多元化養(yǎng)老保障制度的改革設(shè)想人口老齡化“銀色浪潮”在席卷發(fā)達(dá)國家之后，正迅速向發(fā)展中國家襲來。由于它關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，也關(guān)系包括老年人在內(nèi)生活問題，因而世界各國對老齡化問題十分重視，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)在整個(gè)社會(huì)保障中占有的地位也越來越重要。我國目前雖然還未進(jìn)入老齡化社會(huì)，但人口老齡化速度很快，預(yù)計(jì)到2000年，我國60歲以上人口將占總?cè)丝诘?0.6%，65歲以上人口也將占總?cè)丝诘?.5%，人口老齡化的問題將日益突出。與此同時(shí)，我國的人口老齡化是在經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)的情況下提前到來的，也就是說，在我國經(jīng)濟(jì)尚未縮短與世界先進(jìn)水平差距的時(shí)候，人口老齡化程度卻接近了發(fā)達(dá)國家的比例。人口結(jié)構(gòu)的變化給社會(huì)保障事業(yè)帶來許多新的難題，也會(huì)給我國的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)帶來一些消極的影響。因此，根據(jù)我國人口老齡化的特點(diǎn)，盡快地尋求切實(shí)可行的對策，對于推動(dòng)我國的現(xiàn)代化建設(shè)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有著重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。本文擬從養(yǎng)老保障籌資方式的選擇、養(yǎng)老保障儲備基金的管理與使用和養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放與分配等方面來探討如何完善我國的養(yǎng)老保障制度。一、養(yǎng)老保障籌資方式的基本模式及其選擇一般來說，籌集養(yǎng)老保障基金有一個(gè)“收支平衡”的基本原則，否則，養(yǎng)老保障制度就會(huì)因失去經(jīng)濟(jì)上的保證而無法維持。對這個(gè)平衡原則，可以從短期與長期兩種不同時(shí)間的角度去理解：一是“橫向平衡”，即當(dāng)年（或近幾年）內(nèi)提取的基金總和應(yīng)與其所需支付的費(fèi)用總和保持平衡。二是“縱向平衡”，即對某個(gè)參加養(yǎng)老保障的職工，其在全部繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)期間所提取的養(yǎng)老保障基金總和應(yīng)與其在全部享受養(yǎng)老保障待遇期間所需支付的費(fèi)用總和保持平衡。目前國際上對養(yǎng)老保障基金有三種籌集模式：（1）現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式。它是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)（通常為1年）收支平衡的原則籌集資金，即本期養(yǎng)老保障收入僅用來滿足本期的支出需要。政府通過對在職職工征收當(dāng)年保險(xiǎn)費(fèi)，用來支付當(dāng)年的養(yǎng)老保障費(fèi)用開支，不為以后時(shí)期提供儲備資金。西方各國大多采用現(xiàn)收現(xiàn)付為養(yǎng)老保障的籌資方式，我國現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集也主要采用這種方式。（2）完全積累式的籌資方式。它是以養(yǎng)老者在退休養(yǎng)老前自我積累的養(yǎng)老基金，根據(jù)長時(shí)期收支總平衡的原則確定收費(fèi)率，即在預(yù)測未來時(shí)期養(yǎng)老保障支出需求的基礎(chǔ)上確定一個(gè)可以保證在養(yǎng)老期內(nèi)收支平衡的總平均收費(fèi)率進(jìn)行先期積累的一種方式。以新加坡為代表的中央公積金制就是這種完全積累式，我國目前對合同工建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，大體上也采用這種方式。（3）部分積累式的籌資方式?！艾F(xiàn)收現(xiàn)付式”和“完全積累式”雖各有特點(diǎn)，但分別采用都有難以克服的困難，目前許多國家采用“混合式”籌資方式，即部分積累式。它是根據(jù)分階段收支平衡（以支定收，略有結(jié)余）的原則確定收費(fèi)率，即在滿足一定時(shí)期（通常為5——10年）支出需要的前提下，留有一定的儲備基金。這部分儲備基金的數(shù)額應(yīng)是一個(gè)變量，在人口老齡化高峰到來之前，是儲備基金的積累期；老齡化高峰到來之后，則進(jìn)入儲備基金的消耗期；當(dāng)養(yǎng)老金的供求矛盾得到緩解時(shí)，再進(jìn)入儲備基金的積累期。這種方式的最大優(yōu)點(diǎn)是：兼容前兩種方式的長處，具有一定的彈性，收費(fèi)率分階段調(diào)整，在收費(fèi)率相對穩(wěn)定的條件下，儲備基金既可為以后時(shí)期養(yǎng)老金支出的需求作準(zhǔn)備，也可在積累過程中為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供長期投資。從各國改革的趨勢來看，養(yǎng)老保障的籌資方式只能是從現(xiàn)收現(xiàn)付式向部分積累式再向完全積累式過渡，用完全積累式簡單代替現(xiàn)收現(xiàn)付式是難以實(shí)現(xiàn)的。因?yàn)樵谵D(zhuǎn)變的過渡時(shí)期，在職人員除了要為上一代老年人支付養(yǎng)老金以外，還要為自己的未來積累養(yǎng)老金，這種雙重負(fù)擔(dān)使繳費(fèi)者難堪重負(fù)。從我國的具體情況來看，如果繼續(xù)采取現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，盡管目前的提取率（養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占工資總額的比率）在18%左右，但是隨著人口老齡化和退休人員的增多，這一比例將逐年上升，到2025年可能超過30%，2050年將超過50%。如果采用完全積累式，則提取率一開始就將提高達(dá)50%，因?yàn)樵谶@種方式下，不僅要為已經(jīng)退休的老人繳費(fèi)，而且還要為將來要退休的在職人員繳費(fèi)。這種高水平的提取將持續(xù)20年左右，然后逐步降低到15%左右。這種方式的提取率正好和現(xiàn)收現(xiàn)付式相反。顯然，無論從短期來看，還是從長期來看，這兩種方式都是國家和企業(yè)所無法接受的。由此看來，部分積累式將是我國當(dāng)前階段養(yǎng)老保障籌資方式的明智選擇?？紤]到我國人口老齡化的未來發(fā)展趨勢和建國以來已經(jīng)實(shí)行了40多年養(yǎng)老保障制度的實(shí)際情況，今后我國的養(yǎng)老保障籌資方式只能采取社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的部分積累式。如上所述，部分積累是現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全積累式兩種方式的結(jié)合，一方面對已經(jīng)退休人員的養(yǎng)老金繼續(xù)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，另一方面對在職職工建立一定比例的積累基金，為渡過老齡化高峰期作準(zhǔn)備。部分積累式有兩種操作方式：一種是社會(huì)統(tǒng)籌部分積累方式，實(shí)行“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”原則，統(tǒng)一籌集調(diào)劑使用養(yǎng)老基金。這種辦法易于與現(xiàn)收現(xiàn)付社會(huì)統(tǒng)籌辦法銜接。但能否順利渡過老齡化退休高峰期很難預(yù)料。另一種是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的部分積累方式，單位繳納的大部分保險(xiǎn)費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌調(diào)劑使用，支付已退休人員的費(fèi)用，職工個(gè)人繳納的全部和單位繳納的一部分保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人帳戶。積累率開始時(shí)可以控制在工資總額的3%左右。目前負(fù)擔(dān)較輕的企事業(yè)單位也可根據(jù)具體情況適當(dāng)?shù)靥岣叻e累率。這樣，我們就能隨著國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，逐步提高積累率，平穩(wěn)地過渡到人口老齡化和退休人員高峰時(shí)期。最終使提取率保持和穩(wěn)定在25%左右。建立養(yǎng)老基金個(gè)人帳戶，有利于確定激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的方式，吸取了完全積累個(gè)人帳戶制和現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制兩者的優(yōu)點(diǎn)，防止了兩者可能出現(xiàn)的問題。當(dāng)然，采取部分積累式的做法要求對積累基金進(jìn)行科學(xué)的管理和安全、有效的運(yùn)營，以便充分發(fā)揮積累基金的效益，實(shí)現(xiàn)基金的保值和增值。二、養(yǎng)老保障儲備基金的管理與使用軋（一）抄養(yǎng)老保障儲連備基金投資腐的國際考察凝。經(jīng)養(yǎng)老保途險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在保惜證支付屆時(shí)裕所需退休費(fèi)兄用的前提下儉，有義務(wù)將站暫時(shí)結(jié)存和合積累的養(yǎng)老攀保障儲備基獄金投入經(jīng)濟(jì)杏活動(dòng)，使其牢在經(jīng)濟(jì)建設(shè)春中發(fā)揮作用技以保持或超垂過其原有實(shí)詳際貨幣價(jià)值外。由于養(yǎng)老筍保障儲備基罵金的投資不汽僅可以保證滋基金本身的紋增值，而且帝有利于促進(jìn)亂經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因要保證養(yǎng)老萄保障制度健振康地發(fā)展和探保障老年人遭的利益，必傷須十分重視絕其基金的投尚資管理。裙各國養(yǎng)糾老保障儲備夢基金的投資愿一般可以分棉為以下幾大鳳類：（您1著）購買政府榆發(fā)行的有價(jià)劫證券，如國們家發(fā)行的國撞庫券、特種海國債、國家逼經(jīng)濟(jì)建設(shè)債特券等。它是熱通過獲取高傳額的債券利決息來實(shí)現(xiàn)養(yǎng)桿老保障儲備夜基金的保值高和增值。這索種投資方式稼具有相當(dāng)強(qiáng)范的安全性和繡有效性，是剃養(yǎng)老保障儲笛備基金投資奔最普遍的一滔個(gè)項(xiàng)目，為坦世界各國所測選擇，尤其滴是發(fā)達(dá)國家瓜，養(yǎng)老保障蠅儲備基金幾巴乎全部投資翠于政府債券某。一些國家快還通過立法猴明確規(guī)定養(yǎng)耳老保障基金復(fù)只能用于這鹿種投資方式奮。（啟2艷）購買公司殼股票和債券瓣。它是養(yǎng)老禽基金經(jīng)營管怒理機(jī)構(gòu)，將候部分養(yǎng)老保蕉障儲備基金冰通過購買公漠司發(fā)行的股額票和債券，鳥對購買公司濱進(jìn)行投資，辦獲取一定的劣投資收益。撫股票投資具特有投機(jī)性、慶風(fēng)險(xiǎn)性大、抄變現(xiàn)性強(qiáng)、承收益高等特遠(yuǎn)點(diǎn)。債券具疤有承諾償還潤本金，可自傘由出售或轉(zhuǎn)煩讓，承諾支氧付利息，利后率低，風(fēng)險(xiǎn)陽不大等特點(diǎn)寫。（昂3臣）委托投資販。它是將養(yǎng)庸老保障儲備拜基金轉(zhuǎn)化為開商業(yè)借貸資畏本，如委托像中央銀行、至國家信托投廉資公司進(jìn)行絨投資。養(yǎng)老拉基金經(jīng)營管總理機(jī)構(gòu)通過火收取一定的顧貸款利率為身養(yǎng)老保障儲捏備基金保值調(diào)和增值。這議種投資方式拳的特點(diǎn)在于底投資風(fēng)險(xiǎn)小羊，利息收入禿高且相對穩(wěn)蓬定，投資回省收期彈性強(qiáng)滑，基金商業(yè)現(xiàn)化程度高。什（出4奪）購買房地第產(chǎn)。它是將孕養(yǎng)老保障儲撒備基金用于虹購買房產(chǎn)、蘇地產(chǎn)，通過種出租或出售極轉(zhuǎn)讓來獲取展收益的投資起方式。房地兆產(chǎn)投資是一雁種投資回收鉗期長、資金賞需求量大、紹投資風(fēng)險(xiǎn)大滅的投資方式糧，受國家政爪策影響大，滋技術(shù)性要求梳高，必須做冶長期的投資棉前期工作準(zhǔn)招備。因此絕序大多數(shù)國愛尖將養(yǎng)老保障橋儲備基金用逗于購買房地息產(chǎn)的比重都緊比較低，只河有個(gè)別拉丁以美洲國家為安了避免高通近貨膨脹率對段養(yǎng)老保障儲瘦備基金的不撥利影響，才槳將養(yǎng)老保障坑儲備基金的埋一半左右用遙于購買房地快產(chǎn)。（祖5暢）現(xiàn)金和銀瓣行存款。以昏現(xiàn)金和銀行確存款形式保燃存養(yǎng)老保障援儲備基金的置國家并不是柳很多，因?yàn)楦y行存款的意利率很低，逃有時(shí)候甚至妙跟不上物價(jià)鉆的上漲水平節(jié)，從而出現(xiàn)父養(yǎng)老保障儲悼備基金在數(shù)舟量上保值和丹增值，實(shí)際吉上即貶值的椒現(xiàn)象。另外蔥，嚴(yán)格來講區(qū)，銀行存款素不能算是真壘正的養(yǎng)老保壺障儲備基金逗投資方式，珠只能說是養(yǎng)玩老保障儲備洗基金消極保擱值的辦法。漏但采用銀行賣存款方式，士可以大大減愈少養(yǎng)老保障擺儲備基金經(jīng)供營管理機(jī)構(gòu)巨的日常工作納，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)漿幾乎不存在累，相對來說沾是最安全的欣。擋如上所索述，由于各勝國的社會(huì)制爭度不盡相同板，經(jīng)濟(jì)發(fā)展奶水平參差不猛齊，各國養(yǎng)辟老保障儲備捎基金的投資棍方向也不完禽全一致。但惑是，保證養(yǎng)畢老保障儲備乒基金的不斷候增值，將養(yǎng)配老保障儲備它基金用于發(fā)痰展本國經(jīng)濟(jì)鵲，則是各國炒進(jìn)行養(yǎng)老保宇障儲備基金捧投資的共同凈目的。養(yǎng)老蒜保障儲備基送金投資的基濃本原則是安肚全性和盈利瘡性，即以養(yǎng)欄老保障儲備渠基金的保值謙為投資運(yùn)用癥的首要目標(biāo)蛋，在此基礎(chǔ)淘上爭取增值朗，力避風(fēng)險(xiǎn)徐型投資，可技采取分散化藥、多元化的忍投資策略，絮包括投資方蟲向的多元化岔和投資期限狂的多元化，范而且以間接睛投資為主（百如購買政府畜債券、金融韻債券等有價(jià)務(wù)證券），直務(wù)接投資為輔隨（如直接投范資或參股興材辦各工礦、語商店等實(shí)業(yè)面）?？傊?，讓在保證養(yǎng)老技保險(xiǎn)費(fèi)用能偶夠按時(shí)支付臟的前提下還旁要使養(yǎng)老保稻障儲備基金跳得到充分地壯運(yùn)用。門（二）鑰我國養(yǎng)老保顧障儲備基金逼的管理與使償用長具體到聰我國的實(shí)際他情況，在現(xiàn)法階段，我國皂養(yǎng)老保障儲筍備基金的投覽資不應(yīng)以銀醫(yī)行存款和國程債為唯一投軟資方式，而肯要拓寬養(yǎng)老她保障儲備基休金的投資渠硬道。要實(shí)現(xiàn)娃基金保值增危值，必須采辦取證券投資答組合方式，薯將養(yǎng)老保障峰儲備基金按食不同比例投下資于銀行存臭款、國庫券軟、股票、企性業(yè)債券、基贏金權(quán)證等，清才能取得最申佳投資收益破率。條件成瘦熟時(shí)，可以之發(fā)展到直接鉆投資的投資寫組合，這當(dāng)徐然需要一個(gè)獲過程和必要離的條件。艦養(yǎng)老保臉障儲備基金光進(jìn)行有效投嗽資運(yùn)營的可朽行性取決于巧三方面的條郵件：一是社想會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)嗚是否有投資邀決策和投資炭管理能力；蜓二是宏觀的國經(jīng)濟(jì)形勢是局否穩(wěn)定和是芬否存在投資厘機(jī)會(huì)；三是美經(jīng)濟(jì)中是否畝存在利率、中期限、種類蛙上相對應(yīng)的象金融市埸、諷金融工具。違目前第一個(gè)上條件已經(jīng)具輝備，表現(xiàn)在捎從中央到地蹄方普遍建立僻了基金管理陵機(jī)構(gòu)，形成私了千4悉萬多人的管共理隊(duì)伍，一乘些地區(qū)已開果展了基金投執(zhí)資運(yùn)營的試讀驗(yàn)，并取得秀了積極的效群果。不足之殘?zhí)幵谟谌狈x精算人才和叨權(quán)威性的智窩囊團(tuán)。第二姐個(gè)條件也已蔥比較充分，筋尤其是國內(nèi)召經(jīng)濟(jì)建設(shè)中旗龐大的資金檔缺口為基金簡的投資運(yùn)營饞在客觀上提蠟供了有利的執(zhí)條件。第三穗個(gè)條件還在猾逐步具備，辨不斷發(fā)展，騙完善的國內(nèi)短金融市場為齊基金投資運(yùn)少營提供了場濁所和條件。愿此外，堵從養(yǎng)老保障嫩儲備基金的條結(jié)構(gòu)去分析研，也初步具妙備組合投資炎運(yùn)營的條件龜。我國的養(yǎng)炮老保障儲備誘基金是采用撓“甜以支定收、汽略有結(jié)余，橡留有部分積散累近”暑的部分積累為式，既有現(xiàn)裙收現(xiàn)付式的申特點(diǎn)，又有章完全積累式摧的特點(diǎn)。因肉此，從結(jié)構(gòu)鳥上可將其分六為三個(gè)層次粱：即具有高炒度流動(dòng)性的絞部分，用于愁支付三個(gè)月乒以內(nèi)的養(yǎng)老濟(jì)保險(xiǎn)金，稱囑為第一支付鹽準(zhǔn)備金；具港有相當(dāng)流動(dòng)譜性的部分，字用于支付三信個(gè)月以上，槳一年以下的告養(yǎng)老保險(xiǎn)金很，稱為第二蚊支付準(zhǔn)備金隱；具有中長崖期可作儲備董和投資的部策分，用于應(yīng)或付即將到來鈴的老齡化社吩會(huì)的支付金瞎，稱為第三帖支付準(zhǔn)備金座。這里可以漫用于中長期餃儲備性投資匪的只有第三咱支付準(zhǔn)備金禁。這一部分督基金是養(yǎng)老挺保障儲備基縫金保值增值第的關(guān)鍵。這鵝是因?yàn)椋@小部分投資的車效益決定了堅(jiān)養(yǎng)老保障儲攔備基金投資我的效益，而方且期限較長韻，回報(bào)率高戲。因此，可湊以選擇向國愛家重點(diǎn)工程組、長期國債蹦、金融長期易債券、股票煩、投資基金搶、企業(yè)長期攪債券、房地天產(chǎn)等領(lǐng)域中憲投放。但必稿須遵循俱“找高收益、低捕風(fēng)險(xiǎn)、高流暮動(dòng)性廢”獻(xiàn)的基本原則扯。勝為了保徹證養(yǎng)老保障悼儲備基金的李保值與增值樓，國家對養(yǎng)攝老保障儲備憐的投資加強(qiáng)手管理是十分邪重要的。主汁要是：（膀1希）對養(yǎng)老保晚障儲備基金駝的投資制訂低相應(yīng)的法規(guī)旅和政策加以鋸指導(dǎo)，以保串證國家的宏猛觀調(diào)節(jié)和控弊制。其內(nèi)容腳包括：規(guī)定降養(yǎng)老保障儲獲備基金的投漢資方式；規(guī)乳定各種投資廚對象在資金武數(shù)量上的限澇制，即對各泛種投資渠道央占總投資的四資金比例進(jìn)鞭行限制；協(xié)嘗調(diào)養(yǎng)老保障乒儲備基金的敬運(yùn)用與國家挎信貸資金運(yùn)冊用的關(guān)系等伏。（秧2愛）通過政府繁有關(guān)職能部亮門進(jìn)行管理蒜與監(jiān)督。如祖經(jīng)濟(jì)計(jì)劃部糠門可以對養(yǎng)性老保障儲備束基金的投資寒提出指導(dǎo)性好計(jì)劃和建議賓，以促使其親發(fā)揮更大的天社會(huì)經(jīng)濟(jì)效跑益；審計(jì)、途銀行部門則犁可定期或不沃定期地檢查野投資經(jīng)營狀隙況，以保障飾養(yǎng)老保障儲界備基金運(yùn)用螞的安全性、單盈利性、社怒會(huì)性和合法耀性等得到實(shí)燭現(xiàn)。端三、養(yǎng)老保銹險(xiǎn)金的發(fā)放竹與分配怠牲對于一橡個(gè)國家的養(yǎng)淘老保障支橫出總規(guī)模來禮說，其發(fā)放仰與分配水平四的高低是一社個(gè)極其重要蝴的因素。一儉般來說，決瞎定養(yǎng)老保障轟支出總規(guī)模郵的因素主要距有三個(gè)：一夾是項(xiàng)目構(gòu)成反；二是養(yǎng)老辰保障的受保體人數(shù)；三是疊發(fā)放與分配鏟水平。養(yǎng)老鄰保障項(xiàng)目構(gòu)擠成確定以后奉，在較長的蠅時(shí)期內(nèi)一般搭不會(huì)出現(xiàn)大企的變化。在遭養(yǎng)老保障項(xiàng)青目構(gòu)成確定果的條件下，歲養(yǎng)老保障受蠅保人數(shù)的多研少主要取決醫(yī)于一個(gè)國家員的人口政策撕和人均壽命避。在養(yǎng)老保勸障項(xiàng)目構(gòu)成纖和人數(shù)為一薦定的條件下態(tài)，發(fā)放與分劉配水平高，榮養(yǎng)老保障支飲出總規(guī)模就敗大，反之，煎總規(guī)模就小扒。因此，如雅何合理地確組定養(yǎng)老保險(xiǎn)膝金的發(fā)放與籌分配水平，友就成為控制揮養(yǎng)老保障支叛出總規(guī)模的退關(guān)鍵性問題側(cè)。玻剃（一）置我國養(yǎng)老保美險(xiǎn)金發(fā)放與玉分配的基本紋原則。地脫養(yǎng)老金傲的發(fā)放與分差配會(huì)涉及到徐職工最敏感揚(yáng)的切身利益互，因此要嚴(yán)壺格發(fā)放紀(jì)律液，制定發(fā)放壇原則。借鑒情國外經(jīng)驗(yàn)，劫結(jié)合我國國佩情，看來至柱少要有以下在幾項(xiàng)：（勇1術(shù)）義務(wù)與權(quán)針利相一致的婚原則。職工污在企業(yè)辛勤驕工作一輩子未，為國家和珍社會(huì)創(chuàng)造了打財(cái)富，當(dāng)他幣們達(dá)到法定剝退休年齡離皺開工作崗位溝后，按照國凝家有關(guān)規(guī)定井享受養(yǎng)老金盛，這是憲法亂賦予的基本挪權(quán)利，受到曾法律的保護(hù)嚇。但是，享車受權(quán)利應(yīng)先賊盡義務(wù)，權(quán)撞利與義務(wù)是玉相一致的。贈(zèng)在市埸經(jīng)濟(jì)養(yǎng)條件下，這謠顯得更為重的要。因此，僅勞動(dòng)者要想明老有所養(yǎng)，追其前提條件鈴是履行養(yǎng)老相保險(xiǎn)繳費(fèi)義套務(wù)，享受養(yǎng)末老金待遇權(quán)什利與其繳費(fèi)暗義務(wù)相等同著。（噴2罰）公平與效驕益相結(jié)合的蛋原則。養(yǎng)老隸金的發(fā)放與嘗分配是一項(xiàng)據(jù)社會(huì)性的工饑作，應(yīng)體現(xiàn)盈養(yǎng)老保障社肅會(huì)性的特點(diǎn)執(zhí)，制定統(tǒng)一釘?shù)陌l(fā)放標(biāo)準(zhǔn)討和比例，社夠會(huì)性養(yǎng)老金繳不能因地區(qū)模、單位的差悉異而有所不倦同，充分體出現(xiàn)社會(huì)保障樸公平的原則挪。另一方面激，養(yǎng)老金的今發(fā)放與分配艙還應(yīng)和本人那繳費(fèi)多少、鋼繳費(fèi)時(shí)間長蝕短、工作貢昂獻(xiàn)以及所在痕單位的經(jīng)濟(jì)謙效益相結(jié)合鬧。（當(dāng)3題）改革與發(fā)岸展相結(jié)合的莊原則。隨著箏改革不斷向勸縱深發(fā)展，禍迫切需要養(yǎng)芬老金的發(fā)放孔與分配工作論相適應(yīng)。養(yǎng)屈老金的發(fā)放逃與分配應(yīng)保遙證退休人員工的養(yǎng)老金與辰社會(huì)工資的屢增長、物價(jià)衛(wèi)的上漲相適摩應(yīng)，保證退軍休人員分享毒社會(huì)發(fā)展成耍果、基本生米活水平能逐羨步提高，才勻能為養(yǎng)老保醒障制度改革遲的順利進(jìn)行健提供切實(shí)的急保障。遞名（二）駝我國養(yǎng)老保頃險(xiǎn)發(fā)放與分海配的設(shè)想學(xué)腥養(yǎng)老保儉險(xiǎn)金的發(fā)放依與分配包括容養(yǎng)老金本金煤的發(fā)放和養(yǎng)幣老金保值金察的分配。養(yǎng)騰老金本金，責(zé)也稱基本養(yǎng)氏老金。它可堆由社會(huì)性養(yǎng)渠老金和繳費(fèi)教性養(yǎng)老金兩籮部分組成。揚(yáng)前者側(cè)重公陽平，后者側(cè)夠重貢獻(xiàn)。社糞會(huì)性養(yǎng)老金越以職工退休兼時(shí)本省、自答治區(qū)、直轄纏市上一年的械職工平均月證工資為基數(shù)駝，按照職工唉本人的繳費(fèi)棟情況分比例搭計(jì)算發(fā)放。毒繳費(fèi)性養(yǎng)老衰金以職工本痛人指數(shù)化月是平均繳費(fèi)工鳳資為基數(shù)，旦按照職工本攔人繳費(fèi)年限愧的一定比例嫌計(jì)算發(fā)放。煙月職工平均蛇工資計(jì)算公聽式如下：月庭職工平均工今資勝=利某一地區(qū)職券工每年工資迎總額缸/食（職工人數(shù)抖×枯12接）。指數(shù)化慈月平均繳費(fèi)氏工資計(jì)算公跪式如下：指智數(shù)化月平均攻繳費(fèi)工資杰=間職工歷年繳紡費(fèi)工資占當(dāng)賄年社會(huì)平均牢工資比重的樹平均值漂×脾上年度月社附會(huì)平均工資叼。叉餡社會(huì)性宋養(yǎng)老金的發(fā)確放標(biāo)準(zhǔn)可以亭設(shè)想，按上杯年度在職職適工平均工資惠的一定比例袍計(jì)算發(fā)放。斷這種發(fā)放標(biāo)叉準(zhǔn)還要考慮結(jié)工齡的長短節(jié)，即貢獻(xiàn)多家少劃分不同笛檔次，依不鐘同比例計(jì)發(fā)撿，以提高養(yǎng)灘老金促進(jìn)效蛙率的作用。跪繳費(fèi)性養(yǎng)老冤金的發(fā)放標(biāo)劉準(zhǔn)可以采用絹，按受保人績繳費(fèi)年限，字分檔次發(fā)給釋職工本人指叼數(shù)化月平均飛繳費(fèi)工資一那定比例的養(yǎng)歌老金和本人搜指數(shù)化月平晚均繳費(fèi)工資怪若干個(gè)月的魯生活補(bǔ)助費(fèi)祖。職工離退押后領(lǐng)取的基葡本養(yǎng)老金，確根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)雞展和養(yǎng)老保享險(xiǎn)基金的收盲繳情況，從銀離退休的下唱一年起，每弊年蜂7響月鑒1桿日按照本省曬、自治區(qū)、絡(luò)直轄市或當(dāng)訓(xùn)地一年職工竄平均工資增籌長的風(fēng)50%——枯80%刃調(diào)整一次。勻職工平均工古資負(fù)增長時(shí)恐，不作調(diào)整魯。獵脅養(yǎng)老金個(gè)保值金的分命配分為兩個(gè)聯(lián)階段，一是裙保值金形成懲的分配階段屬。根據(jù)期末晚所形成的可蝦供分配的投次資收益，將打其分成保值既金、經(jīng)營管肢理機(jī)構(gòu)發(fā)展儉基金和獎(jiǎng)勵(lì)窮基金等三部脾分進(jìn)行合理逃分配。其中瞇，保值金的設(shè)分配比例不劣應(yīng)低于赤60%悔，其他兩項(xiàng)善基金的留成婆比例可考慮室分別為塔24%勒和鹿16%駁較為合適。好二是保值金別實(shí)發(fā)額確定佩的分配階段床。勞動(dòng)者享式受養(yǎng)老金待旦遇的年限，傷一般規(guī)定為掙15暑年左右。臣15要年中領(lǐng)取的價(jià)養(yǎng)老金只是絲與退休月職傍工平均工資點(diǎn)、指數(shù)化月然平均繳費(fèi)工設(shè)資以及以后個(gè)年度的工資怒增長率的袖50%——圣80%濁掛鉤，沒有惠考慮到物價(jià)索上漲指數(shù)的麻影響。一般季情況下，物戰(zhàn)價(jià)上漲指數(shù)創(chuàng)與工資增長痛經(jīng)常處于不起協(xié)調(diào)狀態(tài)，餐當(dāng)前者大于這后者時(shí)，勞小動(dòng)者所領(lǐng)到猾手的養(yǎng)老金診并不能實(shí)現(xiàn)燒保值和增值腹；當(dāng)前者小添于或等工資廟增長率的訂50%——墨80%演時(shí)，不需要升考慮物價(jià)上怎漲指數(shù)的影辜響。但現(xiàn)實(shí)跪生活中，物索價(jià)上漲指數(shù)芝經(jīng)常會(huì)超過三工資增長率撿的。因此，奶每年發(fā)放養(yǎng)粘老金本金時(shí)慰，還應(yīng)額外獸分配一筆保夸值金。保值順金實(shí)發(fā)額，溪應(yīng)以養(yǎng)老金希本金實(shí)發(fā)額井的基數(shù)，按餃一定比例進(jìn)頁行計(jì)算。這扛一比例，根膚據(jù)物價(jià)上漲濕指數(shù)與工資倍增長率的旱50%——手80%野的差額確定趣。養(yǎng)老保值點(diǎn)金實(shí)發(fā)額計(jì)鄭算公式為：妖本年養(yǎng)老保悼值金實(shí)發(fā)額送=泊本年養(yǎng)老金嗚實(shí)發(fā)額車×探[擺物價(jià)上漲綜謊合指數(shù)一（籌0.5—0喚.8宋）找×爐工資增長率較]帝。根據(jù)公式爪計(jì)算結(jié)果確洪定養(yǎng)老保值縣金實(shí)發(fā)額。幼倘若計(jì)算結(jié)窮果為正數(shù)，月表明應(yīng)隨著曲養(yǎng)老金本金晉一同發(fā)放養(yǎng)知老保值金；安如果計(jì)算結(jié)古果為負(fù)數(shù)，劉表明不需發(fā)衰放養(yǎng)老保值腦金。眨英（三）活養(yǎng)老保險(xiǎn)金壞發(fā)放與分配胡的途徑。吼示按照養(yǎng)景老基金統(tǒng)一炒籌集、統(tǒng)一濁運(yùn)營、統(tǒng)一抵發(fā)放的原則道，養(yǎng)老金和栗保值金應(yīng)由趣養(yǎng)老基金經(jīng)敘營管理機(jī)構(gòu)啊直接發(fā)放或加委托銀行間告接發(fā)放或兩汪種方式共舉其。養(yǎng)老金本歉金，指養(yǎng)老愈基金經(jīng)營管御理機(jī)構(gòu)按規(guī)銅定比例計(jì)算毀出的，應(yīng)支押付給養(yǎng)老保耀險(xiǎn)者的那部升分養(yǎng)老金。戲養(yǎng)老金保值特金，指養(yǎng)老歪基金經(jīng)營管溜理機(jī)構(gòu)在支欲付養(yǎng)老金本瘋金以外額外智支付的那部此分養(yǎng)老金?；槠淠康氖潜ｃ^證養(yǎng)老金的衫保值和增值險(xiǎn)，養(yǎng)老金保裝值金來源于鏈前述部分的坦投資收益。恨對于養(yǎng)老金蹈領(lǐng)取對象較煤集中的城鎮(zhèn)劣，養(yǎng)老基金餓經(jīng)營管理機(jī)帖構(gòu)可分區(qū)、刃鎮(zhèn)設(shè)立固定名的養(yǎng)老金發(fā)創(chuàng)放窗口，按燃規(guī)定時(shí)間定職點(diǎn)發(fā)放養(yǎng)老膝金；對于養(yǎng)肝老金領(lǐng)取對奧象較分散的圖社區(qū)、農(nóng)村款，養(yǎng)老基金蠟經(jīng)營管理機(jī)霧構(gòu)可委托銀腥行下屬的支恩行、辦事處假或信用社發(fā)厲放養(yǎng)老金；駁對于零星散猜戶，可采用減郵寄、信匯蓮等方式進(jìn)行雷養(yǎng)老金的發(fā)臭放工作。養(yǎng)溝老基金經(jīng)營孟管理機(jī)構(gòu)在希發(fā)放養(yǎng)老金飛之前，應(yīng)先溜稽核養(yǎng)老金伐領(lǐng)取對象工離資總額，離帥退休費(fèi)用、澇退休人員花吳名冊和分配礙應(yīng)支付的養(yǎng)鮮老金總額。鋪驗(yàn)四、多錢元化養(yǎng)老保言障制度的總很體構(gòu)思規(guī)及養(yǎng)老保脾障制度的改座革是一個(gè)較抵長的過程，傅從短期、中艷期的發(fā)展趨累勢來看，大葉致同時(shí)實(shí)行僵三種制度較墊為合適。要轉(zhuǎn)第一種治，建立和實(shí)暢施城鎮(zhèn)職工落養(yǎng)老保障制泉度。城鎮(zhèn)職世工養(yǎng)老保障餅制度改革的慮主要內(nèi)容是幣建立社會(huì)統(tǒng)草籌與個(gè)人帳溪戶相結(jié)合的事新體制。所勿謂社會(huì)統(tǒng)籌蠶與個(gè)人帳戶貌相結(jié)合，指醒建立國家基筑本養(yǎng)老保險(xiǎn)倉、企業(yè)補(bǔ)充懲養(yǎng)老保險(xiǎn)和款職工個(gè)人儲紗蓄性養(yǎng)老保問險(xiǎn)相結(jié)合的廚多層次養(yǎng)老墾保險(xiǎn)制度。襖這是養(yǎng)老保紀(jì)障制度改革釣的重點(diǎn)。國矩家基本養(yǎng)老始保險(xiǎn)體現(xiàn)了塵職工平等的穴養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)氧利，采用以答支定收、略捧有結(jié)余、留贈(zèng)有部分積累炕的辦法籌集麥基金。企業(yè)膜補(bǔ)充養(yǎng)老保恥險(xiǎn)和職工個(gè)廉人儲蓄性養(yǎng)鮮老保險(xiǎn)因企槐業(yè)經(jīng)濟(jì)效益高、個(gè)人收入遷不同而有所僑差別，體現(xiàn)偽效率原則，希采用完全積順累辦法，設(shè)零立個(gè)人帳戶參，所有款項(xiàng)償及利息歸個(gè)迎人所有。棉我認(rèn)為拖，我國當(dāng)前喪的養(yǎng)老保障察制度改革只富能是建立低薯標(biāo)準(zhǔn)的基本丘保障制度。項(xiàng)所謂低標(biāo)準(zhǔn)雹，就是參照胳國際慣例，暈在職工退休吃后，只發(fā)給賠相當(dāng)于本人婚在職時(shí)工資凱總額欲60%坑左右的基本藝養(yǎng)老金（這意里說的工資珍總額是包括甘檔案工資及市其以外的制湊度政策規(guī)定張的工資性收般入），作為確對其基本生狹活的保障。捎這個(gè)水平比戀較接近我國驚的實(shí)際，在競國際上也處醒于中等偏上鍬的水平。據(jù)傭測算，當(dāng)基嗓本養(yǎng)老金替濤代率（養(yǎng)老潤金占退休前沿工資總額的觀比例）超過倒80%攀時(shí)，漿2011填年我國養(yǎng)老易保障基金就溫會(huì)出現(xiàn)赤字炒；當(dāng)基本養(yǎng)兆老金替代離貴為餅80%萍時(shí)，洽2015招年以前，養(yǎng)演老保障基金漆尚能自求平執(zhí)衡，但朗2016薪年后便開始顫也現(xiàn)入不敷非出，赤字逐僅年增大；當(dāng)翅基本養(yǎng)老金由替化率為平70%銜時(shí)，雖然維螺持收支平衡奏的時(shí)間略長晝一些，然而顛從麗2022嗓年起又出現(xiàn)衫收不抵支問敢題。當(dāng)基本些養(yǎng)老金替代渴率為側(cè)60%許時(shí)，款2036匙年以前基本診上可以維持贈(zèng)基金的自求曾平衡，雖然務(wù)以后仍呈現(xiàn)浴基金不足的略趨勢，但考顯慮到那時(shí)人臟口老齡化高沿峰已逐步下映降，在經(jīng)濟(jì)楊仍保持增長圣的情況下，爛依靠基金的龍滾存結(jié)余彌向補(bǔ)當(dāng)年收支姥還是可能的茫。因此，從物總體上看，裝只有將基本傾養(yǎng)老金替代勸率控制在協(xié)60%征左右時(shí)，才于有可能避免熱或緩解養(yǎng)老企保障基金入券不敷出的困川難現(xiàn)象。踩綢當(dāng)然，川這其中有一忌個(gè)現(xiàn)已退休法或即將退休少人員的養(yǎng)老披基金來源問感題。如果這住部分人養(yǎng)老悼金的發(fā)放不憤是完全依賴掌現(xiàn)有的在職而人員的積累固，則即使替奏代率再高一抄些，也不至振于到斥30織年后出現(xiàn)養(yǎng)姐老基金收支咸不平衡問題樓。因此，我灘們在考慮保展障水平時(shí)，顧絕不應(yīng)單純麗算替人率的炕帳，而應(yīng)從讀保障老年人日必要生活出瀉發(fā)，多方面密考慮籌集養(yǎng)宰老基金辦法困，否則將陷灑入單純算帳鄙越算越困難幼的境地。目下前我們還屬世于低工資國委家，壓低替刷代率雖然有紫利于養(yǎng)老基詳金收支平衡被，但壓得過玻低，不僅難畫以保障退休膊人員必要的屆生活水平，麥還影響其家表庭生活水平沸。因?yàn)閴盒屑^低，退休掀人員的生活撞水平下降甚恰至難以維持響，勢必增加迅家庭中在職錫人員的負(fù)擔(dān)廣，這將會(huì)被供迫增加在職散人員工資，查否則也會(huì)影扛響在職人員汽的勞動(dòng)積極膀性。所有，池替代率過高慶不利于國民盤經(jīng)濟(jì)的發(fā)展勇，同樣過低素也會(huì)妨礙經(jīng)慣濟(jì)社會(huì)的發(fā)航展。此外，澆保障老年人惹必要的生活徑水平，這是毅社會(huì)主義制熊度決定的，巴養(yǎng)老問題決棵不僅僅是生授活問題，它熟也是一個(gè)政亡治問題。蒸排實(shí)行上雁述方案后，儉年輕一代的畝養(yǎng)老保險(xiǎn)由翼個(gè)人帳戶上嶺積累的資金靠來解決。對帽于已經(jīng)退休活或即將退休冤而個(gè)人帳戶枝上沒有積累污的老年人，賭由社會(huì)統(tǒng)籌浙來提供養(yǎng)老的保障。將來險(xiǎn)隨著這部分鮮人的自然消灶亡，國家將完逐步擺脫重槽擔(dān)。者抽第二種亡，建立和完奸善行政機(jī)關(guān)商公務(wù)員、事標(biāo)業(yè)單位和社防會(huì)團(tuán)體職員艇的養(yǎng)老保障份制度，實(shí)行學(xué)以社會(huì)保險(xiǎn)原養(yǎng)老方式為扣主。思路是省通過改革，胸改變退休費(fèi)犧用由國家、麗單位統(tǒng)包的基狀況，實(shí)現(xiàn)遲國家、單位踢、個(gè)人共同康負(fù)擔(dān)；把養(yǎng)巴老保險(xiǎn)費(fèi)用擋從行政、事卸業(yè)費(fèi)中分離堂出來，形成招專項(xiàng)養(yǎng)老保侄障儲備基金你；實(shí)行社會(huì)控統(tǒng)籌和個(gè)人硬帳戶相結(jié)合涌，形成既有爆統(tǒng)籌互濟(jì)功甚能，又有激墨勵(lì)競爭機(jī)制煤的社會(huì)養(yǎng)老橫保險(xiǎn)制度。哈與此同時(shí)，發(fā)相應(yīng)改革養(yǎng)裙老金計(jì)發(fā)和芽調(diào)節(jié)辦法，薦在國家法定伯基本養(yǎng)老保京險(xiǎn)金的基礎(chǔ)小上，建立補(bǔ)僅充養(yǎng)老保險(xiǎn)味，并鼓勵(lì)各紹類人員進(jìn)行玩?zhèn)€人養(yǎng)老保戒險(xiǎn)儲蓄?？傂怪?，改革的算目標(biāo)是逐步柱形成社會(huì)統(tǒng)滋籌與個(gè)人帳娃戶相結(jié)合的鍋運(yùn)行機(jī)制。甲具有機(jī)關(guān)、投事業(yè)單位特幅點(diǎn)的養(yǎng)老金朽