怨C.內(nèi)部控次制缺陷按其太嚴重程度分鈴為財務(wù)報告川缺陷和非財冷務(wù)報告缺陷管D.內(nèi)部控艱制的缺陷可醬能導(dǎo)致企業(yè)次偏離控制目匪標飾6、企業(yè)應(yīng)微當切實做好寺信息系統(tǒng)上輝線的各項準茂備工作，包定括（ABC范D）芒A.培訓(xùn)業(yè)宜務(wù)操作和系劑統(tǒng)管理人員伯B.制定科娘學(xué)的上線計瞧劃和新舊系荷統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案碎C.考慮新涉舊系統(tǒng)順利澆切換和平穩(wěn)筐銜接的應(yīng)急發(fā)預(yù)案撒D.系統(tǒng)上澇線涉及數(shù)據(jù)杯遷移的，應(yīng)采制定詳細的垮數(shù)據(jù)遷移計歷劃擊7、201超1年,甲公竭司針對各類元資金支出的輔審批權(quán)限和質(zhì)程序建立了亭專門的制度籌。2012底年,甲公司倦對組織機構(gòu)斷和崗位設(shè)置百進行了調(diào)整族，但甲公司鏟沒有及時對嫁該制度進行肌修訂，導(dǎo)致仿該制度規(guī)定宮與公司的實精際操作并不把相符。這種友情形表明該愚公司內(nèi)部控喬制存在（A梅）缺陷內(nèi)A.設(shè)計缺虛陷支B.運行缺煉陷申C.既不屬橫于設(shè)計缺陷鐘也不屬于運鄭行缺陷陜D.制度缺嫂陷和運行缺描陷毛8、關(guān)于工農(nóng)程立項內(nèi)部許控制，下列牧說法正確的姿有（ACD麻）炊A.企業(yè)應(yīng)旺指定專門機盾構(gòu)歸口管理臘工程項目碰B.工程項怒目可行性研皺究必須由企圍業(yè)自行開展誓，不得委托凈外部專業(yè)機平構(gòu)開展守C.企業(yè)可擇以委托具有鋒相應(yīng)資質(zhì)的脅專業(yè)機構(gòu)對繩可行性研究蜻報告進行評橡審，出具評囑審意見汽D.企業(yè)應(yīng)認當按照規(guī)定貍的權(quán)限和程蝶序?qū)こ添椞湍窟M行決策綿，決策過程將應(yīng)有完整的淚書面記錄容9、企業(yè)編州制、對外提拉供和分析利亮用財務(wù)報告跟，應(yīng)當關(guān)注微的風險有（青ABC）膏A.編制財博務(wù)報告違反棋會計法律法倚規(guī)和國家統(tǒng)疾一的會計準爹則制度，可案能導(dǎo)致企業(yè)怕承擔法律責練任和聲譽受她損甜B(yǎng).提供虛奔假財務(wù)報告扇，誤導(dǎo)財務(wù)籮報告使用者貓，造成決策鞏失誤，干擾史市場秩序出C.不能有飛效利用財務(wù)裁報告，難以郊及時發(fā)現(xiàn)企奧業(yè)經(jīng)營管理以中存在的問差題，可能導(dǎo)惠致企業(yè)財務(wù)土和經(jīng)營風險升失控摟D.因財經(jīng)憲媒體或外部手財務(wù)分析師屠發(fā)布負面評明價而導(dǎo)致股桌價下跌堂10、關(guān)于吐企業(yè)人力資贊源管理內(nèi)部茂控制，下列假說法錯誤的懷有（AB）呢A.企業(yè)在披選拔員工時勝，應(yīng)當切實歇做到因人設(shè)密崗、以人選攀崗，確保選康聘人員能夠雅勝任崗位職眉責要求閘B.企業(yè)對擁考核不能勝虹任崗位要求偽的員工，應(yīng)扁直接解除勞浙動合同豐C.企業(yè)人前力資源管理缺風險包括人腿力資源退出子機制不當，積可能導(dǎo)致法畢律訴訟或企夾業(yè)聲譽受損齒D.企業(yè)應(yīng)憲當定期對年新度人力資源廣計劃執(zhí)行情承況進行評估暫11、關(guān)于爆注冊會計師茶對非財務(wù)報構(gòu)告內(nèi)部控制栽重大缺陷的刮責任，下列茅說法錯誤的約有（ACD城）撐A.注冊會慘計師沒有任菌何責任發(fā)現(xiàn)皂和報告非財差務(wù)報告內(nèi)部打控制存在的撲重大缺陷英B.對財務(wù)蓄報告內(nèi)部控激制審計過程綱中注意到的喜非財務(wù)報告扎內(nèi)部控制重乎大缺陷，注釘冊會計師應(yīng)稻當在內(nèi)部控偶制審計報告晉中增加豈“例非財務(wù)報告拋內(nèi)部控制重給大缺陷段逐”筑予以披露畢C.注冊會致計師應(yīng)當對壯非財務(wù)報告抹內(nèi)部控制是偉否存在重大傻缺陷提供合乒理保證酸D.注冊會愛計師應(yīng)當實種施有限的審誘計程序以識布別非財務(wù)報輪告內(nèi)部控制淺存在的重大睛缺陷辨12、內(nèi)部擁控制評價報茄告應(yīng)當報經(jīng)詳（B）批準積后對外披露滅或報送相關(guān)散部門笑A.股東大艦會或類似權(quán)憂力機構(gòu)呆B.董事會武或類似權(quán)力瀉機構(gòu)咽C.監(jiān)事會劫或類似權(quán)力妹機構(gòu)D.管理層朵13、在測膽試控制的有賭效性時，注潮冊會計師應(yīng)輪當根據(jù)與控建制相關(guān)的風躁險，確定所座需獲取的審胳計證據(jù)。下較列各項因素黑中，影響與禮某項控制相論關(guān)的風險的巡包括（AB另CD）串A.相關(guān)賬爭戶或列報是頌否曾經(jīng)出現(xiàn)殃錯報前B.該項控給制在運行中票依賴判斷的梅程度濁C.該項控緊制是人工控劉制還是自動億化控制辛D.企業(yè)層趁面控制的有雀效性鐘14、企業(yè)凡應(yīng)當建立規(guī)贈范的公司治摘理結(jié)構(gòu)和議屈事規(guī)則，明籃確決策、執(zhí)擠行、監(jiān)督等妄方面的職責發(fā)權(quán)限，形成疤科學(xué)有效的局職責分工和事制衡機制。辮下列選項中霧，屬于股東齊（大）會主拾要職責的有塑（CD）縮A.依法行拴使企業(yè)的經(jīng)糾營決策權(quán)送B.監(jiān)督企棵業(yè)董事、經(jīng)澆理和其他高亦級管理人員甘依法履行職掘責齡C.依法行貌使企業(yè)經(jīng)營書方針、籌資馳、投資、利鮮潤分配等重問大事項的表堵決權(quán)群D.審議批姜準監(jiān)事會或符監(jiān)事的報告禮15、企業(yè)似建立與實施焰內(nèi)部控制應(yīng)疤當遵循的原端則有（AB雄CD）扒A.全面性允原則得B.重要性串原則透C.成本效列益原則會D.制衡性岡原則厘16、企業(yè)叫在內(nèi)部控制烤評價實際操返作中，評價童結(jié)果的客觀轎性往往受到腔現(xiàn)實各方面估因素的影響寶，表現(xiàn)在（尼ABCD）刑A.高管層璃對工作重視夏不夠，有意絲回避存在的賓問題娃B.評價人抖員業(yè)務(wù)能力古不強，缺乏肥科學(xué)的評價蛇手段，對存討在的風險識庭別不足千C.內(nèi)部控荷制、審計、葡專業(yè)部門溝秧通不夠，信緊息無法共享吊D.內(nèi)部控打制評價獨立脅性不強，評勸價過程中受閑下屬單位管尼理層干涉考17、下列兇各項中，表誼明內(nèi)部控制烘環(huán)境存在缺用陷的有（A維BD）鞋A.甲企業(yè)則為上市公司度，其關(guān)鍵管分理人員在母爺公司兼職，心在該人員的編指令下，上師市公司承擔疲了母公司發(fā)票生的捐款傍B.乙企業(yè)壘為降低生產(chǎn)撐成本，減少顏環(huán)保投入，芽致使大量污駕水排入周邊笑水域，造成餡環(huán)境污染龍C.丙企業(yè)專設(shè)立審計委敗員會，負責遷監(jiān)督公司內(nèi)懲部控制的有之效實施和內(nèi)父部控制自我粉評價情況辦D.丁企業(yè)編的企業(yè)文化盼是筋“羨不惜一切代顛價做大市場致”瞇18、建立目健全和有效細實施內(nèi)部控蘿制是（B）索的責任挺A.高級管宣理層B.董事會幻C.注冊會湊計師仰D.內(nèi)審部蒜門咳19、針對嗓工程項目內(nèi)禮部控制，企干業(yè)應(yīng)當明確云相關(guān)部門和尊崗位的職責濃權(quán)限，做到牌不相容職務(wù)妄互相分離。寒下列各項中黎屬于不相容挖職務(wù)的有（險ABCD）然A.可行性葡研究與決策逝B.概預(yù)算戴編制與審核構(gòu)C.項目實著施與價款支東付鍵D.竣工決貴算與審計醋20、關(guān)于武同一企業(yè)的歡內(nèi)部控制審畝計和財務(wù)報攜表審計的審碎計意見之間洽的關(guān)系，下洲列說法正確褲的有（AD架）筑A.如果注雖冊會計師對巴企業(yè)的財務(wù)然報表審計出競具了否定意畝見的財務(wù)報廣表審計報告暫，對于該企彈業(yè)的內(nèi)部控邊制審計，通挨常應(yīng)當出具等否定意見的鷹內(nèi)部控制審僻計報告烤B.如果注陸冊會計師對幼企業(yè)的內(nèi)部腿控制審計出展具了否定意接見的內(nèi)部控瘋制審計報告?zhèn)?，對于該企浸業(yè)的財務(wù)報霧表審計，應(yīng)怠當出具否定罪意見的財務(wù)忌報表審計報聰告難C.如果注沙冊會計師對儲企業(yè)的財務(wù)輸報表審計出困具了否定意顏見的財務(wù)報怎表審計報告榴，對于該企喬業(yè)的內(nèi)部控據(jù)制審計，應(yīng)番當出具無法院表示意見的推內(nèi)部控制審槽計報告拾D.如果注挨冊會計師對害企業(yè)的內(nèi)部林控制審計出停具了否定意鏡見的內(nèi)部控艷制審計報告索，對于該企鴿業(yè)的財務(wù)報羅表審計，可貸能出具無保心留意見的財渡務(wù)報表審計以報告玉21、內(nèi)部塵控制的基本榮概念是從早耀期（B）思控想的基礎(chǔ)上貞逐步發(fā)展起勁來的。付A.科學(xué)管較理使B.內(nèi)部牽寸制煤C.內(nèi)部審勢計板D.管理控查制柿22、在內(nèi)聾部控制評價和過程中，下風列做法錯誤基的有（AB狼D）鐘A.在年度濕中間完成內(nèi)略部控制設(shè)計肢與執(zhí)行有效允性評估且未蓮發(fā)現(xiàn)重大缺逮陷，則企業(yè)享可以據(jù)此直秘接認定內(nèi)部肆控制有效購B.在執(zhí)行暖有效性測試絕中，某項內(nèi)猾部控制出現(xiàn)羊一個抽樣偏盼差的，則應(yīng)耽認定為內(nèi)部區(qū)控制缺陷互C.在執(zhí)行奔有效性測試芬中，某項內(nèi)權(quán)部控制出現(xiàn)童抽樣偏差的氣，則可以直地接追加樣本方量進行測試液，未見偏差殘的，則可以秧判斷該內(nèi)部當控制有效盯D.如果企牢業(yè)出現(xiàn)多項總內(nèi)部控制重棟要缺陷和一霜般缺陷，則罪企業(yè)不能認懷定內(nèi)部控制灶有效亭23、企業(yè)私建立健全反催舞弊機制，繡重點關(guān)注的電領(lǐng)域包括（暗A(chǔ)BCD）傲A.未經(jīng)授世權(quán)或者采取怨其他不法方島式侵占、挪孤用企業(yè)資產(chǎn)淡，謀取不當奔利益第B.在財務(wù)肝會計報告和繪信息披露等穴方面存在的鷹虛假記載、另誤導(dǎo)性陳述卻或者重大遺培漏等喂C.董事、凱監(jiān)事、經(jīng)理伍及其他高級豪管理人員濫寄用職權(quán)襲D.相關(guān)機蓋構(gòu)或人員串歡通舞弊津24、集團缸性企業(yè)在確蓮定內(nèi)部控制熄評價范圍時雙，應(yīng)當關(guān)注牲重要業(yè)務(wù)單逢位。下列選肚項中屬于重訴要業(yè)務(wù)單位脫的有（AB鐘CD）良A.集團總棋部折B.資產(chǎn)占迎合并資產(chǎn)總笛額比例較高搞的分公司和單子公司齒C.營業(yè)收蹦入占合并營晴業(yè)收入比例刊較高的分公眠司和子公司豈D.利潤占老合并利潤比叛例較高的分夫公司和子公潛司演25、企業(yè)兇開展內(nèi)部控圓制評價工作環(huán)，可以采取棟的組織形式閣有（ABC瘋D）偽A.授權(quán)內(nèi)迅部審計機構(gòu)羊具體實施內(nèi)蛛部控制有效貢性的定期評誘價工作括B.成立專東門的內(nèi)部控叔制機構(gòu)組織刷實施內(nèi)部控卸制評價工作元，其工作直值接向董事會怪或類似權(quán)力回機構(gòu)負責戶C.根據(jù)自誠身特點，成誓立內(nèi)部控制乖評價工作的讓非常設(shè)機構(gòu)吵，抽調(diào)內(nèi)部其審計、內(nèi)部的控制等相關(guān)竿機構(gòu)的人員嫌組成內(nèi)部控能制評價小組罷，具體組織株實施內(nèi)部控付制評價工作郵D.委托中沖介機構(gòu)實施志內(nèi)部控制評互價旅26、關(guān)于溪注冊會計師沫測試控制運少行有效性的畏審計程序，俗下列說法正紗確的有（A砍D）摟A.測試程閃序的性質(zhì)在派很大程度上撕取決于擬測康試控制的性恥質(zhì)傘B.注冊會拴計師應(yīng)當綜畢合運用詢問饅適當人員、崖觀察控制的盟執(zhí)行、檢查紹相關(guān)文件以東及重新執(zhí)行滅等程序廊C.針對同崗一被審計單蠻位同一控制卡，每年的測眉試程序應(yīng)當傻相同壯D.與檢查驢相比，重新喝執(zhí)行提供的桃審計證據(jù)的昂效力更高婦27、企業(yè)屋發(fā)展戰(zhàn)略方稱案應(yīng)最終報縮經(jīng)（D）批超準后付諸實鼠施伴A.戰(zhàn)略委欺員會B.總經(jīng)理C.董事會部D.股東（遭大）會饒28、下列伐與業(yè)務(wù)外包躬有關(guān)的風險刺中，屬于選慌擇承包商環(huán)柴節(jié)所應(yīng)當關(guān)與注的風險的笨有（BCD貧）囑A.承包方穩(wěn)在合同期內(nèi)秧因市場變化夾等原因不能豐保持履約能讓力，導(dǎo)致業(yè)足務(wù)外包失敗帆B.承包方墳缺乏應(yīng)有的墻專業(yè)資質(zhì)，煩導(dǎo)致企業(yè)遭耽受損失驅(qū)C.業(yè)務(wù)外鼠包成本過高管導(dǎo)致難以發(fā)坊揮業(yè)務(wù)外包早的優(yōu)勢遣D.承包方竹不是合法設(shè)獨立的法人主勢體，導(dǎo)致企循業(yè)陷入法律在糾紛飽29、針對定內(nèi)部控制審克計業(yè)務(wù)，下術(shù)列有關(guān)企業(yè)慌層面控制的追說法中，正煉確的有（A迷BD）原A.如果一勒項企業(yè)層面茂控制足以應(yīng)胸對已評估的碑錯報風險，甘注冊會計師巧就不必測試沃與該風險相孤關(guān)的其他控盜制種B.對某項堅業(yè)務(wù)層面的香控制而言，副與該項控制旺相關(guān)的風險亞受企業(yè)層面臭的控制影響蘇C.注冊會白計師在評價才內(nèi)部控制時滋，通常應(yīng)當帽首先評價業(yè)戒務(wù)層面控制炸，然后評價崖企業(yè)層面控旦制村D.注冊會斬計師應(yīng)當識催別、了解和失測試對內(nèi)部尼控制有重要造影響的企業(yè)重層面控制喬30、關(guān)于鵲企業(yè)籌資內(nèi)欲部控制，下罰列說法正確亮的有（C）愈A.企業(yè)應(yīng)麻當對籌資方西案進行嚴格幅審批，重大理籌資方案，豐應(yīng)當由企業(yè)勤一把手審批蹦B.企業(yè)財廁務(wù)部門可以低根據(jù)市場變貝化等情況，普自行決定是閣否改變資金太用途墳C.企業(yè)應(yīng)習(xí)當按照籌資侍方案或合同割約定的本金贈、利率、期悶限、匯率及辱幣種，準確辣計算應(yīng)付利關(guān)息，與債權(quán)傻人核對無誤姿后按期支付堤D.企業(yè)的拒股利分配方惰案應(yīng)當經(jīng)過數(shù)公司董事會卵批準，并按懸規(guī)定履行披蚊露義務(wù)劇31、下列淚有關(guān)企業(yè)內(nèi)瑞部控制信息黃與溝通要素護的表述中，槍正確的有（受BCD）編A.內(nèi)部控撿制信息與溝袖通針對的是躍企業(yè)內(nèi)部生末成的信息，發(fā)不涉及企業(yè)汁外部的信息妄B.信息系哲統(tǒng)生成與控匠制目標及其除實現(xiàn)程度有茄關(guān)的信息，態(tài)從而使對業(yè)闊務(wù)的管理和糧控制成為可混能笑C.有效的太信息溝通需潔要自上而下真、自下而上宵或平行地貫遞穿于企業(yè)之刃中口D.管理層置與下屬相處坐時的行為也值會成為有效控的信息溝通在方式拾32、內(nèi)部晚控制缺陷整壓改后，應(yīng)當撇進行再測試企后方能得出鈔內(nèi)部控制有你效性的結(jié)論董。下列關(guān)于午再測試工作焰錯誤的有（插ABC）賓A.再測試律應(yīng)當由評價晝工作組以外擠的人員實施稍，以確保獨勤立性和客觀侍性饞B.再測試字應(yīng)當在整改長完成后立即纖實施，以保喬證內(nèi)部控制鵝評價工作的餓效率望C.再測試薯所使用的樣雞本量和測試月方法應(yīng)與此井前的測試工遮作完全相同俘，方能得出卡內(nèi)部控制有此效性的結(jié)論傻D.如再測狂試證明整改法后的內(nèi)部控燭制是有效的憂，則一般情賀況下不影響純企業(yè)得出內(nèi)嚼部控制有效揚的結(jié)論抓33、下列陷屬于內(nèi)部環(huán)扶境評價范疇攻的有（AB縮CD）檔A.企業(yè)文眾化踩B.社會責閉任古C.內(nèi)部審漿計蠶D.治理結(jié)攝構(gòu)磨34、企業(yè)談財務(wù)報告內(nèi)沸部控制審計扣報告的審計醉意見類型包嫂括（ACD紫）悄A.無保留司意見鄭B.保留意達見掠C.否定意刑見呈D.無法表甚示意見攏35、關(guān)于愁企業(yè)預(yù)算管爐理內(nèi)部控制藏，下列做法侍正確的有（鞋ABC）背A.預(yù)算管笑理工作機構(gòu)蹄設(shè)在財會部句門斥B.在預(yù)算寒年度開始前到完成全面預(yù)若算草案的編幕制工作否C.對于工兆程項目、對唉外投融資等威重大預(yù)算項馳目，密切跟結(jié)蹤其實施進催度和完成情滾況，實行嚴陷格監(jiān)控偏D.為了緊洞密跟隨市場姨經(jīng)濟環(huán)境的剩變化，企業(yè)目批準下達的沙預(yù)算可以調(diào)葬整，不用再啟履行審批程竟序潮36、關(guān)于袖企業(yè)采購業(yè)濤務(wù)內(nèi)部控制格，下列說法楊正確的有（刺BD）除A.應(yīng)采取涂多頭采購或槍分散采購的歇方式，避免檢采購業(yè)務(wù)集員中砌B.應(yīng)當對珠辦理采購業(yè)免務(wù)的人員定脂期進行崗位喪輪換棋C.任何采縣購都不得安耳排同一機構(gòu)杏辦理采購業(yè)信務(wù)全過程韻D.重要和稀技術(shù)性較強宣的采購業(yè)務(wù)辱，應(yīng)當組織冤相關(guān)專家進深行論證，實歡行集體決策奇和審批胞37、下列賊選項中，屬乞于內(nèi)部控制犧范疇內(nèi)的風幸險應(yīng)對策略慕有（ABC鋤D）豆A.風險規(guī)元避駁B.風險降愿低哥C.風險分狡擔將D.風險承希受值38、下列假有關(guān)企業(yè)內(nèi)劍部控制的表袖述中，正確郊的有（AD探）沾A.內(nèi)部控者制是一個過納程謹B.內(nèi)部控斧制是由企業(yè)腥的董事會和繪管理層實施虹的糕C.有效的簽內(nèi)部控制可累以絕對保證征控制目標的嚷實現(xiàn)認D.內(nèi)部控被制不僅僅是倍制度和手冊獵，而是滲透劫到企業(yè)活動粗之中的一系灑列行為尋39、關(guān)于麻信息系統(tǒng)內(nèi)牌部控制，下環(huán)列做法錯誤近的有（AB挎D）畝A.負責S仗AP系統(tǒng)上岡線的顧問和舞人員保留了龜后臺操作的辦權(quán)限，便于職及時解決問業(yè)題扛B.系統(tǒng)開共發(fā)完成后，笛由開發(fā)機構(gòu)某對信息系統(tǒng)厭進行驗收測需試，確保符烈合需求方的貸要求聯(lián)C.企業(yè)實章行異地備份鉆制度，對重爹要的數(shù)據(jù)每哨三個月交指室定的地點由否專人保管礎(chǔ)D.為了保巾證業(yè)務(wù)正常反進行，在收冰款人員臨時讀出差時，銷富售會計人員介用收款人員調(diào)ID登錄系咸統(tǒng)操作常40、在財噴務(wù)報表審計陪與財務(wù)報告故內(nèi)部控制審脖計中，注冊謙會計師均需夢評價內(nèi)部控筑制。下列說制法正確的有淘（BC）走A.財務(wù)報攪表審計中對廳內(nèi)部控制的抽了解和測試裹工作，足以橡支持對財務(wù)危報告內(nèi)部控慮制審計發(fā)表努審計意見，吊不需執(zhí)行額中外的工作陜B.兩者評異價內(nèi)部控制罩可以選用的啊審計程序相曉同，都可能摔用到詢問、雨觀察、檢查索、重新執(zhí)行討等程序脂C.兩者評虛價內(nèi)部控制殿的目的不同湖，前者是為膜了支持注冊生會計師對控狠制風險的評凍估結(jié)果，進終而確定實質(zhì)塞性程序的性電質(zhì)、時間安股排和范圍；其后者是為了核支持對內(nèi)部荒控制有效性饑發(fā)表的意見勤D.兩者對廊控制缺陷的遙評價要求不暖同，后者要術(shù)求比前者更舌嚴植41、關(guān)于削企業(yè)內(nèi)部報朝告的形成和效傳遞，下列的說法正確的楊有（ACD飛）和A.企業(yè)應(yīng)蝦當建立內(nèi)部哲報告審核、鞏保密和評估呆制度僅B.企業(yè)內(nèi)促部各管理層乏級均應(yīng)當指仙定專人負責運內(nèi)部報告工雕作，在任何駱情況下不得檔越權(quán)上報信哭息掉C.內(nèi)部報迎告應(yīng)當簡潔汽明了、通俗接易懂、傳遞將及時口D.企業(yè)應(yīng)洞當拓寬內(nèi)部墊報告渠道，判廣泛收集合涼理化建議惜42、根據(jù)震企業(yè)《內(nèi)部些控制評價指經(jīng)引》，內(nèi)部縣控制的有效菊性包括（A忍C）駐A.設(shè)計的忌有效性互B.體制的澇有效性饒C.運行的服有效性磚C.機制的帶有效性椅43、關(guān)于楚內(nèi)部控制評莊價范圍，下扒列說法錯誤絲的有（BC陸D）保A.運用重尊要性原則判犯斷應(yīng)當納入販評估范圍的代重要業(yè)務(wù)單退位，應(yīng)以企俊業(yè)整體合并答層面的重要豆性水平為衡裕量標準藝B.對于納扶入內(nèi)部控制嗎評估范圍的固下屬分子公驗司，其所有肌的業(yè)務(wù)流程撈都應(yīng)當進行破內(nèi)部控制評蛛估憤C.納入內(nèi)危部控制評估芒范圍的業(yè)務(wù)凡流程應(yīng)與內(nèi)登部控制應(yīng)用筆指引所規(guī)定殖的業(yè)務(wù)流程歪保持一致艱D.各年度棟內(nèi)部控制評牽估的范圍應(yīng)把保持一致，展如果評估范妥圍出現(xiàn)變化折，應(yīng)經(jīng)過公閥司董事會或彼授權(quán)機構(gòu)的筑審批約44、企業(yè)貪年度內(nèi)部控槐制評價報告賠的基準日是豪（B）朱A.1月1喚日踐B.12月極31日療C.3月3撐1日撕D.6月3棕0日攀45、主板閘上市公司開肉展內(nèi)部控制鵲評價的頻率劈為（B）服A.至少每花兩年一次依B.至少每賠年一次釘C.至少每依季度一次償D.至少每院月一次裳46、內(nèi)部澆控制審計的序?qū)ο笫牵ˋ勁）扮A.特定基膀準日財務(wù)報坊告內(nèi)部控制晚設(shè)計與運行礦的有效性夕B.整個期橋間財務(wù)報告舊內(nèi)部控制設(shè)仰計與運行的油有效性花C.被審計取單位編制的葡內(nèi)部控制評梢價報告奏D.被審計犬單位的財務(wù)怠報告桿47、下列龜各項中符合對有效控制原呼則的有（A娃BC）愚A.為了加識強投資控制鈔，公司聘請港有實力的咨缺詢公司做投妹資項目的可怒行性研究報爹告，明確投扔資方案、回還報率等內(nèi)容擁B.與員工燥簽訂協(xié)議，巷規(guī)定不得以寄私人名義經(jīng)己營與公司有耕關(guān)的業(yè)務(wù)、損保守商業(yè)秘喚密等，并規(guī)蛾定相應(yīng)的處堂罰條款禍C.企業(yè)研悶究成果的開叛發(fā)應(yīng)當分步救推進，通過帆試生產(chǎn)充分兇驗證產(chǎn)品性木能，在獲得夢市場認可后壩方可進行批泥量生產(chǎn)朱D.資金管皆理信息系統(tǒng)奶允許多人用遞同一用戶名宗在同一個I嗽P地址操作卡48、內(nèi)部禽控制評價工符作應(yīng)當形成冊工作底稿，噸詳細記錄企姻業(yè)執(zhí)行評價燃工作的內(nèi)容案，其中包括際（ACD）艦A.評價要茫素耐C.企業(yè)經(jīng)鞠營目標喘C.主要風詢險點共D.采取的撇控制措施畝49、針對胖資金營運內(nèi)蚊部控制的關(guān)憑鍵控制，下元列說法正確艇的有（AC鞋D）買A.印章要忍與空白票據(jù)境分管汽B.由一人飄辦理資金全憲過程業(yè)務(wù)仗C.嚴禁收梨款不入賬、泳設(shè)立它“怎小金庫芬”奉D.出納人北員根據(jù)資金春收付憑證登豎記日記賬懷50、企業(yè)夕在確定職權(quán)瞞和崗位分工賴過程中，應(yīng)以當體現(xiàn)不相銀容職務(wù)相互送分離的要求較。下列各項蔬中屬于不相鄙容職務(wù)的有俗（ABC）挑A.可行性牢研究與決策雀審批虛B.執(zhí)行與落監(jiān)督檢查晨C.決策審丟批與執(zhí)行意D.決策審賽批與監(jiān)督檢部查百51、企業(yè)把內(nèi)部控制評暫價報告的內(nèi)睛容應(yīng)當包括名（BCD）圈A.高級管啄理層對內(nèi)部憶控制報告真嗓實性的聲明勝B.內(nèi)部控睬制評價的依萄據(jù)、范圍、挎程序和方法暮C.內(nèi)部控消制缺陷及其追認定情況和養(yǎng)整改情況足D.內(nèi)部控奸制有效性的寄結(jié)論趨52、在財熄務(wù)報告內(nèi)部丸控制審計過腦程中，注冊容會計師應(yīng)當防向被審計單迷位獲取書面嚷聲明。書面賽聲明的內(nèi)容栗應(yīng)當包括（喪BCD）攔A.被審計話單位將足額列支付審計費掌用與B.被審計渡單位已向注飾冊會計師披和露識別出的延所有內(nèi)部控干制缺陷棚C.被審計尊單位董事會緊認可其對建埋立健全和有時效實施內(nèi)部休控制負責散D.被審計梢單位已向注承冊會計師披攻露導(dǎo)致財務(wù)旗報表發(fā)生重爽大錯報的所敞有舞弊，以豪及其他不會樣導(dǎo)致財務(wù)報架表發(fā)生重大械錯報，但涉括及管理層和飄其他在內(nèi)部連控制中具有氏重要作用的凍員工的所有裳舞弊扁53、關(guān)于香企業(yè)內(nèi)部控鬼制評價中的陰內(nèi)部控制缺丘陷標準認定鹿，下列說法源中正確的是陷（ABC）救A.重大缺育陷，是指一物個或多個控妻制缺陷的組充合，可能導(dǎo)盯致企業(yè)嚴重販偏離控制目呼標節(jié)B.重要缺粗陷，是指一樓個或多個控拾制缺陷的組叔合，其嚴重牌程度和經(jīng)濟梯后果低于重德大缺陷，但具仍有可能導(dǎo)獸致企業(yè)偏離學(xué)控制目標砍C.一般缺惡陷，是指除倘重大缺陷、柏重要缺陷之劇外的其他缺牧陷梳D.企業(yè)內(nèi)用部控制缺陷盛的認定標準濾由外部審計殃師確定士54、在評飾價一項控制耗缺陷或多項連控制缺陷組憑合是否可能荒導(dǎo)致賬戶或帥列報發(fā)生錯原報時，注冊梳會計師應(yīng)當勇考慮的風險聯(lián)因素包括（盤ABCD）湊A.所涉及本的賬戶、列昨報及其相關(guān)姿認定的性質(zhì)劫B.相關(guān)資宏產(chǎn)或負債易墾于發(fā)生損失鵲或舞弊的可葉能性歇C.該項控地制與其他控駛制的相互作柿用或關(guān)系袋D.確定相宵關(guān)金額時所婆需判斷的主灘觀程度叉55、關(guān)于偷合同管理內(nèi)哭部控制，下雪列說法正確覽的有（AB鑼D）蹦A.企業(yè)對狂外發(fā)生經(jīng)濟把行為，除即于時結(jié)清方式沾外，應(yīng)當訂恭立書面合同滴B.重大合誼同或法律關(guān)鏡系復(fù)雜的特食殊合同應(yīng)當信由法律部門缸參與起草化C.合同應(yīng)肢由合同起草麻部門負責人狡與對方當事光人簽訂生效敞D.合同生英效后，企業(yè)黃就質(zhì)量、價禽款、履行地駛點等內(nèi)容與廁合同對方?jīng)]身有約定或者豎約定不明確黑的，可以協(xié)則議補充柄56、下列喘選項中，通閘常表明可能萍存在非財務(wù)令報告重大缺忠陷的有（B涌CD）目A.把握市垃場機會的能適力不強帆B.企業(yè)未算制定鎮(zhèn)“族三重一大尿”凍決策制度、餓辦法、程序霞C.違反國帆家《環(huán)境保啊護法》，受膝到環(huán)保部門纖的嚴厲處罰聽D.管理人遺員或技術(shù)人退員大量流失姓，流失率達復(fù)到50%此57、內(nèi)部湖控制評價工如作組應(yīng)當對賽被評價單位濟進行現(xiàn)場測劉試，運用的默方法通常包更括（ABD敢）閑A.個別訪治談列B.實地查岔驗習(xí)C.函證確掘認努D.調(diào)查問泊卷輔58、與《除內(nèi)部控制蚊——光整合框架》祥（1992感）相比，2弱013年5部月，美國科豬索委員會（彩COSO）倒發(fā)布的修訂忘后的《內(nèi)部話控制妙——癢整合框架》律主要變化表跨現(xiàn)有（BC泡）濱A.修改了叔內(nèi)部控制核私心定義旗B.概括了碗“急對誠信和道傍德價值觀的殿承諾包”松等17條原犯則補C.將報告娛的范圍從對叉外財務(wù)報告宇目標擴展到挨內(nèi)部和外部再、財務(wù)和非榜財務(wù)的報告童目標菠D.將目標堡設(shè)定作為內(nèi)草部控制的組亭成部分淡59、下列言各項因素中件，影響注冊柔會計師確定技內(nèi)部控制審稍計收費的有給（ACD）調(diào)A.內(nèi)部控劃制審計范圍綢B.制定的繁內(nèi)部控制審核計計劃紛C.擬采用淺的內(nèi)部控制引審計程序炎D.內(nèi)部控恰制審計風險漠60、下列掀各項中，屬宗于導(dǎo)致內(nèi)部障控制固有局鋼限原因的有闊（ACD）烤A.控制的桑有效性會受用到?jīng)Q策過程貿(mào)中人為判斷策的影響撓B.內(nèi)部控聽制只能為控貝制目標的實忍現(xiàn)提供合理豎保證揚C.管理人沒員可能會凌事駕于內(nèi)部控悄制之上象D.內(nèi)部控超制的設(shè)計與宮實施需要考淘慮成本與效竊益棍61、關(guān)于疫業(yè)務(wù)外包內(nèi)乖部控制，下膊列說法正確時的有（BC余D）摧A.總會計德師或分管會著計工作的負腿責人應(yīng)當參奪與所有業(yè)務(wù)累外包的決策打B.重大業(yè)從務(wù)外包方案盲應(yīng)當提交董境事會或類似蜂權(quán)力機構(gòu)審狀批鬧C.企業(yè)應(yīng)拆當按照規(guī)定望的權(quán)限和程晝序從候選承岸包方中確定誼最終承包方處，并簽訂業(yè)晃務(wù)外包合同漲D.企業(yè)外房包業(yè)務(wù)需要基保密的，應(yīng)軌當在業(yè)務(wù)外撐包合同或者由另行簽訂的禁保密協(xié)議中性明確規(guī)定承無包方的保密末義務(wù)和責任轟62、公開宗發(fā)行證券的林公司在年度慢報告中應(yīng)披痰露的財務(wù)報換告內(nèi)部控制光信息包括（簽ABC）臉A.公司財依務(wù)報告內(nèi)部砌控制的建立舍健全及其運剃行情況的說汽明辟B.董事會丑對評價基準諒日財務(wù)報告嫩內(nèi)部控制的堵自我評價報修告您C.注冊會式計師對公司兇財務(wù)報告內(nèi)講部控制的審萍計報告賊D.報告年車度財務(wù)報告船內(nèi)部控制審培計費用情況烤63、關(guān)于蚊美國科索委鄉(xiāng)員會（CO敞SO）發(fā)布茶的《內(nèi)部控買制撐——杯整合框架》延（1992躍）和《企業(yè)矩風險管理灘——餃整合框架》利（2004威）之間的關(guān)翅系，下列說擱法正確的有也（AB）狠A.后者并膠沒有取代前省者，對于那丈些著眼于內(nèi)炎部控制的主嶺體，前者依控舊有用針B.后者增負加了戰(zhàn)略目相標，并將報匆告目標擴大夢到非財務(wù)報膝告斜C.后者延脈續(xù)了前者中楊有關(guān)主體風字險偏好、風斃險容忍度和拒風險組合觀寺等基本概念工，將風險評輝估擴充為目隱標設(shè)定、事鄰項識別、風清險評估、風肺險應(yīng)對等四租個要素水D.前者和毛后者都認為幼風險發(fā)生在冬主體的各個告層次上，并粘且來源于許拜多內(nèi)部和外黎部因素牢64、下列橫關(guān)于中央企稻業(yè)實施企業(yè)張內(nèi)部控制規(guī)廣范體系的要羽求正確的有祥（AC）問A.中央企歪業(yè)應(yīng)當按照給《企業(yè)內(nèi)部盒控制基本規(guī)嫌范》和配套派指引的要求瓦，建立規(guī)范銷、完善的內(nèi)艇部控制體系除B.中央企疊業(yè)在開展內(nèi)箭部控制自我搜評價的同時扯，必須聘請博會計師事務(wù)啞所對財務(wù)報前告內(nèi)部控制眠的有效性進芳行審計并出日具審計報告秀C.中央企舉業(yè)應(yīng)當建立偶內(nèi)部控制重換大缺陷追究壩制度，內(nèi)部訂控制評價和昂審計結(jié)果要謝與履職評估瞎或績效考核昨相互結(jié)合放D.中央企霸業(yè)應(yīng)當自2喚013年起輔，于每年4傳月30日前輩向國資委報飾送內(nèi)部控制普評價報告，六同時抄送派濕駐本企業(yè)監(jiān)柄事會貿(mào)65、根據(jù)疫功能分類，鑒可以將控制墳分為預(yù)防性勇控制和（A犬）源A.發(fā)現(xiàn)性統(tǒng)控制時B.反饋性贏控制勾C.矯正性事控制堡D.系統(tǒng)性廢控制吸66、關(guān)于菜企業(yè)擔保業(yè)蟻務(wù)內(nèi)部控制難，下列說法躺正確的有（碎ABCD）年A.企業(yè)應(yīng)纏當建立擔保固授權(quán)和審批本制度，規(guī)定尺擔保業(yè)務(wù)的凝授權(quán)批準方叮式、權(quán)限、票程序、責任祝和相關(guān)控制府措施，在授恭權(quán)范圍內(nèi)進管行審批，不蠟得超越權(quán)限褲審批之B.企業(yè)應(yīng)孩當采取合法循有效的措施么加強對子公睜司擔保業(yè)務(wù)渾的統(tǒng)一監(jiān)控鑰。企業(yè)內(nèi)設(shè)息機構(gòu)未經(jīng)授廢權(quán)不得辦理揮擔保業(yè)務(wù)攝C.企業(yè)為摘關(guān)聯(lián)方提供抖擔保的，與罵關(guān)聯(lián)方存在闊經(jīng)濟利益或迷近親屬關(guān)系么的有關(guān)人員浪在評估與審葵批環(huán)節(jié)應(yīng)當圣回避筋D.被擔保嘴人要求變更映擔保事項的競，企業(yè)應(yīng)當腦重新履行調(diào)它查評估與審勇批程序園67、在注吐冊會計師選壁擇擬測試的朵控制時，下裹列說法正確裳的有（AD咱）繁A.注冊會熊計師應(yīng)當針興對每一相關(guān)畫認定獲取控戰(zhàn)制有效性的稈審計證據(jù)債B.針對每厚一相關(guān)認定境，注冊會計委師應(yīng)當測試夫與其相關(guān)的奪所有控制認C.對被審拼計單位在財編務(wù)報告內(nèi)部恐控制評價中回測試的控制怒，注冊會計掠師均應(yīng)當予騰以測試百D.在確定謝是否測試某倦項控制時，溪注冊會計師灑應(yīng)當考慮該遙項控制單獨耕或連同其他亡控制，是否激足以應(yīng)對評趨估的某項相棗關(guān)認定的錯桌報風險災(zāi)68、下列鉤有關(guān)企業(yè)內(nèi)引部控制目標畜的表述中，波正確的有（準ACD）笛A.企業(yè)經(jīng)穩(wěn)營管理合法應(yīng)合規(guī)章B.追求利染潤最大化齊C.財務(wù)報偷告真實完整權(quán)D.促進企田業(yè)實現(xiàn)發(fā)展幕戰(zhàn)略禾69、某企洲業(yè)負責人關(guān)抵于信息化的具下列說法中插，錯誤的有僚（ABD）忠A.公司信虛息系統(tǒng)建設(shè)太由信息部領(lǐng)燒導(dǎo)負全責苦B.信息化世要大力推進懼，各個部門托要認真結(jié)合圓業(yè)務(wù)梳理流外程，各自開彼發(fā)自身的業(yè)多務(wù)信息系統(tǒng)緒C.加強信咽息系統(tǒng)運行舌與維護的管帽理，建立和倉完善信息系錢統(tǒng)安全保密勸和泄密責任刺追究、用戶施管理、數(shù)據(jù)載定期備份、判信息系統(tǒng)安案全保密和泄順密責任追究化等制度，確雖保系統(tǒng)安全燃運轉(zhuǎn)說D.已用的緊信息系統(tǒng)不姿適應(yīng)業(yè)務(wù)開希展的，應(yīng)由臣信息部門及峰時變更溜70、下列幼關(guān)于內(nèi)部控權(quán)制缺陷報告暢的時間要求借，正確的有綢（B）騙A.一般缺濤陷、重要缺蹈陷和重大缺性陷一旦發(fā)現(xiàn)司，應(yīng)立即報就告謀B.一般缺本陷、重要缺禮陷應(yīng)定期（參至少每年）失報告，重大喚缺陷應(yīng)立即置報告勇C.一般缺涂陷、重要缺肅陷和重大缺哥陷應(yīng)定期（梁至少每年）義報告既D.一般缺咬陷應(yīng)定期（蹦至少每年）三報告，重要述缺陷和重大濾缺陷應(yīng)立即豐報告檢二、第71談-100題后為判斷題（活本題型共3畢0題，每題孤1分。判斷做正確得分，駐判斷錯誤不毫得分）無71、企業(yè)爭內(nèi)部控制一陵般缺陷、重蜂要缺陷、重言大缺陷，應(yīng)瞞當由董事會盲最終予以認倍定。（燒×桿）正確錯誤舅72、企業(yè)掙對照內(nèi)部控糾制各項應(yīng)用主指引條文，待對本單位公肅司層面和業(yè)司務(wù)層面的控卸制措施進行虧逐條核對檢犯查，并據(jù)此捆修改內(nèi)部控睜制相關(guān)制度盡與流程，能色確保內(nèi)部控喂制有效性。株（趁×陣）正確錯誤慰73、某國然有大型企業(yè)袍內(nèi)部控制評井價部門從機漁關(guān)部門和下唉屬單位A公亂司抽調(diào)相關(guān)喘業(yè)務(wù)人員，漏組成內(nèi)部控哀制評價工作押組，對所有央下屬單位進群行內(nèi)部控制哲評價。（懷×案）正確錯誤蹦74、如果曾被審計單位憤在基準日前詞對存在重大矛缺陷的內(nèi)部芬控制進行了吉整改，但截弄止基準日新調(diào)控制尚沒有扔運行足夠長箱的時間，注毒冊會計師應(yīng)克當出具帶強憲調(diào)事項段的皺內(nèi)部控制審嗎計報告。（椅×沙）正確錯誤扮75、某企荒業(yè)銷售部門弟正在開發(fā)客脾戶管理系統(tǒng)糕，該部門負尚責人認為，慰將客戶管理甚業(yè)務(wù)流程、享關(guān)鍵控制點辰和處理規(guī)則灶嵌入系統(tǒng)程佛序就實現(xiàn)了堆建立該信息究系統(tǒng)的控制甚目標。（鼠×勺）正確錯誤親76、甲集漏團對其某一漲子公司進行匹重組，需要暮在方案A和提方案B中間囑選擇一套執(zhí)教行，領(lǐng)導(dǎo)班崇子集體討論廟確定A方案奴，在實施過房程中，發(fā)現(xiàn)憤重組條件發(fā)秩生改變，方填案B更有利終，集團董事奇長決定改用篩方案B。（額×擔）正確錯誤辯77、內(nèi)部濫控制評價程散序一般包括滋：制定評價念工作方案、職組成評價工籠作組、實施鐮現(xiàn)場測試、贏認定控制缺溉陷、匯總評阻價結(jié)果、編輪報評價報告籌等環(huán)節(jié)。（包√攀）正確錯誤肉78、企業(yè)役內(nèi)部控制評枯價報告應(yīng)當溉先于內(nèi)部控日制審計報告挨對外披露或烤報送。（也×雷）正確錯誤央79、會計搶師事務(wù)所的塊質(zhì)量控制政膏策和程序應(yīng)妻當要求，在舟出具財務(wù)報櫻告內(nèi)部控制項審計報告后戲，完成項目選質(zhì)量控制復(fù)崖核。（迷×遙）正確錯誤麻80、國務(wù)渡院國資委加恢強對中央企掠業(yè)內(nèi)部控制群工作的監(jiān)督歸檢查。對于采在監(jiān)督檢查煤中發(fā)現(xiàn)的重溪大缺陷，企辨業(yè)在自我評棕價和審計工歉作中未充分驕揭示或未及豬時報告的，獵將追究內(nèi)部考控制評價部健門和外部中酬介機構(gòu)的責慮任。（仁√耍）正確錯誤拜81、企業(yè)抓應(yīng)當編制授旋權(quán)的權(quán)限指系引，嚴格禁悲止超出授權(quán)順指引的授權(quán)耳行為。（葡√欄）正確錯誤其82、如果刷知悉對基準濃日內(nèi)部控制林有效性有重走大負面影響傘的期后事項澡，注冊會計鉆師應(yīng)當對財院務(wù)報告內(nèi)部棍控制發(fā)表否騎定意見。（難√屢）正確錯誤奇83、20臺02年美國扮頒布的《薩記班斯們